01 外貿企業沒有進項發票但有出口(我公司是外貿企業，沒有內銷，不用抵扣，那取得的一些進項發票要認證嗎)

外貿企業出口沒有進項可以用合同和報關單入賬么

根據合同暫估入賬。最好讓你們的老板確定如何處理賬務，如果涉及的金額很大，沒有發票，可能會遭到稅務局的查核和懲罰。

1、沒有進項稅額發票，不能享受退稅，只享受免稅。

2、先不按照提供的數字計算。假如出口1000元貨物，按照的退稅率15%計算，不予免征和抵扣稅額是(17%-15%)*1000=20，這個要做進項稅額轉出，退稅額最大為15%*1000=150，可退稅額為150-20=130。

出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。

外貿企業：認證用于出口的進項發票，賬務應該如何處理?

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出。

出口企業如何辦理出口貨物退（免）稅認定手續

辦理出口貨物退（免）稅認定時須持以下各種證件、文書的原件及復印件，原件經校核后退還企業，復印件須加蓋企業公章留市國稅局進出口稅收管理科備案。

1、已加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》。

2、工商營業執照（副本）。

3、國家稅務局稅務登記證（副本）。

4、海關簽發的自理報關單位注冊登記證明書。

5、中華人民共和國組織機構代碼證。

6、公司章程。

7、法人身份證和辦稅員身份證。

8、辦稅員一寸相片三張。

9、增值稅一般納稅人資格認定申請表及對應的資格證書。

10、各商業銀行出具的出口退稅專戶開戶證明。

出口企業屬增值稅小規模納稅人的，應持上述1-8項要求的證件及資料辦理出口貨物退（免）稅認定。

出口企業備齊以上資料后，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到稅務機關申請辦理出口貨物退（免）稅認定手續。外貿企業直接到市國稅局進出口稅收管理科辦理，生產企業須將《出口貨物退（免）稅認定表》送主管征稅機關的退稅部門加具意見后再送市國稅局進出口稅收管理科辦理。

出口貿易公司沒有進項發票怎么辦？出口貿易公司沒有進項發票，不能享受退稅，只享受免稅。出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。

公司剛開始做外貿出口，只有出口銷售發票，無進項發票，可以享受出口免稅嗎？

外貿企業出口貨物，采用免退辦法計算出口退稅，必須取得購貨專用發票或海關進口增值稅專用繳款書

對于取得普票或農產品收購發票等發票的，可以免稅，但如果未取得發票則不得享受免稅而需要視同內銷征稅

參見國稅公告2013 65號；適用免稅政策的貨物勞務應將出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業備查的資料，應按出口日期裝訂成冊

該進貨憑證在國稅公告2013 12號中規定為增值稅專用發票、增值稅普通發票及其他普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據

沒有取得進項發票的出口業務適用免稅還是視同內銷？

我司為生產型出口企業，出口一批配件，但是該批配件在購入時未取得發票（且確定無法取得發票）。那么這批出口配件是做免稅還是應該視同內銷？

答：根據《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第五條第八項的規定，出口企業或其他單位未按規定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數申報沖減原申報。

因此，企業在確定無法取得進項發票的情況下，不得退稅，應當按照免稅處理。

外貿企業取得的非出口貨物的進項發票能抵扣嗎？

外貿企業出口業務執行三種稅收政策：退稅、免稅和征稅。根據國稅函1997 441號的規定，外貿企業出口享受退稅的業務屬于免稅的一種，即外貿企業出口業務在退稅和免稅的情況下都屬于免稅。那么對于其取得的購買固定資產、不動產、無形資產、服務及其他取得專用發票的情況，要分有無內銷，如果既有內銷又有出口業務（無視同內銷征稅業務），對于購買固定資產、不動產、無形資產是既用于內銷又用于出口的，可以抵扣進項稅；對于其他進項，能夠分清用于內銷的直接抵扣，分不清的按照當期出口免稅收入占內外銷收入的比例對其做進項轉出；

若全部是出口業務（無視同內銷征稅業務），則全部不得抵扣，對于固定資產、不動產、無形資產可以在以后發生兼用時再根據凈值計算可抵扣的進項稅進行抵扣。

若出口業務中既有退、免稅業務又有視同內銷征稅業務，購入的固定資產不動產、無形資產等可以直接抵扣，其他用于出口的如果能分清是用于視同內銷業務的可以直接抵扣，如果分不清的按退稅、免稅收入占全部收入比例進行進項稅額轉出。

如果是生產企業，則直接抵扣（如果存在不能免抵退需要免稅的業務，則按免稅收入占全部收入比例進項轉出）。

出口貨物沒有進項發票可以辦理退稅或免稅嗎

答案僅供參考，1、如果是無法取得專用發票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統進行退稅申報，這是需要區分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退（免）稅商品，在增值稅報表申報應稅銷售收入，并視同內銷計提銷項稅額

如果是暫時未取得專用發票，那么當月不用申報退稅，待收到發票再申報即可

2、出口后一至兩個月收到專用發票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天內取得發票向稅務機關申報退稅就可以了，6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可

3、外貿企業實行免退稅政策，不是免抵退稅

免的是出口銷售環節增值稅，退的是國內采購環節進項稅額

4、等到取得專用發票后合并申報即可

外貿企業可以合并幾個月的出口數據進行退稅申報，申報年月選擇最晚的那個月份，即，一批申報包括2012年6月、7月、8月，那么申報年月就是2012年8月

每個申報年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了

5、國內采購商品取得的專用發票上的計稅金額乘以出口商品退稅率

計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉入成本科目

我公司是外貿企業，沒有內銷，不用抵扣，那取得的一些進項發票要認證嗎

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票應在規定期限內認證，即使不抵扣也需認證后做進項稅額轉出，否則會形成“滯留票”。如果的確不需抵扣，直接讓對方出具普通發票為好。

一般管理比較嚴格的稅務機關會查，要求寫出書面情況說明，也有的不管不問。

總之，盡量按正規路子走，沒有麻煩。

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