01 外貿企業調整申報表填寫要求(外貿企業納稅申報表二怎樣填寫)

外貿企業增值稅申報表如何填寫？？

一、主表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據一般情況下應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。

二、主表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生數一致。 如發生的業務是內銷，獲取的進項可以作為進項抵扣稅金，如發生的業務是外銷則需作進項轉出。

三、附表二填寫

1、內銷貨物

（1）外貿企業購進內銷貨物取得的增值稅專用發票，按照規定的時限進行認證，并在認證的當月將申報抵扣的數據填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證按規定時限采集，并區別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第5-8欄。

外貿企業貨物出口在申報表中如何填列

根據《關于增值稅、消費稅稅收優惠及外貿企業納稅申報有關事項的通知》

（深國稅發〔2009〕163號）規定：外貿企業取得的用于出口退稅的增值稅專用發票，必須先按有關規定進行認證。

在進行增值稅日常納稅申報時，

將本期已認證的增值稅專用發票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料（本期進項稅額明細）》的第三部分“待抵扣進項稅額”中的“本期認證相符且本期未申報抵扣”。

如外貿企業前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料（本期進項稅額明細）》的第三

部分“待抵扣進項稅額”第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”里的進項稅款對應的

貨物最終改為內銷，那么應在該貨物內銷當月申報抵扣對應的進項稅額，即必須在內銷當月將有關進項稅額由第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”轉入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。

外貿企業實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉出。

外貿企業納稅申報表二怎樣填寫

法律主觀：

1、第一頁有填寫的警告和說明，要看清楚這些警告。2、下面的那面就時候要填上自己的身份信息，比如自己的名字和經營店的名字。還有就是最后寫下日期。3、社會信用代碼的填寫其實就是身份證填寫，這些內容都要和身份證上一樣。4、填寫具體經營場所位置的還有倉庫的位置，這些位置的都要精確到門牌號，房間號，這些都要和身份證內容一樣。5、主體業態和經營項目的填寫，注意的是在相應項目的方框中打鉤就是了。主體業態分為食品銷售經營者、餐飲服務經營者、單位食堂三個大類。還有的就是經營項目要集體的選擇大類和其相應的小項。下面還有備注欄，你需要把注意的事項寫在里面，方便檢查。6、經濟性質、職工人數、應體檢人數等這些經營狀況的填寫，這個寫完之后就是填寫一個申請副本，這個一般固定期是五年。還有就是要保證申明一欄簽上申請人或 委托代理人 的名字并蓋章。7、 法定代表人 （負責人）情況登記表的填寫，填寫法定代表人的基本信息，并讓法定代表人簽字，簽字日期。8、制作食品安全專業技術人員的登記、。根據技術人員的身份信息證明來登記他們的信息，并簽下名蓋章天下日期等。9、填寫食品安全管理人員信息的登記表，具體信息要按照人員的身份證這些來確認信息是否真實，然后簽字蓋章等。10、填寫從業人員情況登記表，根據人員的身份證填寫基本的信息之后，還要把人員的健康證上的信息一一填寫下來，比如：健康證編號，單位等。11、填寫食品安全設施設備的具體情況表，設施一般包括：如何防蒼蠅老鼠等還有冷藏設備是否正常運作，消毒保潔等。還有具體的數量，年份這些都要寫下來，最后也要簽字蓋章填寫日期。12、填寫最后的委托書，如果是找人代理的，就必須填寫具體內容，還有具體的委托事項及權限，由委托人選擇“同意”或“不同意”，必須在相應的選項后面打√；最后要按授權內容填寫，并寫清委托的期限，最重要的還有委托代理人簽字、聯系方式則由被委托人填寫。

法律客觀：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。 《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十六條 納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填

外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填

首先,我們需要根據出口業務所確定的銷售收入,來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報明細表》.

第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》第四、免稅的第18欄--貨物及加工修理修配勞務銷售額欄次.

注意,如果外貿企業出口的是服務,則要將銷售額填寫在第19欄--服務、不動產和無形資產銷售額欄次.

第二步,將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細表》第8欄-出口免稅-免征增值稅項目銷售額欄次.

如果外貿企業出口的是服務,銷售額還要同時填寫在第9欄--"其中:跨境服務"欄次.

填寫完銷售收入,外貿企業用于出口退稅的進項稅額退稅勾選后,也要記得填報在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》待抵扣進項稅額的26欄--本期認證相符且本期未申報抵扣欄次.(應填寫26、27、28、35欄次,或者不在附表二體現)

最后,我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數據,檢查無誤就可以提交申報了.

出口退稅需要哪些單據?

出口貨物退(免)稅,是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅).這是國際貿易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施,目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭

辦理出口退稅一般需要的資料有:

1、報關單:報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據

2、出口銷售發票:這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據

3、進貨發票:提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等

4、結匯水單或收匯通知書

5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單

6、有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等

7、產品征稅證明

8、出口收匯已核銷證明

9、與出口退稅有關的其他材料

外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填?

外貿商業企增值稅納稅申報表(二）應該怎樣填謝了!!

增值稅一般納稅人外貿流通企業(以下簡稱外貿企業)由于自身經營業務的特殊性，其增值稅納稅申報也同樣與其他企業有所區別。由于很多會計同行因不理解政策，而造成申報錯誤的情況較多，主要表現在：

1、混淆增值稅專用發票(抵扣聯)的用途。外貿企業為出口而采購貨物的增值稅專用發票是退稅憑證，而非抵扣憑證，屬于稅法規定的不能抵扣的情況，應計入申報表“附表二”的第26欄“按照稅法規定不允許抵扣”，而很多人在申報時將其誤記入進項稅額參與抵扣。

2、混淆增值稅一般納稅人輔導期概念。處于輔導期的外貿企業未區分內銷和出口貨物取得專用發票情況，籠統認為外貿企業取得的專用發票稅額都要延遲一個月抵扣，其實，外貿企業用于出口貨物取得的專用發票屬于不準抵扣范圍，也就不存在延遲一個月抵扣和“先比對、后抵扣”之說。

3、混淆“免、抵、退”辦法退稅。有的外貿企業增值稅申報時，用于出口貨物取得的專用發票經退稅機關審核的退稅額，與從事生產經營企業采用“免、抵、退”辦法取得的退稅額相混淆，錯將外貿企業的退稅額也填入了增值稅申報表的“免抵退貨物應退稅額”欄。

[b]商業外貿企業應如何正確填報增值稅納稅申報呢？

1、外貿企業當期出口貨物實現的銷售收入，其銷售額填在《增值稅納稅申報表〈適用于一般納稅人〉》主表第9欄“其中：免稅貨物銷售額”及第8欄“（四）免稅貨物及勞務銷售額”及其“附表一”第三項的免征增值稅貨物及勞務銷售額中，一般在17欄“未開踞發票”項。

2、外貿企業當期購進供出口的貨物所取得的并經認證通過的進項稅額，不在主表反映，填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表二〉》（本期進項稅額明細）第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”及第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”欄中。附表二中的第一、第二大項均不能出現數字。

需要說明的是：這里是專指的商業外貿出口業務。

另外 一、增值稅一般納稅人納稅申報的調整事項

（一）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

1．《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》（國稅發〔2003〕53號印發，以下簡稱《申報辦法》）第三條第一款第1項調整為“《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產進項稅額抵扣情況表》”。

調整后的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》見附件1，《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》見附件2，《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》見附件3，《固定資產進項稅額抵扣情況表》見附件4，原《增值稅納稅申報表附列資料（表三）、（表四）》廢止。

2.刪除《申報辦法》第三條第二款第3項中“及購進廢舊物資普通發票”。

3.《申報辦法》第六條調整為“納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。”

（二）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 表頭說明調整為“根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十五日內，向當地稅務機關申報。”

（三）《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》及其填表說明

1.第1、8、15欄均包含機動車銷售統一發票數據；

2.第2、9欄“非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票” 不再填寫。

（四）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》及其填表說明

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