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01 外貿企業購進貨物出口的進項稅可抵扣嗎(出口企業內銷商品進項稅額是否可以抵扣)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-19 04:54:28【】6人已围观
简介外貿企業出口購進貨物進項稅額能否抵扣?符合下列條件的出口視同內銷貨物,其進項稅額可以抵扣。根據國家稅務總局《關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)規定:
外貿企業出口購進貨物進項稅額能否抵扣?
符合下列條件的出口視同內銷貨物,其進項稅額可以抵扣。根據國家稅務總局《關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)規定:
1.外貿企業購進貨物后,無論內銷還是出口,須將所取得的增值稅專用發票在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續。凡未在規定的認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票,不予抵扣或退稅。
2.外貿企業出口貨物,凡未在規定期限內申報退(免)稅或雖已申報退(免)稅,但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證,以及未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的,自規定期限截止之日的次日起30天內,由外貿企業根據應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發票情況,填具進項發票明細表(包括進項增值稅專用發票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等),向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。
3.已辦理過退稅或抵扣的進項發票,外貿企業不得向稅務機關申請開具《證明》。外貿企業如將已辦理過退稅或抵扣的進項發票向稅務機關申請開具《證明》,稅務機關查實后要按照增值稅現行有關規定進行處罰,情節嚴重的要移交公安部門進一步查處。
外貿企業出口貨物的進項稅如何處理?
外貿企業出口退稅以進貨專用發票為依據,要求進項不得抵扣。
取得專用發票認證后,直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區可以對該出口退稅所用的發票先進行抵扣,然后再做進項轉出,這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。
對于既有內銷又有出口的外貿企業,在采購商品后供貨商開發票時,一定要注意分別開具,不要開在一張發票上。出口的貨物必須單獨核算,對于購入時沒法分清的一律暫按出口記賬,即暫不得抵扣進項,待出口后確定了數量再開具出口貨物轉內銷證明把內銷不符的進項稅抵扣掉。如果不分別開票的話會影響內銷的抵扣。
用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證,但是由于出口貨物進項不得參與抵扣,所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出。在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項,為了區分國內銷售貨物與出口貨物的區別,可設置出口貨物進項明細科目,待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本不退稅部分按規定應計入出口貨物銷售成本。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費不包括裝卸費、保險費等其他雜費,按運費結算單據(普通發票)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上注明的金額,按10%計算抵扣進項稅額。
我公司是一般納稅人,我想問一下,抵扣和出口退稅是一個概念嗎?如果不是有什么不同?
不同,抵扣是你的增值稅,應交增值稅=銷項稅-進項稅,這進項稅就是用于抵扣的,假如你這月有出口退稅10萬,你的應繳稅金是-20萬(也就是你的進項稅比銷項稅多),那么,你可以退稅10萬,假如你的應繳稅金是-5萬,那么,你的出口退稅是5萬,不可以退你10萬
外貿企業進項稅進行抵扣嗎
外貿企業出口貨物實行出口零稅率的政策,稅法規定,用于免稅收入所取得的進項稅額不允許抵扣。因此外貿企業在購進商品或者服務時,往往把出口貨物取得的進項稅額認證后計入“增值稅申報表中附表二”第28欄“其中:按照稅法規定不允許抵扣”一欄中,以后進行出口退稅的申請;對于企業取得的其他與出口貨物退稅無關的固定資產、辦公用品以及運輸發票,在以往會計核算工作中,往往被認為是適用于免稅收入的取得的進項發票,其進項稅額不得抵扣,從而在認證后做進項稅額轉出調整。
但是所有企業的經營都可能會發生非正常情況,如果
出口企業內銷商品進項稅額是否可以抵扣
如果出口企業是外貿企業,收購貨物取得增值稅專用發票,同一張發票上所列貨物部分出口,部分在國內銷售
那么外貿企業需要向主管退稅管理部門申請開具《出口貨物轉內銷證明》,將其作為增值稅進項抵扣的憑證
其用于內銷的商品對應的進項稅額可以抵扣,應在開具之日起360日內到主管稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額
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