01 外貿企業自行研發為什么可以免抵退(免抵退和免退的區別？為什么外貿企業不能實行免抵退稅辦法)

免抵退和免退的區別？為什么外貿企業不能實行免抵退稅辦法

因為外貿企業收購貨物直接出口，并沒有經過生產過程，所以不適用免抵退的政策，而是適用免稅并退稅的政策。

生產企業采購原材料等生產貨物然后出口，實現免抵退的政策。

實行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

您理解下。

生產企業“免抵退”而外貿企業“先征后退”的原因

1、先征后退”是指企業自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。

2、免抵退”和“先征后退”適合不同企業，免抵退一般適用生產企業，外貿企業適用“先征后退”

外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅，退稅率是多少

外貿企業出口退稅計算方法是免退稅，因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。

      外貿企業出口退稅計算方法是免退稅，因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。

一、外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅

      外貿企業出口退稅計算方法是免退稅，我國對出口貨物實行增值稅退(免)稅辦法。根據出口企業的不同，生產型企業適用增值稅“免抵退稅”政策，外貿企業適用增值稅免退稅政策。

二、外貿企業出口退稅率是多少

      外貿企業出口退稅沒有固定的稅率。出口的消費稅應退稅貨物完全實行零稅率，即征多少退多少。退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種方式，特殊商品存在同時采用兩種方式計征、兩種方式計算退稅的情況。

      一般情況下是10個工作日特殊情況可能會延長至一個月。線上使用個人所得稅app進行退稅的，如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報，此時如果申報記錄提示是稅務審核中則表示需要等待稅務審核，稅務審核通過后，等待退款即可。

      提示，報稅對于每個企業來說可以說是強制性的，并且還要及時申報，不然會產生罰款甚至更嚴重的后果。

三、外貿企業出口退稅流程

      外貿企業出口退稅流程如下:

      1.外貿企業需先自行申請出口退稅業務，選擇“兔退稅”項目，待審批完成后，下載出口退稅申報軟件，用于出口退稅申請的電子信息錄入;

      2.外貿企業采購的貨物用于出口時，對于采購的貨物，做以下賬務處理:借方是存貨，應交稅費_增值稅_進項(退稅抵扣)，貸方是應付賬款;

      3.外貿企業需要取得有效的增值稅專用采購發票，才能對采購發票上的進項稅額申請退稅;

      4.外貿企業進行貨物出口，由于申請了免退稅業務，因此免征銷項稅。在出口報關成功之后，做以下賬務處理:借方是應收賬款;貸方是主營業務收入;結轉出口貨物的成本:借方是:主營業務成本，貸方是存貨;

      5.企業根據報關單、采購發票等信息，按照出口退稅申請步驟申請退稅，申請審批根據之后，做以下賬務處理:借方是應收賬款_出口退稅(進項稅額中經審批可以退稅的部分)、主營業務成本(進項稅額中不可退稅的部分)貸方是應交稅費_增值稅_進項(退稅抵扣)。

跪求 外貿企業 免抵退申報系統11.0版本的詳細操作步驟！

外貿企業出口退（免）稅業務

申 報 操 作

一、出口退稅電子申報前的準備工作

（一）應熟悉的幾個概念

1、關聯號：關聯號是配單的數字規則，是計算機識別進貨業務與之相應的出口業務的唯一關聯。一個關聯號反映了一筆完整的退稅業務，包括進貨業務與相應出口業務。在一個關聯號內，一批進貨數據對應一批出口數據，進貨數量與出口數量應該相等。

2、換匯成本：出口企業取得1美元銷售收入需要付出的進貨成本。在申報系統中同一關聯號項下同一商品代碼的換匯成本計算公式如下：

(∑計稅金額+∑(計稅金額X(征稅率一退稅率))-∑應退消費稅)÷美元出口額

由上述定義和計算公式可以看出影響換匯成本高低的因素有兩種：一是進貨成本與外匯收入的比例關系；二是企業辦稅人員配單的合理情況。換匯成本的合理上限不應超過同期的銀行美元匯率，在退稅實踐中超過合理的換匯成本，只要企業有合理的理由，是可以人工挑過的。

3、 WT：委托加工含義。外貿企業的委托加工出口產品價值的構成主要有以下兩種：（1）、外貿企業從國內或者國外購進原料；（2）、加工費。在申報系統錄入數據時，主產品錄入數量外，加工費發票不需錄入數量，在備注項錄入WT。

在企業的實際操作中WT的應用可以擴展到以下幾種情況：包裝物、輔料、補差價、配套產品等。

（二）申報前準備工作

1、從“中國電子口岸”提交數據

出口貨物報關出口后，出口企業應及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，核查并準確地確認和提交出口貨物報關單“證明聯”電子數據。

2、增值稅發票認證

根據國家稅務總局文件規定，出口企業取得的增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯，必須自該發票開具之日起90曰內到主管其征稅機關認證，未經過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅。 因此，出口企業每月需將取得增值稅專用發票(抵扣聯)及時進行認證，增值發票認證時特別應注意：發票認證后應與認證結果逐份核對，確保每一增值稅專用發票成功認證。

3、收集出口退稅需要的憑證

從事一般貿易的外貿企業進行出口退稅電子數據采集時，必須收集以下憑證資料：

（1）增值稅專用發票(抵扣聯)。

（2）“稅收(出口貨物專用)繳款書”或“出口貨物完稅分割單”(以下稱“分割單”)。

（3）加蓋海關驗訖章的《出口貨物報關單(出口退稅)》。

（4）經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)或外匯管理部門出具的中遠期收匯證明：

（5）稅務部門要求的其它資料；

4、配單并編寫關聯號

（1） 配單：是出口企業在將申報出口退稅的原始憑證收齊全之后，將這些憑證按照其業務發生的真實情況進行資料歸集。目前歸集的資料存在四種進貨與出口的對應方式：

一票出口對應一票進貨

多票出口對應一票進貨

一票出口對應多票進貨

多票出口對應多票進貨

（2）編寫關聯號：編寫規則是企業申報年月后四位+批次號+流水號。例如：申報年月200801、批次05、第一筆數據，可編寫為0801050001，計算機通過這一組數字自動進行進貨憑證與出口申報憑證的數量關聯對應。

二、出口退稅電子申報主要業務操作

（一）外貿企業申報系統安裝：（2MIN）

1、系統安裝環境：486以上的計算機，WIN98、WIN2000、WINXP操作系統，目前申報系統版本不能在微軟的VISTA操作系統上運行。

2、系統的安裝：

（1）軟件的獲取：一是到退稅部門拷備；二是到“中國出口退稅買粉絲網”下載，買粉絲：HTTP：/買粉絲.TAXREFUND.COM.CN

（2）安裝：雙擊安裝文件進行安裝。注意：安裝時安裝文件不能放在“桌面”和“我的文檔”里進行安裝。

（3）系統設置：（見演示）

（二）外貿企業退稅申報主要業務操作（30MIN）

退稅申報業務流程圖

1、一般情況的退稅申報（只有增值稅退稅）：

(1)基礎數據采集

A、申報數據的錄入

出口企業在整理準備完退稅資料后，需將準備好并且已編好關聯號的憑證錄入到計算機申報系統中。

外貿企業的申報系統中提供了三中數據采集方式：

①進貨、出口明細分別錄入

②進貨、出口明細合并錄入

③內部數據傳遞(指分部門核算的企業，各部門將已錄的申報數據同一傳遞到匯總部門)

◆我們建議企業采用第一種方法。

(具體錄入講解見演示)

B、對申報數據的處理――審核認可

出口企業對本月退稅數據錄入完畢后，須對通過系統設定的基本申報資格檢查。

◆作用：即分別對進貨數據和出口數據進行自身檢查，如是否某一數據項空缺，是否沒按規則錄入等等，：

◆結果：通常會出現三種不同審核結果

審核標志為R：表示錄入的格式和規則完全正確；

審核標志為E：表示錄入的數據出現不可原諒錯誤，必須深入核查無誤，慎重做人工調過或調整及修改；

審核標志為W：表示錯誤級別不是很高，允許人工調過。

(2) 數據加工處理

即對同一關聯號下的進貨，出口數據進行邏輯性檢查，如進、出數量是否相等，如進出口商品代碼是否一致等等，同樣會出現三種審核結果：

審核標志為“R”：表示錄入的格式和規則完全正確；

審核標志為“E”：表示錄入的數據出現不可原諒錯誤，必須修改；

審核標志為“W”：表示警告類疑點，核查無誤后，允許人工調過。

根據審核結果處理相關數據后，便可生成本次預申報。

(3) 預申報

將本次申報數據生成預申報軟盤，到稅務機關進行預審，稅務機關對其預審結果形成疑點反饋信息文件存盤返與企業（演示）。

注意：生成預申報軟盤時，如果系統提示：“本次申報數據不是01批次，是否忽略？”，要點擊“是”

(4) 反饋疑點處理

企業將預審未通過的有疑點的數據根據進行內部數據調整形成正式申報（演示）。

(5)生成單證備案數據

A．申報系統9.0版在基礎數據采集中增加出口貨物備案單證目錄錄入功能。包括生成備案、序號重排和設置標志功能。

B．生成備案、序號重排和設置標志功能。

a、方法：

◆用增加功能--所有項目均需手工錄入；

◆用生成備案功能――所屬期、關聯號、序號、退稅申報日期、企業辦稅員、備案日期等項目可自動生成，其余為補錄項。<

很赞哦!（98885）