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01 外貿企業的退稅率是多少(外貿出口退稅計算公式)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-25 04:52:29【】4人已围观
简介外貿企業出口退稅率是多少呀?我國茶葉出口退稅率提高2個百分點,由13%升至15%1個月過去了,此項政策產生了哪些影響?出口企業對此又有何反映?中國茶葉進出口商會會長蔡軍說:“對于出口維艱的茶葉企業而言
外貿企業出口退稅率是多少呀 ?
我國茶葉出口退稅率提高2個百分點,由13%升至15%
1個月過去了,此項政策產生了哪些影響?出口企業對此又有何反映?中國茶葉進出口商會會長蔡軍說:“對于出口維艱的茶葉企業而言,這不亞于打了一支強心劑,極大地提高了出口企業的信心
”按照2008年出口創匯6
82億美元估測,這一政策每年可為茶葉出口企業節省1364萬美元
一家出口企業負責人告訴記者,按照茶葉出口毛利率5%-8%樂觀估算,這一政策可為出口企業提高30%-50%的純利潤
不過,受金融危機、匯率波動和出口管理成本增加的影響,出口利潤不斷削減,出口企業亟需出口退稅率再次提高
其實,早在2008年11月提高3486項商品出口退稅率的時候,茶葉企業就開始不斷呼吁,希望能提高茶葉出口退稅率
半年以后,茶葉出口企業的愿望終于得到了部分滿足
不過,安徽省茶葉進出口有限公司辦公室主任陳文友依然表示,希望出口退稅率能提高到17%,恢復到1995年前的狀態
一位出口企業負責人為記者算了一筆賬
今年以來,茶葉原料收購價格平均上漲20%左右,部分短缺品種漲幅超過30%
另一方面,為應對歐盟、日本等國家和地區對進口農產品設置的技術壁壘和出口商檢要求,出口茶葉每批次大約增加檢測費用1250元
而且,嚴格的檢測要求,導致茶園管理成本提升
總體來看,雖然國際價格略有升高,對外賣價有所提高,但很難消化成本的增加
目前國內大多數茶葉出口企業只能保本經營,有的甚至出現虧損
另一方面,由于印度、斯里蘭卡、肯尼亞、越南等主要產茶國土地和勞動力要素成本低廉,使我國茶葉出口比較優勢在減弱
據眾多茶葉出口龍頭企業反映,過去主要與我國開展茶葉貿易的客戶,開始將訂單全部或部分轉向以上這些國家和地區
不少專家表示,提高茶葉出口退稅率,也是間接提高茶農補貼,變相補償茶葉欠缺財政補貼的現實
國家對糧食、油料等都有多種形式的補貼和扶持,唯獨對茶葉沒有補貼,實際上產茶區和以種茶為主要收入來源的農民,均是經濟最不發達的農業貧困地區和最需要扶持的弱勢群體
全國涉茶農民8000萬人,提高茶葉出口退稅率,以出口反哺茶農,是貫徹黨中央“以工促農、以城帶鄉”重要精神的有效之舉
我國出口的茶葉,主要以低檔茶為主,這些茶葉的出路只能是外銷,國內市場很難消耗
從輔助農業發展的角度考慮,業內人士都希望能實現出口茶葉零稅率
有業內資深人士認為,在提高出口退稅率的同時,還需要加強出口企業的協調性,謹防出口企業競相降價,將退稅利潤轉化為降價動力
據最新統計數據,我國1月至5月出口茶葉12
4萬噸,同比增加0
18%,外貿額2
76億美元,約2
23美元/公斤,同比減少1
87%和2
05%
在國際茶價略有增高的情況下,我國出口形勢不容樂觀
外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅,退稅率是多少
外貿企業出口退稅計算方法是免退稅,因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率,需要分情況確定,退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。
外貿企業出口退稅計算方法是免退稅,因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率,需要分情況確定,退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。
一、外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅
外貿企業出口退稅計算方法是免退稅,我國對出口貨物實行增值稅退(免)稅辦法。根據出口企業的不同,生產型企業適用增值稅“免抵退稅”政策,外貿企業適用增值稅免退稅政策。
二、外貿企業出口退稅率是多少
外貿企業出口退稅沒有固定的稅率。出口的消費稅應退稅貨物完全實行零稅率,即征多少退多少。退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種方式,特殊商品存在同時采用兩種方式計征、兩種方式計算退稅的情況。
一般情況下是10個工作日特殊情況可能會延長至一個月。線上使用個人所得稅app進行退稅的,如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報,此時如果申報記錄提示是稅務審核中則表示需要等待稅務審核,稅務審核通過后,等待退款即可。
提示,報稅對于每個企業來說可以說是強制性的,并且還要及時申報,不然會產生罰款甚至更嚴重的后果。
三、外貿企業出口退稅流程
外貿企業出口退稅流程如下:
1.外貿企業需先自行申請出口退稅業務,選擇“兔退稅”項目,待審批完成后,下載出口退稅申報軟件,用于出口退稅申請的電子信息錄入;
2.外貿企業采購的貨物用于出口時,對于采購的貨物,做以下賬務處理:借方是存貨,應交稅費_增值稅_進項(退稅抵扣),貸方是應付賬款;
3.外貿企業需要取得有效的增值稅專用采購發票,才能對采購發票上的進項稅額申請退稅;
4.外貿企業進行貨物出口,由于申請了免退稅業務,因此免征銷項稅。在出口報關成功之后,做以下賬務處理:借方是應收賬款;貸方是主營業務收入;結轉出口貨物的成本:借方是:主營業務成本,貸方是存貨;
5.企業根據報關單、采購發票等信息,按照出口退稅申請步驟申請退稅,申請審批根據之后,做以下賬務處理:借方是應收賬款_出口退稅(進項稅額中經審批可以退稅的部分)、主營業務成本(進項稅額中不可退稅的部分)貸方是應交稅費_增值稅_進項(退稅抵扣)。
外貿出口退稅計算公式
出口退稅分為三種方式:免稅、免退稅、免抵退稅。其中,免稅就是不交稅,根本不用算,也不用管,需要計算和理解的,只有退稅,這也是我們把出口貨物退(免)稅簡稱為出口退稅的原因。
基本概念1、出口貨物退(免)稅是在國際貿易業務中,對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定交納的增值稅和消費稅。
2、出口退稅,實際是出口免、退稅。由于增值稅實行的間接計稅法,也就是通常所說的應納稅額=銷項-進項,所以在實際操作中,銷項是免的,進項是退的,取得退稅款。值得注意的是,出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣,出口退稅,退的是進項稅額;其他退稅,退的是應納稅額。所以在申報表中,免抵退貨物應退稅額,和進項轉出一樣為可抵扣稅額的負數,原因就是,該筆進項已經退還給你了,自然不可以再抵扣,應該從可抵扣稅額中減除。
核心原理1、對出口產品退稅是一個“國際慣例”而非“政策優惠”。國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅,在貨物報關出口后退還給出口企業,使出口貨物以不含稅價格進入國際市場,有效地避免國際雙重課稅。企業退稅的實質是退國內生產流轉環節已征增值稅,來料加工退國內料件國內勞務已征增值稅。
2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零。原因很簡單,就是鼓勵出口,降低出口貨物的價格,提高本國貨物在國際市場的競爭力。
3、公平稅負原則:為了保證各國商品在參與國際貿易時能夠公平競爭,消除因各國稅收政策不同,造成的出口貨物稅收含量差異,要求各國按照國際慣例,退還已征收的出口貨物間接稅,以促進國際貿易的發展。
4、零稅率原則:征多少,退多少。國家利用退稅率來實現宏觀調控目標,如調控產業結構設定低退稅率來限制低附加值的產品出口,設定高退稅率來鼓勵高附加值的產品出口。所以,盡管零稅率那退稅率應該全部是17%,國家還要設置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率,出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%等幾檔,是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口呢,退稅率就高點,控制出口呢,退稅率就低點。退稅率為0,就是不免不退了。
主要類型1、又免又退
一般納稅人,既有銷項,又有進項,為把稅負歸零,自然是銷項免,進項退,又免又退。
2、只免不退
如果出口的貨物沒有進項,自然是只免銷項,進項沒有就不用退了。比如小規模納稅人、免稅產品,都是沒有進項的情況。只免不退,就達到了稅負歸零的目的。
3、不免不退
針對的是不鼓勵出口的貨物。比如原油,自己都不夠用,還得進口,能讓你出口就不錯了,就不要想出口退稅的事了,想想那些禁止出口的貨物。
退稅方式和計算出口退稅分為三種方式:免稅、免退稅、免抵退稅。其中,免稅就是不交稅,根本不用算,也不用管,需要計算和理解的,只有退稅,這也是我們把出口貨物退(免)稅簡稱為出口退稅的原因。
(一) 外貿企業:免、退稅
案例一:某有進出口經營權的外貿企業收購一批貨物報關出口,收購貨物取得的增值稅專用發票上注明的購貨金額為100000元,增值稅額為17000元,款項已銀行存款支付。該貨物的退稅率為13%,出口銷售價格為15000美元(匯率1:8.30)。
1、采購貨物時:
借:庫存商品 100,000
應交稅費-應交增值稅(進項)17,000
貸:銀行存款 117,000
2、出口銷售免稅,貨款折合人民幣:
借:銀行存款 124,500 (15000×8.30)
貸:主營業務收入 124,500
3、結轉成本:
借:主營業務成本 100,000
貸:庫存商品 100,000
4、計算不予退還的進項稅額:
100000×(17%-13%)=4,000
借:主營業務成本 4,000
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)4,000
5、應收出口退稅:
借:應收出口退稅 13,000
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)13,000
6、收到出口退稅:
借:銀行存款 13,000
貸:應收出口退稅 13,000
案例二:某外貿企業購進出口貨物一批,含稅貨值人民幣100萬元。貨物以離岸價(FOB)20萬美元報關出口。外匯核算采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額的辦法,貨物報關出口當日的外匯牌價中間價為 16.6。該出口貨物的退稅率為15%。
1、如貨物已驗收入庫,發票已到,貨款已付時:
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