01 外貿企業退稅計算方法選哪個比較好(外貿企業如何計算出口退稅的，最好能舉例說明？)

外貿企業退稅計算方法選哪個

法律主觀：

我國的出口退稅制度參照了外國的制度經驗，結合我國實際操作而形成的。一、外貿企業出口退稅如何計算一般來說，出口貨物應退稅額等于計稅依據乘以退稅率，當期(次)應退稅額等于當期(次)各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額。有關計算公式如下：1.一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%3.進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額出口退稅計算的關鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具"進料加工貿易申請表"后，從企業應退稅款中扣除。二、外貿企業出口退稅如何計算1.有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記2.退稅登記的申報和受理企業領到"出口企業退稅登記表"后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。3.填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業"出口退稅登記";4.出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。三、外貿企業出口退稅所需材料1.報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2.出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。3.進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4.結匯水單或收匯通知書。5.屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6.有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7.產品征稅證明。8.出口收匯已核銷證明。9.與出口退稅有關的其他材料。

法律客觀：

《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》第一條 （一）企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。 （二）對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。 （三）納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

生產型與外貿型企業出口退稅哪個合算

外貿型出口企業是享受出口貨物退（免）稅政策，即對出口貨物在國內流通環節發

生的增值稅，在出口后按收購成本與退稅率計算退稅并退還給企業。

而生產型企業實行的是“免、抵、退”稅辦法，即對生產企業出口的自產貨物，免

征其生產銷售環節的增值稅

同一個產品以相同價格從生產企業出口，或讓外貿公司代理出口，當然是從生產企

業出口更合算，因為生產企業出口，退稅的計算基數是出口價格；外貿公司出口，退稅的基數是稅前價格

當然，不同的公司有不同的業務模式，需要具體分析。

拓展資料：

生產型企業與外貿型企業區別：

兩者有明顯區別，外貿企業指單純的進出口企業，自己不生產產品，從生產廠家進

貨，銷售給外國，中間掙差價和退稅。

生產企業，是指也有外貿出口權，自己是生產廠家，但一般來說只能出自己工廠生

產的產品。

退稅：退稅是指因某種原因，稅務機關將已征稅款按規定程序，退給原納稅人。

主要包括：

(1)由于工作差錯而發生的多征。

(2) 政策性退稅。因稅收政策變動。

(3) 由于其他原因的退稅。退稅程序： 納稅人向稅務機關提出退稅申請，稅務機關審批后，根據不同情況予以辦理。

出口退稅：

出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

1985年3月，國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。

1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。

外貿企業出口退稅收入怎么確定？

出口企業如何確認出口收入?，歡迎關注，點贊，業務辦理請私信， 1、以FOB金額確認收入，運保費代收代付 在實務操作中，這種方法是多數企業來確認出口收入的。對于非FOB成交的，其運保費采用代收代付的方法處理，即在記賬時直接折算處FOB金額確認收入，將運保費計入其他應付款，支付運保費時再去沖減其他應付款。那么，為什么用這種模式? (1)出口退稅采用離岸價計算(外貿企業雖然不用離岸價退稅，但是用離岸價計算換匯成本)，企業采用離岸價作為收入確認依據，主要是在退稅申報時，企業申報的離岸價要與海關的統計美元價一致(允許5%的差異); 推薦閱讀：《出口業務超期未申請退稅轉為免稅怎樣操作》 (2)第二個原因就是很多出口企業和他們的財務人員都一廂情愿的認為運保費應由客戶承擔，出口企業知識代收代付，但實際上運保費真的是客戶來承擔的嗎?如果用FOB方法成交，那運保費是要客戶承擔，有時候客戶為省事直接將運保費和貨款一起支付給企業，讓企業代付運保費，這種情況才是客戶承擔;而如果用CFR、CIF的方式成交，運保費就不是客戶的事情了，需要企業承擔，這種方式下企業在向客戶報價的時候，將運保費也攤進貨值中了，就算沒有攤進，一般也會在合同和發票中單列運保費，這時候向客戶收取的運保費實際上都會比企業支付的要多(少數情況會少)，這種情況顯然不能由客戶承擔運保費了 (3)根據會計準則收入確認5條件判斷。FOB、CFR、CIF等風險轉移為貨物轉運到穿上，即完成貨物風險以控制權的轉移，同時收入已經成為可靠計量，相關的經濟利益能夠流入企業，符合收入確認條件。但是實際上該貨物的風險及控制并沒有轉移給客戶(客戶沒收到貨時風險還在企業，或者客戶棄貨，企業還是控制該貨物的);還有一些成交方式比如DDP、DAP、DAT等，交貨的地點和風險轉移到目的港或目的地，這中方式就不能按照FOB來確認了 因此按照FOB確認收入也不是那么靠譜的。采用FOB金額來確認收入，也是為了在實務操作中能和增值稅銷售額和退稅一致 2、運保費沖減收入 還有一些企業采用沖減收入，其實質也是FOB金額確認收入，這是按照原財商字1995 620號的規定，即先按成交金額確認收入，等運保費確認之后再用運保費沖減收入。沖減收入的方法有兩種： (1)按照報關運保費，即報關單顯示的運保費沖減，這種情況下如果出現報關運保費額實際支付的不一樣，其差額調整到銷售費用中; (2)直接按照實際支付的運保費沖減 推薦閱讀：《深圳企業怎樣申請進出口權》 3、成交金額確認收入，運保費作價外費 還有一小部分企業是用直接成交金額來確認收入，把運保費作為價外費來處理，支付的運保費直接進費用 那么，你是哪種方式來進行收入確認的呢?目前沒有明確的文件或者法律法規作為依據來確認出口收入，那么， 就只能選擇一個適合自己的了

外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別

只有生產型企業才實行“免、抵、退”，外貿企業出口免稅，企業取得增值稅專用發票可以退稅，但不能抵扣進項稅

生產企業退稅額是增值稅報表的留抵稅額與退稅匯總表的免抵退稅額的比對的結果，如增值稅留抵稅額>免抵退稅額，則退稅額為免抵退稅額

如增值稅留抵稅額<免抵退稅額,則退稅額為增值稅留抵稅額

免抵稅額除了作為計提附加稅費基數外，還有就是跟企業稅負有關，其真正的含義是企業進項留抵不能抵扣的稅額，視為已上繳的部分稅額，所以跟企業稅負有關

當企業稅負低的時候，稅管員就會拿這個標準計算稅負

外貿企業如何計算出口退稅的，最好能舉例說明？

一.出口退稅金額，根據以FOB價格為基礎的，國內生產企業開具的增值稅發票或消費稅發票來計算。如果發票價格已經包含運費或保費的（C&F或CIF條款），必須首先減去運費或保費，再計算退稅金額。退稅額的計算方法：退稅額=(增值稅發票金額)/(1+增值稅率)×出口退稅率。出口退稅率要去看退稅率表例如：某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為：以FOB價格為基礎出口貨物增值稅發票金額10萬人民幣，試計算該企業當期的退稅額。退稅額=100，000/(1+17%)×15%=12820.5如果是以美元報價銷售的，請參照實時匯率換算后計算，匯率參見中國銀行外匯牌價 二.出口退稅：是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業貨物出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

三.收匯核銷所需資料：

1，核銷單

2，報關單（出口收匯專用聯），前提已以電子口岸交單

3，銀行結匯水單

4，出口收匯核銷表（一式兩份）

退稅申報所需資料：

1，核銷單（退稅專用聯，已核銷過）

2，報關單（退稅專用聯），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進項發票（已認證）

4，出口發票（有些地方不用附此單證）

另外所需三表一盤：

1，出口退稅匯總表（一份）

2，

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