01 外貿企業退稅政策是先征后退嗎(先征后退和出口退稅的不同之處)

外貿企業出口退稅算是即征即退還是先征后退或者是其他的啊

外貿企業采用“先征后退”，相對于工業企業出口資產貨物的“免抵退”，外高企業只有“免和退”。就是出口不征收增值稅，退稅金額則只有收購發票的不含稅金額乘以退稅率，不是收購取得增值稅專用發票上的稅款。這里的“先征”并非征收銷項稅，而是說先征了進項稅，以后再退，容易混淆。

從小規模納稅人那里收購的貨物，如果是普票，不得退稅，但是有12個特準項目，普票也可以退稅。小規模那里如果需要退稅，要到稅務機關代開增值稅專用發票。

拓展資料

出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。

作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。

一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

外貿企業出口退稅算是即征即退還是先征后退或者是其他的？

外貿企業出口退稅實行先征后退的辦法

\x0d\x0a“先征后退”是指收購貨物出口或委托其他外貿企業出口（免抵退法適用于生產企業自營出口或委托代理出口）的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅

先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額

\x0d\x0a出口退稅條件\x0d\x0a（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物

\x0d\x0a（2）必須是報關離境出口的貨物

\x0d\x0a（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物

\x0d\x0a（4）必須是已收匯并經核銷的貨物

先征后退和出口退稅的不同之處

“先征后退”是指對生產企業在貨物報關出口并在財務上作銷售的當期先按增值稅有關規定征稅，然后由企業憑有關退稅單證按月報主管稅務機關根據國家出口退稅政策的規定辦理退稅。先征后退和出口退稅有什么不一樣的呢？

先征后退和出口退稅的不同之處

首先，是定義上的不同

先征后退是指稅務機關將增值稅收入入庫以后，按照稅收優惠政策規定并由財政機關審核并返還已繳納的增值稅對按稅法規定繳納的稅款。

先征后退

與即征即退差不多，企業必須憑有關退稅單證按月上報主管稅務機關，稅務機關按照出口退稅優惠政策給予退稅。

即征即退是指稅務機關將增值稅稅收收入入庫后，立刻退還，要由納稅人向稅務機關申請，審核后才可退稅，它的實質是一種特殊的減免稅款的方式。

其次，是適用范圍的不同

先征后返主要適用于繳納流轉稅的納稅人和個別繳納企業所得稅的納稅人

先征后退適用于外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物后出口

即征即退適用于對屬于增值稅一般納稅人的家禽加工企業和冷藏冷凍企業加工銷售禽肉產品的納稅人,并減免城市維護建設稅和教育費附加

退稅時間和退稅程序的區別

即征即退：指稅務機關將應征的增值稅征收入庫后，即時退還，由稅務機關退還稅款

先征后退：與即征即退差不多

先征后返：指稅務機關正常將增值稅征收入庫，審核后，由財政機關退還稅款。

其他減免增值稅的含義

1、直接免征：直接免征增值稅，納稅人不必繳納。如銷售殘疾人專用品;

2、直接減征：按應征稅款的一定比例征收，目前除了對簡易征稅的舊貨規定了減半征收外，多是采用降低稅率或按簡易辦法征收的方式給予優惠，還沒有按比例減征的規定;

賬務處理：

①對于直接減免的增值稅

借：應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

②對于企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅

借：銀行存款

貸：補貼收入

直接減免增值稅的賬務處理：

①、銷售免稅貨物時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配，計算出免征的增值稅額

借：應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入(年末將補貼收入并入企業應納稅所得額計算繳納企業所得稅)

納稅人可以同時享受增值稅即征即退，先征后退政策，免抵退稅政策嗎

《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅【2012】39號）第五條第四項規定：出口企業既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。

出口企業應分別核算增值稅免抵退項目和增值稅即征即退、先征后退項目，并分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。

用于增值稅即征即退或者先征后退項目的進項稅額無法劃分的，按照下列公式計算：

無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分=當月無法劃分的全部進項稅額×當月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當月全部銷售額、營業額合計

出口退稅問題，先征后退。

不是的，因為要退你2元，那必須保證應交稅費有借方余額有2元以上，才會退給你。否則怎么會有這個會計分錄呢？

借：其他應收款－出口退稅

借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）這個就是說你沒有進項就不會退稅給你的

貸：應交稅費－應交增值稅－出口退稅

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