01 外貿企業消費稅為什么可以退稅(為什么會有“出口退稅”？)

為什么會有“出口退稅”？

出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。

作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。

一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。

擴展資料：

出口退稅的特點

1、收入退付行為

稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規定，參與國民收入中剩余產品分配的一種形式。出口貨物退（免）稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。

2、調節職能的單一性

我國對出口貨物實行退（免）稅，意在使企業的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業產品競爭力的一項政策性措施。

3、間接稅范疇內的一種國際慣例

世界上有很多國家實行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對出口貨物實行“零稅率”而言，各國都是一致的。

外貿企業出口消費品為什么可以免稅和退稅？免是免哪個環節的？退是退哪個環節的？

一、以下兩種情形出口應稅消費品可以免稅和退稅：1、外貿企業購進的應稅消費品直接出口；2、外貿企業受其他外貿企業委托代理出口應稅消費品二、符合以上兩種情形的外貿企業出口應稅消費品在出口環節是免稅的；應按規定的退稅率退其購進環節已繳納的消費稅。三、參閱資料：按照《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》規定，除國家規定限制出口的應稅消費品外，納稅人出口的應稅消費品免征消費稅。工業企業直接出口應稅消費品或者通過外貿企業出口應稅消費品，按規定直接予以免稅的，可不計算應交消費稅。通過外貿企業出口應稅消費品時，如按規定實行先稅后退方法的，仍按規定在生產環節繳納消費稅的，貨物出口后可給予出口退稅。

（1）退稅的計算依據

①對采用比例稅率征稅的消費品，其退稅依據是從工廠購進貨物時計算征收消費稅的價格。對含增值稅的購進金額應換算成不含增值稅的金額作為計算退稅的依據。計算公式為：

不含增值稅的購進金額＝含增值稅的購進金額÷（1＋增值稅稅率或征收率）

②對采用固定稅率征收消費稅的消費品，其退稅依據是出口報關的數量。

（2）退稅的計算

代理出口貨物的應退消費稅稅額，應分別按上述計算依據和《消費稅稅目稅率（稅額）表》規定的稅率（單位稅額）計算應退稅額。其計算公式為：

應退消費稅額＝出口消費品的工廠銷售額（出口數額）×稅率（稅額）

出口的應稅消費品辦理退稅后，發生退關，或者國外退貨進口時予以免稅的，報關出口者必須及時向其所在地主管稅務機關沖報補繳已退的消費稅稅款。

納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后。發生退關或國外退貨，進口時已予以免稅的，經所在地主管稅務機關批準，可暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售時，再向其主管稅務機關申報補繳消費稅。

軍品以及軍隊系統所屬企業出口軍需工廠生產的應稅產品在生產環節免征消費稅，出口不再退稅。

此外，納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可退回已征收的消費稅稅款。

外貿企業出口消費品為什么可以免稅和退稅？免是免哪個環節的？退是退哪個環節的？

為了提高我國商品在國際上的市場競爭力，降低出口商口的成本，我國規定的出口商品可以免退稅

但是為了便于管理，防止騙取出口退稅，只有符合條件的企業才有申請退免稅的資格

其中包括外貿企業，免稅免的是符合條件的消費品的增值稅和消費稅，退的也是這兩個稅

是退稅還是免稅主要看應稅消費品，出口環節一般都是免增值稅的，但如果消費品有進項稅的話，是可以把這部分進項稅通過公式計算免稅或退稅的

如果消費品是外購的話，也可以退消費稅，如果是自產的是只免不退消費稅

為什么一般商貿企業委托外貿企業代理出口應稅消費品一律不予退(免)稅？

一般商貿企業委托外貿企業代理出口應稅消費品一律不予退(免)稅的原因：因為消費稅是企業銷售、移送、進口環節繳納的，商貿企業沒有繳納消費稅，當然出口應稅消費品一律不予退(免)稅

應稅消費品是指《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的在生產銷售、移送、進口時應當繳納消費稅的消費品

主要包括以下五種類型的產品：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒及酒精、鞭炮、焰火、木制一次性筷子、實木地板等

奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、化妝品、高爾夫球及球具等

高能耗及高檔消費品，如游艇、小汽車、摩托車等

不可再生和替代的石油類消費品，如成品油等

具有一定財政意義的產品，如汽車輪胎等

增值稅和消費稅的出口退稅退的是全額稅款嗎？

要根據具體情況來看哈，有全額的也有部份的。

退稅率指出口產品應退稅額與計算退稅的價格比例。它反映出口產品在國內已納的稅收負擔。我國現行出口產口的退稅中,由于出口產品所屬的稅種和實際稅負不同,分別運用以下六種不同的退稅率計算退稅: 一是產品稅的稅率; 二是核定的產品稅的綜合退稅率; 三是增值稅的稅率; 四是核定的增值稅退稅率; 五是核定的營業稅的綜合退稅率; 六是特別消費稅的單位退稅額。退稅率是計算出口產品退稅額的關鍵,如出口企業將適用不同退稅率的出口產品放在一起申報退稅,一律按從低退稅率計算退稅。

個人消費稅可以退稅嗎

個人消費稅可以退稅嗎

個人消費稅可以退稅嗎，消費稅的征收范圍包括了五種類型的產品，個人沒有消費稅稅率。而個人所得稅現在可以在手機上辦理退稅，下面就來看看個人消費稅可以退稅嗎。

個人消費稅可以退稅嗎1

個人屬于消費群體。不涉及繳納消費稅，因此個人沒有消費稅稅率。

只有生產涉及到消費稅領域產品才繳納消費稅

個人所得稅怎么辦理退稅?

1、手機上打開個人所得稅APP，在個人中心登錄自己的賬戶。

2、選擇業務。

在我要辦稅或者常用業務里，點擊“綜合所得年度匯算”。如果之前填過減稅數據，可以直接點擊使用已申報數據填寫。

3、確認信息。

對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行確認。

4、計算稅款。

個人信息確認完成后，系統將自動計算您本年度綜合所得應補(退)稅額。

5、提交申報。

如果有退稅，不需要補交的話，提交“申請退稅”。

6、選擇銀行卡。

最后，選擇退稅需要退回的銀行卡，如果沒有，則需要添加銀行卡，跟買粉絲支付寶綁定銀行卡一樣的操作。

個人消費稅可以退稅嗎2

一、個人所得稅怎么申請退稅?

第一步：準備申報

安裝個人所得稅軟件，打開軟件后，先進行注冊登錄，進入年度匯算：首頁【常用業務】—【綜合所得年度匯算】;

1)進入申報界面后，填報方式有【使用已申報數據填寫】 和【自行填寫】兩種選擇。

2)為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數據填寫】，稅務機關已按一定規則預填了部分申報數據，大家只需確認即可。

3)選擇【使用已申報數據填寫】—【開始申報】后，系統提示【標準申報須知(使用已申報數據)】，點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。

第二步：確認信息

需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行確認

第三步：填報數據

確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。

第四步：計算稅款

數據系統將自動計算您本年度綜合所得應補(退)稅額

第五步：提交申報

確認結果后，點擊【提交申報】即可。

第六步：退(補)稅

如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。

二、個人所得稅專項費用扣除標準是怎么規定的?

1、在子女教育方面，納稅人子女從年滿3歲開始一直到整個全日制學歷教育階段的支出，按照每孩每月1000元標準扣除。

2、在繼續教育方面，納稅人接受學歷學位繼續教育的，按每月400元的標準扣除，接受技能人員和專業技術人員職業資格繼續教育的，在取得證書的當年按3600元的標準扣除。

3、在大病醫療方面，納稅人或其配偶、未成年子女醫保目錄范圍內自付的.醫藥費用超過1.5萬元部分，在每年8萬元限額內據實扣除。

4、在住房貸款利息方面，納稅人或其配偶發生的首套住房貸款利息支出按每月1000元的標準扣除。

5、在住房租金方面，按所在城市不同，分別按每月800元、1100元、1500元的標準扣除。

6、在贍養老人方面，獨生子女按每月2000元的標準扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹按照每月2000元的標準分攤扣除，但每個人的分攤額度不能超過1000元。

在絕大多數的納稅義務人都已經收到了退稅款的情況下，如果自己還不清楚個稅退稅的具體操作流程，就要抓緊時間買粉絲一下，超過國家稅務局規定的匯算清繳時間對本人也很不利。

個人消費稅可以退稅嗎3

滿足什么條件可以退個人所得稅

已預繳稅額大于年度匯算應納稅額且申請退稅的；

現在來解讀下退稅的詳細規定：

預繳稅額高于應納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權利。只要納稅人預繳稅額大于納稅年度應納稅額，就可以依法申請年度匯算退稅。

實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，主要如下：

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3.因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的，等等。

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