01 外貿企業進項發票勾選撤銷了怎么辦(出口退稅發票誤勾選抵扣認證)

網上認證已勾選未確認得發票怎么撤銷？

在增值稅發票查詢平臺中的“發票勾選”功能中對已經勾選的發票，把那個勾選的那個對號去掉既是撤銷勾選。

拓展：

1、發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。

2、發票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格。除了預付款以外，發票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會計賬務的重要憑證。發票也通常稱為付款單。在中國大陸，付款單、收款收據在民間有時也被統稱為發票。

3、中國會計制度規定有效的購買產品或服務的發票稱為稅務發票。政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統稱為行政事業收費收款收據。為內部審計及核數，每一張發票必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發票重復或跳號。

出口退稅發票誤勾選抵扣認證

近期總是收到出口企業的提問,“我在綜合服務平臺的 發票用途勾選錯了,上面沒有撤回界面,接下來應該怎么辦?”“我的發票應該是用于 抵扣的,我選成了 退稅,還能改嗎?”今天就對于 外貿出口企業發票勾選問題來做個詳細解答。

第一種情況:

發票誤勾選退稅未報退稅申報表

      如果增值稅發票誤勾選退稅,在未申報退稅前可通過申請發票誤勾選退稅未報退稅申請來發起回退操作。申請由企業在申報軟件中進行錄入,錄入完成后報送給出口退稅審核系統,審核系統接收數據后,對于申報的發票進行校驗,如果發票在系統內并且未辦理過其它業務,則允許此發票發送給發票具體操作路徑(以電子稅務局在線申報為例)

      點擊“ 新建”按鈕,彈出數據采集頁面,填寫相應的內容。如圖:

      點擊“ 生成申報數據”按鈕,輸入正確的所屬期和批次,點擊“ 確認”按鈕,生成申報數據。如圖:

      勾選已生成的數據,點擊“ 正式申報”按鈕,系統彈窗提示“ 確定要正式申報么?”,點擊“ 確認”按鈕,可將數據轉為正式申報。如圖:

      稅務機關出口退稅審核人員收到相關申報后即可進行審核并辦理批準手續,批準通過后該發票可直接用于抵扣。

第二種情況:

發票誤勾選退稅已報退稅申報表

      “ 確認退稅勾選”的發票已經申報退稅,需要調整為抵扣的,應向主管退稅稅務機關申請開具“ 出口貨物轉內銷證明”。同時外貿企業對“ 不予退稅”的情況,相應發票需要用于抵扣的,可以通過“ 出口貨物轉內銷證明”進行處理。

      進入“ 出口貨物轉內銷證明開具”界面后通過明細數據采集菜單可以對單證數據進行錄入采集,利用篩選條件和功能按鈕,對已錄入數據進行增、刪、改、查等操作,隨后進行自檢并完成申報即可。

      外貿企業可以在稅務機關審核通過后,登錄“ 增值稅發票綜合服務平臺”,在“ 出口轉內銷發票勾選”模塊進行勾選。勾選的發票經過統計、確認,相關稅款可以抵扣。

第三種情況:

抵扣勾選錯誤的處理

1.如果可以撤銷當月的增值稅納稅申報

      納稅人可以在撤銷之后,在“ 增值稅發票綜合服務平臺”的首頁選擇“ 回退稅款所屬期”,再撤銷“ 確認簽名”。

2.誤勾抵扣不可撤銷納稅申報的調整處理

      (1)發票勾選錯誤,且當月的增值稅納稅申報不能撤銷,納稅人應向主管征稅稅務機關申請開具《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》。

      (2)納稅人申請前應將相應稅款從進項稅額中轉出。

      (3)每份發票只能開具一次《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》。

外貿企業當月認證了進項稅額當月就可以退稅嗎？如果當月不認證當月就不可以退稅嗎？

可以退稅，只是不在認證當月，貨物出口后，開好出口發票拿到報關資料后可以申請退稅。一般情況下是當月認證的就必須當月抵扣，退稅的，認證不抵扣，填寫增值稅申報表時，核定退稅的部分填寫在退稅欄里，不予退稅部分，填寫在進項轉出欄里。

拓展資料

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

2017年7月1日起，簡并增值稅稅率有關政策正式實施，原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部降至11%，這個調整會涉及農產品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產品。

2018年3月28日，國務院常務會議決定從2018年5月1日起，將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物的稅率、境外旅客購物離境退稅物品的退稅率等均有不同程度下降。

勾選出口退稅的進項發票怎么申報

法律主觀：

一、出口退稅如何稅務申報1、登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，點擊“在線申報”進入申報界面。2、進行明細數據采集。外貿企業的數據主要包括報關單和進項發票，根據報關單錄入出口貨物明細數據，根據對應的進項發票錄入進貨明細數據。需要特別注意：關聯號的編寫規則：申報年月+申報批次+流水號。每一張報關單對應一個關聯號，相應的進貨發票關聯號與報關單關聯號保持一致，這樣才可以把出口明細和進貨明細關聯起來，形成對應關系。3、進行數據檢查。點擊“退稅申報”—“數據申報”—“數據檢查”，系統自動進行進貨出口數量關聯檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進行下一步操作，如果提示數量或者數據錯誤可返回上一步修改；如果是換匯成本高，需要做情況說明錄入。4、一鍵生成匯總、生成申報數據。5、數據申報。點擊“遠程申報”，先進行“數據自檢”，接收反饋信息進行疑點處理。若有疑點需修改數據的，可以撤銷數據，退回到數據采集模塊進行修改。若審核通過，可點擊“直接申報”確認正式申報。如下圖所示：6、報表打印。正式申報后，選擇要打印的報表（支持批量打印，一次打印選中的所有報表）如有疑點需提交材料的，可作為正式的紙質申報文件提交稅務局。無需提交的，企業自己留存備查。二、辦理出口退稅登記的企業需要具備的條件1、必須具有進出口經營權，經營出口產品業務，這是企業申辦出口退稅登記最基本條件。2、必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。3、必須是實行獨立經濟核算的企業單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設獨立帳戶，可以對外辦理購銷業務和貨款結算。三、出口退稅需要什么材料1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4、結匯水單或收匯通知書。5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7、產品征稅證明。8、出口收匯已核銷證明。9、與出口退稅有關的其他材料。

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