01 外貿企業還未收匯能退稅嗎(出口收匯沒有全部收回是否影響退稅？)

出口無法收匯是否可以享受出口退稅

出口無法收匯是否可以享受出口退稅

根據國家稅務總局公告2013年第30號《國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》,貴公司出口后,一筆貸款無法收匯,如果屬于出口貨物因下列原因導致不能收匯的,應在退(免)稅申報期截止之日內(即出口之日的次年4月15日前,遇假日順延),向主管稅務機關報送《出口貨物不能收匯申報表》,提供所列原因對應的有關證明材料,經主管稅務機關審核確認后,可視同收匯處理,可以辦理出口退稅.

(1)因國外商品市場行情變動的,提供有關商會出具的證明或有關交易所行情報價資料.

(2)因出口商品質量原因的,提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明;由于客觀原因無法提供進口國商檢機構證明的,提供進口商的檢驗報告、相關證明材料和出口單位書面保證函.

(3)因動物及鮮活產品變質、腐爛、非正常死亡或損耗的,提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明;由于客觀原因確實無法提供商檢證明的,提供進口商有關函件、相關證明材料和出口單位書面保證函.

(4)因自然災害、戰爭等不可抗力因素的,提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領館商務處出具的證明.

(5)因進口商破產、關閉、解散的,提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領館商務處出具的證明.

(6)因進口國貨幣匯率變動的,提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料.

(7)因溢短裝的,提供提單或其他正式貨運單證等商業單證.

(8)因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退(免)稅截止期限以后的,提供出口合同.原因代碼:08.

(9)因其他原因的,提供主管稅務機關認可的有效憑證.

如果不屬于上述原因出口未收匯,您公司該筆未收匯業務適用增值稅免稅政策,填增值稅納稅申報時須在申報表上寫免稅銷售額,填寫在附表一免稅項目"開具其他發票"處.企業出口免稅不需要通過退稅申報系統錄入數據,不向稅務機關報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據,出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等資料留存企業備查,應按出口日期裝訂成冊.

出口無法收匯是否可以享受出口退稅?未收匯業務適用增值稅免稅政策,填增值稅納稅申報時須在申報表上寫免稅銷售額,填寫在附表一免稅項目"開具其他發票"處.企業出口免稅,出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等資料留存企業備查,應按出口日期裝訂成冊.

哪些出口業務不需要收匯即可享受退稅?

對出口企業辦理退稅時,對收匯分三種情況:分先收匯再申請退稅、先退稅再后收匯、不需要收匯:

一、先收匯再申請退稅

根據國稅公告201330號和國稅公告201451號,有5類企業必須收齊外匯才能申報退稅,這5類企業是:外匯分類為C類、海關信用等級為失信企業、納稅信用等級為D類,向稅局提供的收匯憑證是冒用的、向稅局提供的不能收匯原因是虛假的.另外還有退稅分類為四類的,這六類企業在辦理退稅前必須先收齊外匯,否則不能申報退稅.

二、先退稅再收匯

除上述六類企業之外的企業,可以先辦理退稅,但必須在次年4月份納稅申報期結束前收齊外匯.

三、不需要收匯

一是視同收匯業務,即出口后有一些特殊狀況發生導致出口企業不能收回貨款的,一共9種情況,具體見國稅公告201330號附件三(需要注意的是第8種:收匯日期晚于退稅最晚截止日期的,這類還是需要收匯的,在向稅局辦理視同收匯備案時需要報備何時能收匯,并于收匯的次月申報期內向稅局提供收匯水單)

二是委托出口貨物,由于委托出口貨物是由代理公司收匯,因此對委托方退稅時不需要收匯.

三是易貨貿易,易貨貿易是易貨換貨,沒有貨幣收支;

四是邊境小額貿易

五是視同出口業務,有如下幾種:

1.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物.

2.免稅品經營企業銷售的貨物[國家規定不允許經營和限制出口的貨物、卷煙和超出免稅品經營企業《企業法人營業執照》規定經營范圍的貨物除外].具體是指:

(1)中國免稅品(集團)有限責任公司向海關報關運入海關監管倉庫,專供其經國家批準設立的統一經營、統一組織進貨、統一制定零售價格、統一管理的免稅店銷售的貨物;

(2)國家批準的除中國免稅品(集團)有限責任公司外的免稅品經營企業,向海關報關運入海關監管倉庫,專供其所屬的首都機場口岸海關隔離區內的免稅店銷售的貨物;

(3)國家批準的除中國免稅品(集團)有限責任公司外的免稅品經營企業所屬的上海虹橋、浦東機場海關隔離區內的免稅店銷售的貨物.

3.出口企業或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產品(以下稱中標機電產品).上述中標機電產品,包括外國企業中標再分包給出口企業或其他單位的機電產品.貸款機構和中標機電產品的具體范圍見附件2.

4.生產企業向按實物征收增值稅的中外油氣田開采企業銷售的自產的海洋工程結構物.

5.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物.上述規定暫僅適用于外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物,國內航空供應公司生產銷售給國內和國外航空公司國際航班的航空食品.

6.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內生產企業生產耗用且不向海關報關而輸入特殊區域的水(包括蒸汽)、電力、燃氣(以下稱輸入特殊區域的水電氣).

7.出口企業對外提供加工修理修配勞務.

對外提供加工修理修配勞務,是指對進境復出口貨物或從事國際運輸的運輸工具進行的加工修理修配.

對于該收匯而未在退稅最晚截止日前收齊的,如果符合視同收匯并向稅局辦理視同收匯備案的,可以享受退稅;對于不符合視同收匯的,不享受退稅,但可以在次年5月份申報期內做免稅處理,如果未在次年5月份申報期結束前免稅處理的,則只能視同內銷征稅.如果一筆業務部分未收匯的,對于已收匯部分可以享受退稅.

出口無法收匯是否可以享受出口退稅上文就介紹到這,

出口貨物未收匯可以申請出口退稅嗎

出口貨物未收匯可以申請出口退稅。

在出口貨物退（免）稅申報期內，出口企業發生以下情形不能收匯或不能按期收匯的，經主管稅務機關審批可作為視同收匯，并憑相應證明材料申報退（免）稅：

1、因國外商品市場行情變動的；

2、因出口商品質量原因的；

3、因動物及鮮活產品變質、腐爛、非正常死亡或損耗的；

4、因自然災害、戰爭等不可抗力因素的；

5、因進口商破產、關閉、解散的；6.因進口國貨幣匯率變動的；

7、因溢短裝的；

8、因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的；

9、因其他原因的。

生產企業已申報出口退稅，不能收匯或不能在稅法規定的收匯期限內收匯的，怎么處理？

一、出口退稅期限

根據《國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規定：“四、生產企業出口貨物免抵退稅的申報

(一)申報程序和期限

……企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。

二、稅法規定的收匯期限

根據《國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號)規定：“一、出口企業申報退(免)稅的出口貨物，須在退(免)稅申報期截止之日內收匯(跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣,下同)，并按本公告的規定提供收匯資料;

六、合同約定全部收匯的最終日期在出口退(免)稅申報期限截止之日后的，出口企業應在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關提供收匯憑證，……”

三、超過收匯期限未收匯的處理

(1)符合視同收匯條件的，可視同收匯處理

根據《國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號)規定“五、出口貨物由于本公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內收匯的，如按會計制度規定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于本公告第二條所列出口企業應在申報退(免)稅時，屬于本公告第四條所列出口企業應在退(免)稅申報期截止之日內，向主管稅務機關報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供附件3所列原因對應的有關證明材料，經主管稅務機關審核確認后，可視同收匯處理。”

根據《國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號)第五條及附件3規定，因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退(免)稅截止期限以后的，出口企業應在退(免)稅申報期截止之日內，向主管稅務機關報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供出口合同，經主管稅務機關審核確認后，可視同收匯處理。

(2)不符合視同收匯條件的，做免稅處理

根據《國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號)規定：“一、出口企業申報退(免)稅的出口貨物，須在退(免)稅申報期截止之日內收匯(跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣,下同)，并按本公告的規定提供收匯資料;未在退(免)稅申報期截止之日內收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。

六、合同約定全部收匯的最終日期在出口退(免)稅申報期限截止之日后的，出口企業應在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關提供收匯憑證，不能提供的，對應的出口貨物適用增值稅免稅政策。”

四、后續如企業收匯且符合退稅條件，可重新向稅務機關申報辦理退稅

根據《財政部稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第2號)規定：“四、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅;未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在收匯或者辦理不能收匯手續后，即可申報辦理退(免)稅。”

出口收匯沒有全部收回是否影響退稅？

會，有期限的，一般在有效期內要全收齊才給核銷審理退稅業務

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