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01 外貿企業開票注意事項(外貿企業銷售發票開具有什么要求)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-05-27 04:21:59【】5人已围观
简介外貿中的開票是什么意思?開與不開有什么區別,怎么開?開與不開有什么區別,怎么開?以前沒有涉及到開票這一塊,現在有個外貿公司要我們工廠給開票,說是開票他們就會有利潤賺,這是怎么個情況呢?滿意答案Tige
外貿中的開票是什么意思?開與不開有什么區別,怎么開?
開與不開有什么區別,怎么開?
以前沒有涉及到開票這一塊,現在有個外貿公司要我們工廠給開票,說是開票他們就會有利潤賺,這是怎么個情況呢?
滿意答案Tiger13級2009-06-07開票指的是給外貿公司提供增值稅發票,這樣外貿可以憑發票辦理出口退稅。
追問:
是我們工廠給外貿公司提供發票,但是退稅的時候退給他們是嗎?那我們在報價的時候是不是要比不開票的高一些才會有利潤?能詳細幫我解釋一下嗎?謝謝!
你現在的報價開不開增值稅發票價格相同?理論上不開增值稅發票或者不開發票與開票的價格是有區別的,不開發票就走帳外,也就不用繳稅,屬于外貿完全的現金收購。
外貿企業銷售發票開具有什么要求
貿易公司所開的發票一般分兩種:
1、小規模性質的貿易公司,銷售貨只開3%稅率的增值稅發票。
2、一般納稅人性質的貿易公司,銷售貨物可開具17%稅率的增值稅專用發票或者增值稅普通發票,開專用票還是普通票主要取決于購貨單位是否是一般納稅人。 貿易公司的主要就是商品的買與賣,貿易公司最重要的是信息和業務渠道,要有貨源和銷售目標,并產生一定的利潤。真正的貿易公司就是根據市場規則,收集市場的需求與供應,做出比較合理的分配。合理資源配置來滿足人們的需求,也通過資源配置從中獲得商業利潤與商業信譽!
出口發票怎么做賬?怎么報稅?怎么退稅?
出口發票怎么做賬?怎么報稅?怎么退稅?
屬于免抵退的范疇,你該找點資料學習。下面是實例,但估計你也看不懂。
免抵退具體計算方法及其公式和實例
出口貨物新的“免、抵、退”稅辦法(財稅[2002]7號)已實行一年有余,但一些出口生產企業的財務人員對此仍不能很好掌握,現結合實際情況舉例說明。
按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定:自2002年1月1日起,生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物,除另有規定外,增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免征本企業生產銷售環節增值稅;抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額;退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅。
(一)具體計算方法與計算公式
1.當期應納稅額的計算:
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中:
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
2.免抵退稅的計算:
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額 其中
(1)出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為準;
(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。
3.當期應退稅額和免抵稅額的計算:
(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則: 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額當期應退稅額
(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則: 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0
(二)企業免、抵、退稅計算實例
某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為:購原材料一批,取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元,外購貨物準予抵扣進項稅額為34萬元,貨已驗收入庫。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行,本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬元)
(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)
(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 =100×15%=15(萬元)
(5)出口貨物免抵退稅額=200×15%-15=15(萬元)
(6)按規定,如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時: 當期應退稅額=當期免抵退稅額 即該企業應退稅額=15萬元
(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬元)
(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6(21-15)萬元。
(三)相關會計處理
1.企業按出口貨物適用的征稅率和退稅率,計算出口產品本期應分攤計入產品成本的進項稅額,從本期應抵扣的進項稅額中剔除,其會計處理為:
借:產品銷售成本 20000
貸:應交稅金——應交增值稅(進項轉出) 20000
2.企業按規定的退稅率計算出的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額時,其會計處理為:
借:應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
注:本題此數值為0 3。企業在收到出口貨物的退回的稅款時,其會計處理為:
借:銀行存款 150000
貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅) 150000
4.月份終了,企業將已交的待扣增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目,其會計處理為:
借:應交稅金——未交增值稅60000
貸:應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)60000
出口退稅做賬怎么做轉
十二、出口退稅的會計處理
有出口貨物的企業,其出口退稅分為以下兩種情況處理:
1、實行"免、抵、退"辦法有進出口經營權的生產企業,按規定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額,計入出口貨物成本,借記"主營業務成本"等科目,貸記"應交稅金一應交增值稅(進項稅額轉出)"科目。按規定計算的當期應予抵扣的稅額,借記"應交稅金一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)"科目,貸記"應交稅金一應交增值稅(出口退稅)"科目。因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣,按規定應予以退回的稅款,借記"其他應收款-應收出口退稅"等科目,貸記"應交稅金一應交增值稅(出口退稅)"科目;收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。
2、未實行"免、抵、退"辦法的企業,貨物出口銷售時,按當期出口貨物應收的款項,借記"應收賬款"等科目,按規定計算的應收出口退稅,借記"其他應收款-應收出口退稅"科目,按規定計算的不予退回的稅金,借記"主營業務成本"等科目,按當期出口貨物實現的銷售收入,貸記"主營業務收入"等科目,按規定計算的增值稅,貸記"應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)"科目。收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。
請問出口發票已打印出來 單位人說 出口發票要網上報稅 不是出口退稅 請問怎么報稅是月末開完本月出口發票,導出本月發票數據,在國稅報稅系統中導入已開的出口發票數據。
出口發票退稅聯丟失怎么辦?根據關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告[2012]24號)第八條,退(免)稅原始憑證的有關規定。
(一)增值稅專用發票(抵扣聯)。出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票抵扣聯的,在增值稅專用發票認證相符后,可憑增值稅專用發票的發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退(免)稅。
出口退稅出口發票多開了怎么辦如果只是發票金額多開了,報關單金額沒有錯,這單出口也沒有正式申報,只需把發票作廢了重開。如果作廢不了,先開紅字沖減,再開正確的進行申報。
如果這單出口已經正式申報了,除了要重開發票外,還要在出口退稅申報系統里做負數進行沖減,再重新錄入正確的發票號信息進行申報。有可能你們管理員不需要你做沖減,只需在備注欄注明更改發票號也是行的。
建議打電話問問管理員。
出口發票票面金額開錯,出口退稅怎么申報
出口發票票面金額開錯,需要作廢重新開票的,否者會影響出口退稅的,希望能幫到你
出口退稅---出口發票用于退稅的出口發票是出口退稅專用發票,從國稅領取的;
退稅程序是先交單然后再去交資料的。
出口退稅發票怎么打可以分別列出來,也可以直接列一個總價。
網上打印就可以了,留存聯
出口退稅過期,轉內銷怎么做賬呀生產企業出口貨物,逾期沒有收齊相關單證的,須視同內銷征稅。具體會計處理如下:
(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅。
沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入。
借:主營業務收入--出口收入
貸:主營業務收入--內銷收入
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。
借:主營業務成本
貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
注意事項:
① 對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物,在帳務上沖減出口銷售收入的同時,應在"出口退稅申報系統"中進行負數申報,沖減出口銷售收入。
② 對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報系統"中進行負數申報的,由于申報系統在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該貨物,所以在帳務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減"主營業務成本",而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結轉至"主營業務成本"中。
(二)上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅。
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出。
借:以前年度損益調整(紅字)
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)
按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。<
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