01 外貿企業購進固定資產進項稅能留存嗎(增值稅購買固定資產的進項稅可以抵扣嗎)

購買的用于生產的固定資產 折舊的時候 進項稅可以算進原值里面嗎

購買的用于生產的固定資產 折舊的時候 進項稅可以算進原值里面嗎

購入固定資產時，如果進項稅沒有抵扣，則應該全額計入固定資產原值，這時折舊當然包括進項稅。

如果已經抵扣，則只能用不含稅額的金額計入原值。

所以到計算折舊的時候，進項稅已經確定了是否抵扣，那么按入賬的固定資產原值計算折舊即可，不需要再管進項稅額了。

固定資產在購買的時候就提折舊嗎？

不是。

固定資產購進以后，不需要安裝的，直接投入使用（直接轉入－在用固定資產），在投產后的第二個月計提折舊；需要安裝的，在安裝完畢投入使用（轉入－在用固定資產）后的第二個月，計提折舊。

僅供參考。

購入固定資產進項稅可以抵稅嗎,

營改增后，企業購入固定資產取得增值稅專用發票，可以用于抵扣。

根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》及財稅（2009）113號檔案規定，固定資產涉及的進項稅額抵扣范圍是：凡是用于應稅專案的機器、機械、運輸工具類固定資產，其進項稅額可以抵扣從銷項稅額中抵扣；專門用于非應稅專案、免稅專案、集體福利或者個人消費等的固定資產進項稅額才不得抵扣；購進建筑物、構筑物及附屬裝置設施類固定資產進項稅額一律不得抵扣。

增值稅暫行條例實施細則第二十三條規定的不動產和不動產在建工程，即“不動產是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產，包括建筑物、構筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。”

實際工作中，建筑物、構筑物和地上附著物難以準確劃分。如電力企業輸電線路、供水企業供水管道；煉油企業儲油罐、輸油管道等裝置。這類設施和裝置，根據行業核算要求，雖然按固定資產中的裝置類管理，但其構建既涉及土建又涉及裝置，在抵扣增值稅進項稅額時，難以準確劃分其究竟是屬于動產還是不動產。

購進固定資產的進項稅單獨列支嗎？

依企業所處省市地區來確定：

固定資產進項稅可以抵扣的地區單列；不允許抵扣的地區直接計入國固定資產進價。

固定資產的原值和累積折舊的值是一樣的嗎

不一樣。

固定資產原值-累計折舊=固定資產凈值

原值是指購買固定資產支付的價款和達到適用狀態所支付的其他費用；

賬面價值指的是原值減除累計折舊及計提的減值準備后的余額。

2009年新增稅允許固定資產抵扣進項稅，那固定資產還計提折舊嗎？

允許規定資產的進項稅額抵扣，但是固定資產還是要計提折舊的，舉例說明：

假設固定資產不含稅價格時10000元，增值稅額是1700元。那么

1、不允許抵扣前，進項稅額計入的固定資產的原值，價稅合計計入原值為11700元，計提折舊按照11700元為基礎。

2、允許抵扣進項稅額后，1700元進入應交稅費--應交增值稅--進項稅額，10000元計入固定資產原值，計提折舊按照10000元為基礎。

我公司現在停產了，用于生產的固定資產的折舊放在哪里？

按照我國會計準則規定，非正常停工時，固定資產停止計提折舊。

但是其因為機器更新換代或自然損耗（例如金屬部件的腐蝕），需要計提減值準備。

購買舊的固定資產怎樣提折舊？

國稅函[2003]1095號規定：“根據現行企業所得稅法律法規的政策精神，企業取得已使用過的固定資產的折舊年限，主管稅務機關首先應當根據已使用過固定資產的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度，然后與該固定資產的法定折舊年限相乘確定。如果有關固定資產的新舊程度難以準確估計，主管稅務機關有權采取其他合理方法。”

一、對于納稅人購置使用過的固定資產，如果對其原已提折舊年限掌握的情況下，可按其折余年限繼續提取折舊。

二、如果無法確定已提折舊年限，可按上述國稅函[2003]1095號規定掌握。

三、如果有下列特殊情況固定資產的計價可以調整：

1、將固定資產的一部分拆除；

2、固定資產發生永久性損害，經主管稅務機關稽核，可調整至該固定資產可收回金額，并確認損失；

3、根據實際價值調整原暫估價值或發現原計價有錯誤。

四、如有關固定資產已提足折舊，可作為遞延費用，在不短于5年的期間內平均攤銷。

五、在法定區間內可以自行確定

購買固定資產發票未到暫估進項稅嗎

1、如題所述，經核實該固定資產屬于可抵扣所涉進項稅額的，那么，如該固定資產已經驗收到位并可使用，則只需預估固定資產入賬價值（不含稅部分），對于所涉進項稅無需進行預估；

2、以上僅供參考，請予核實，依法操作。

外貿公司只有出口業務,沒有內銷業務,取得固定資產增值稅發票,可以抵扣嗎.如果可以抵扣是計入留抵嗎?

《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條所規定的“固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。對于一般納稅人的不動產以及用于不動產在建工程的購進貨物，是不準予抵扣進項稅額的。

不能抵扣的直接進入成本，能抵扣的用應交稅費核算。

固定資產進項稅能不能轉入留抵稅

可以。

固定資產進項稅抵扣規定：

一、營改增后，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

二、2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。

三、原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

四、原增值稅一般納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，按照規定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

五、納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

購進固定資產的進項稅可以抵扣嗎

購入固定資產的增值稅可以抵扣，但是需要分兩年進行抵扣，第一年抵扣進項稅額的40%，第二年抵扣進項稅額的60%。

納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以后實際發生，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。房屋建筑物等不動產，不允許納入增值稅抵扣范圍，小汽車、摩托車和游艇也不納入增值稅改革范圍，即企業購入以上固定資產，不允許抵扣其所含的增值稅。財稅2009113號進一步明確，以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建筑物或者構筑物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。

附屬設備和配套設施是指給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。

【法律依據】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，以下簡稱購進貨物或者應稅勞務，支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額；

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價*扣除率；

（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額*扣除率，準予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

增值稅購買固定資產的進項稅可以抵扣嗎

可以抵扣。

根據財政部、國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文件。

第二十一條：一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

……

第二十四條：進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

……

第二十八條 不動產、無形資產的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》執行。

根據《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》：適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。

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