01 外貿企業的企業所得稅稅負率(企業所得稅和增值稅的稅負率交多少才是達標)

進出口貿易公司的企業所得稅稅負是多少？

進出口貿易公司的企業所得稅稅負一般是收入的3%。但行業不同稅負率也有差別。

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是13%或9%，當期所得稅稅負率=應納所得稅額除以應納稅銷售額（應稅銷售收入）乘以100%。

稅負率影響因素具體如下

（一）銷售價格降低，如季節性、供大于求、商業競爭激烈等；

（二）進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了；

（三）一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。

企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務收入；

（三）轉讓財產收入；

（四）股息、紅利等權益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時應當以清算期間作為一個納稅年度。企業所得稅分月或者分季預繳，應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

《中華人民共和國企業所得稅法》第四條 企業所得稅的稅率為25％。

非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。

企業所得稅稅負率如何計算，

企業所得稅稅收負擔率(簡稱稅負率) 稅負率=應納所得稅額÷銷售收入×100%。

稅負是指實際應計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。

根據國家稅務總局關于印發《納稅評估管理辦法（試行）》的通知（國稅發[2005]43號）中所描述的稅收負擔率，舉例說明：

增值稅稅負率=（本期應納稅額÷本期應稅主營業務收入）×100%

所得稅稅負率=應納所得稅額÷銷售收入×100%

印花稅負擔率=（應納稅額÷計稅收入）×100%

資源稅稅收負擔率= [應納稅額÷主營業務收入（產品銷售收入）]×100%

總而言之，綜合稅收負擔率，是在宏觀層面考察一國的稅制情況，各稅種的稅收負擔率是在微觀層面考察納稅人稅收負擔是否正常，各自的衡量目標不同，故計算方法也有所不同。

企業所得稅稅負率多少合適

企業所得稅稅負率為年度交納所得稅稅額占該企業銷售額或者營業額百分比。公式是企業所得稅稅負率=應納所得稅額÷不含稅銷售額×100%。企業所得稅合適稅負率根據行業、地區不同會有差異。

企業所得稅稅負率一般控制在多少？

企業所得稅稅負率為年度交納所得稅稅額占該企業銷售額或者營業額百分比。公式是：企業所得稅稅負率=應納所得稅額÷不含稅銷售額×100%。

企業所得稅合適稅負率根據行業、地區不同會有差異。具體如下：

1、餐飲業2.00%，

2、道路運輸業2.00%，

3、電力、熱力的生產和供應業1.50%，

4、電氣機械及器材制造業2.00%，

5、房地產業4.00%，

6、紡織服裝、鞋、帽制造業1.00%，

7、紡織業1.00%，

8、紡織業--襪業1.00%，

9、非金屬礦物制品業1.00%，

10、廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50%，

11、工藝品及其他制造業1.50%，

12、工藝品及其他制造業--珍珠4.00%，

13、化學原料及化學制品制造業2.00%，

14、計算機服務業2.00%，

15、家具制造業1.50%，

16、建筑安裝業1.50%，

17、建筑材料制造業3.00%，

18、建筑材料制造業--水泥2.00%，

19、金屬制品業2.00%，

20、金屬制品業--彈簧3.00%，

21、金屬制品業--軸瓦6.00%，

22、居民服務業1.20%，

23、零售業1.50%，

24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業1.00%，

25、農、林、牧、漁服務業1.10%，

26、農副食品加工業1.00%，

27、批發業1.00%，

28、皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業1.00%，

29、商務服務業2.50%，

30、食品制造業1.00%，

31、塑料制品業3.00%，

32、通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00%，

33、通用設備制造業2.00%，

34、畜牧業1.20，

35、醫藥制造業2.50%，

36、飲料制造業2.00%，

37、印刷業和記錄媒介的復制印刷1.00%，

38、娛樂業6.00%，

39、造紙及紙制品業1.00%，

40、專業機械制造業2.00%，

41、專業技術服務業2.50%，

42、其他建筑業1.50%，

43、其他制造業1.50%，

44、其他采礦業1.00%，

45、其他服務業4.00%，

46、其他制造業--管業3.00%，

47、其他制造業--水曖管件1.00%。

稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

稅負，亦稱稅收負，是因國家征稅而造成的一種經濟負擔。稅負是國家稅收對社會經濟發生影響的結果，是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面。也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業務收入的比率。

稅負率與稅率的區別

稅負率與稅率的區別是，稅負率指納稅人實際交納稅額與其實際收益的比例；而稅率則指對課稅對象的征收比例或征收額度。二者之間既有密切聯系，又有差別。稅率是形成稅收負擔率的基礎，稅收負擔率則是稅率的反映。但稅收負擔率往往并不直接等于稅率。只有當課稅對象與納稅人的實際收益額相等時，稅收負擔率才等于稅率。

稅收負擔率的計算

根據國家稅務總局關于印發《納稅評估管理辦法（試行）》的通知（國稅發“2005”43號）中所描述的稅收負擔率，舉例說明：

1、增值稅稅負率=本期應納稅額÷本期應稅主營業務收入×100%；

2、所得稅稅負率=應納所得稅額÷利潤總額×100%；

3、印花稅負擔率=應納稅額÷計稅收入×100%；

4、資源稅稅收負擔率=應納稅額÷主營業務收入（產品銷售收入）×100%。

各稅種的稅收負擔率是在微觀層面考察納稅人稅收負擔是否正常；而綜合稅收負擔率是在宏觀層面考察一國的稅制情況，各自的衡量目標不同，故計算方法也有所不同。

企業所得稅的納稅人

企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。

居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

2022年企業所得稅最新優惠政策

1、小型微利企業減免企業所得稅

《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第13號）規定，2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是實際稅負從10%將至5%。

2、中小微企業設備器具所得稅按一定比例一次性扣除

《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第12號）規定，自2022年1月1日-2022年12月31日，對中小微企業新購置價值500萬元以上設備器具，折舊為3年的，100%可在當年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

3、從事污染防治的第三方企業所得稅優惠

（財政部稅務總局公告2022年第4號）通知，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。延長至2023年12月31日。

4、科技型中小企業研發費用扣除比例提高至100%

《政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第16號）規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

企業所得稅和增值稅的稅負率交多少才是達標

一、這個稅法沒有具體規定，但主管稅局根據同業同一地區納稅水平內部規定個稅負。

一般稅局對增值稅規定（當然是內部的）稅負 生產企業1-3% 所得稅是不規定稅負的 因為企業經營狀況及產品生產方式不同無法規定。

二、根據銷售額來計算的

各行業企業所得稅稅負率是多少

法律分析：一般納稅人企業所得稅的稅負率的多少具體要看什么行業，各行業的稅負率是不同的。 一般工業企業在2%左右，商業和批發要低些。計算方法是全年應交所得稅稅額除以全年的銷售收入，得出企業所得稅稅負率。稅負率是指納稅義務人當期應納稅額占當期應稅銷售收入的百分比，所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。稅負率的影響因素：一、銷售價格降低，你可以比較一段時期內的銷售價格走勢，并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節性、供大于求、商業競爭激烈等等。二、進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。三、一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。

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