01 外貿企業開普通發票(出口企業外購貨物取得普通發票能否享受退稅)

出口企業外購貨物取得普通發票能否享受退稅

出口企業外購貨物取得普通發票能否享受退稅,這個是不可以的。必須是增值稅防偽稅控開票系統開具的增值稅專用發票才可以享受退稅。因此,出口企業外購貨物取得普通發票是不能享受退稅的。

根據《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)規定：六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務對符合下列條件的出口貨物勞務，除適用本通知第七條規定外，按下列規定實行免征增值稅(以下稱增值稅免稅)政策：

(一)適用范圍。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，是指：

出口企業或其他單位出口規定的貨物，具體是指：

(11)外貿企業取得普通發票、廢舊物資收購憑證、農產品收購發票、政府非稅收入票據的貨物。

我們是單純的服裝加工企業，該如何開票給外貿公司？

貿易公司分兩種情況。

一種是小規模性質的貿易公司，銷售貨只開3%稅率的增值稅發票。

另一種是一般納稅人性質的貿易公司，銷售貨物可開具17%稅率的增值稅專用發票或者增值稅普通發票，開專用票還是普通票主要取決于購貨單位是否是一般納稅人。

首次購買發票及相關事項

1.小規模納稅人：

需要材料：公章、法人章、發票專用章、稅務登記證、法人身份證原件；法人1寸相片2張；委托他人購買須帶法人簽字的委托書及法人、委托人身份證原件。一般情況法人應到場。

2.一般納稅人（增票）：

需要材料：法人、財務必須親自到場；法人身份證原件；財務會計上崗證原件及復印件；法人和財務1寸相片各2張；公章、法人章、發票專用章、帳戶章；稅務登記證原件及復印件；已建立的帳本、帳冊、經營地房產證明原件及復印件或租房協議原件及復印件。

如果是工廠跟外貿公司合作，只需開增值稅發票給他就行啊 剩下退稅什么的是公司的事情。 只需要按照內貿正常流程就行。

如果是直接報美金價格的，退稅需公司有自己的進出口權或者找代理公司代理退稅。

外貿企業出口退稅一定要開具普通發票嗎

通常情況下是這樣的，因為貿易型企業接收的增值稅專用發票一定要是成品，因為他不具備生產加工功能，所以即使是其他性質企業開具，也一定需要是成品發票方可

外貿企業銷售發票開具有什么要求

貿易公司所開的發票一般分兩種：

1、小規模性質的貿易公司，銷售貨只開3%稅率的增值稅發票。

2、一般納稅人性質的貿易公司，銷售貨物可開具17%稅率的增值稅專用發票或者增值稅普通發票，開專用票還是普通票主要取決于購貨單位是否是一般納稅人。 貿易公司的主要就是商品的買與賣，貿易公司最重要的是信息和業務渠道，要有貨源和銷售目標，并產生一定的利潤。真正的貿易公司就是根據市場規則，收集市場的需求與供應，做出比較合理的分配。合理資源配置來滿足人們的需求，也通過資源配置從中獲得商業利潤與商業信譽！

外貿企業內銷開發票時間

出口發票的開具遵循當月出口當月開具的原則，若報關單的出口日期是在本月，則需本月開具，但若出口日期是25號以后的，一般是允許跨月開具的。司貨物若出口日期在下月，則下月開具出口發票。

外貿型出口企業，可自行選擇換開增值稅普通發票或者繼續開具原先的外銷發票，如果選擇換開，升級前要將所有的空白發票進行作廢處理。如果選擇繼續開具原先的外銷發票，除了空白的外銷發票可以不進行作廢處理，其余的空白發票進行作廢處理。

生產型出口企業，必須使用增值稅普通發票代替原來的外銷發票，升級前將所有的空白發票進行作廢處理。

外貿企業出口發票是什么樣子

出口發票，即企業出口貨物、對外提供加工修理修配勞務、發生跨境應稅行為，需要開具的發票。

種類：出口貨物涉及的發票有三種。

1、商業發票（形式發票）：自制發票，直接打印在A4紙上，每個出口企業都有自己的發票格式。商業發票包含商品名稱、數量、單價、總金額等信息，開具時以跟客戶的成交價格依據。

商業發票是可以作為雙方貿易的依據的，形式發票不能作為依據。

2、通用機打發票：是傳統的出口專用發票，從稅局領取的專用空白格式，使用普通發票開具軟件開具。目前大部分地區己經取消該類發票，極少地方還在使用。

3、防偽稅控增值稅普通發票：是目前絕大多數地區確認出口收入和申報退稅的發票，通過防偽稅控開具。

出口企業通過增值稅發票管理新系統開具增值稅普通發票時可以自行選擇五聯版或者二聯版，其中第一聯用于出口退（免）稅申報，第二聯是記賬聯，其余聯次由出口企業自行安排使用。

二、出口外銷發票（增值稅普通發票、增值稅電子普通發票）的開具要求——以江蘇省為例

生產企業：一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票（普通發票二聯、五聯均可）。

外貿企業：可以選擇“使用升級后的增值稅系統開具普通發票”或者“開具企業自制憑證”兩種方式。

1.購方信息填寫

購方企業可用中文或外文填寫，納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫，但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區；如果是出口銷售到國內特殊監管區域，購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。

2.商品信息

根據出口貨物的名稱、規格型號、單位和數量如實開具。

單價和計稅金額需以本位幣（人民幣）開具。其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內不得變更。”處理。

稅率為0，選擇免稅。發票打印時，稅率欄為“*”，稅額欄為空。

3.銷方信息填寫

4.備注欄填寫

合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等在備注中填寫，如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。

山東省

使用增值稅發票系統升級版開具出口發票須知

按照《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015第19號）和山東省國稅局統一部署，開具出口銷售統一發票的納稅人應在11月中旬前納入增值稅發票系統升級版，并統一使用五聯版的增值稅普通發票，其出口相關信息可填寫在增值稅發票備注欄。

1.一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票（增值稅普通發票五聯版），今后其他類型出口發票一律不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。

2.納入升級版的納稅人銷售免稅貨物（或勞務）時，應使用增值稅普通發票開具，開具時應選擇“免稅開票”選項，“金額”欄填列實際銷售金額。出口退稅率為零的貨物，適用征稅政策，應在開具增值稅普通發票時選擇適用稅率開具，填寫申報表時填寫在相應的稅率欄內。

3.合同號、提運單號、裝船口岸、目的地、外幣金額、匯率等在備注中填寫。票面開具價格一律以FOB價，并在備注欄注明“出口”字樣、“合同號：XXX”、“提運單號：XXX”、“裝船口岸：XXX”、“目的地：XXX”、“出口美元金額：XXX”和“匯率：XXX”等等。

4.增值稅普通發票開具時是否可以使用外幣？需以本位幣（人民幣）開具。

5.開具出口貨物的增值稅普通發票時，購方信息應如何填寫？購方企業可以外文填寫，納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫，但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區；如果是出口銷售到國內特殊監管區域，購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。

6.如果出口貨物品種較多，應如何開具？如果“銷售貨物或應稅勞務”欄次超過票面欄次（票面可開具8條），可以匯總開具，附清單，加蓋發票專用章后附在發票后面；如開具普票并需要附清單的，按照現有規定，該清單必須通過開票系統進行開具，現有系統內每張清單可最多填列254條；清單的金額計算和發票票面金額匯總計算的結果，由于四舍五入后，可能產生尾數的差額。系統默認差額允許為6分，超過允許范圍會報錯。因此，對差額較大的單子，建議分票開具，或者手工先使用Excel表計算好不含稅價，這樣也可以避免差額產生。

7.發票開具限額不夠怎么辦。發票開票限額不夠，申請提高開票限額。提高限額后仍舊有極個別業務不能滿足的，可以每條報關單項目對應開一張發票。

【法律依據】：

《中華人民共和國外國企業所得稅法》第十條 外國企業依法開業、停業，應當持有關證件向當地稅務機關辦理稅務登記。

第十一條 外國公司、企業和其它經濟組織，在中國境內沒有設立機構而有來源于中國的股息、利息、租金、特許權使用費和其它所得，應當繳納百分之二十的所得稅。稅款由支付單位在每次支付的款額中扣繳。

按照前款規定繳納的所得稅，以取得所得的外國公司、企業和其它經濟組織為納稅義務人，以支付所得的單位為扣繳義務人。扣繳義務人每次所扣的稅款，應當于五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳所得稅報告表。

國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得，免征所得稅。外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得，也免征所得稅。

外國銀行在中國國家銀行的存款和按照一般利率貸款給中國國家銀行的利息所得，應當繳納所得稅；但是，中國國家銀行在對方國內的存款、貸款利息所得不繳納所得稅的，可以相應給予免稅。

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