01 外貿企業增值稅申報附表一(如何填寫增值稅納稅申報表附列資料(表一))

外貿企業免稅收入在增值稅申報表附表一填在哪一行

外貿企業免稅收入在增值稅申報表附表一填一行方法：

1、出口貨物開具的外銷發票張數、金額填入附表1第16欄"免稅貨物銷售額"。

2、主表第12項"進項稅額"欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額，該數據應與"應交稅金-應交增值稅"明細科目借方"進項稅額"專欄本期發生數一致。

增值稅申報表附表一應該怎么填寫呢?

從金稅開票系統中導出月統計資料，照著填寫就OK了

有特殊情況的，免、抵、退的，自己再按實際情況填寫

出口收入增值稅申報附表一怎么填

你好！圖片是我公司的附列資料一，請見出口免稅銷售一欄，就填在這里。（但是，如果要報送出口退稅，一定要開具稅務發行的發票。即使境外客戶不要中國稅務格式的發票，只要公司自制的發票，你公司也要在開票系統中開具打印，最多稅務發票的發票聯自己保留，否則無法申報出口退稅。）

增值稅申報表的附表一和附表二、主表怎樣填寫，誰有填表說明

附表一開了幾張票就寫多少。

附表二只填一申報抵扣的進項稅額

第三欄前期認證相符且本期申報抵扣（上月的進項票的金額和稅額）第一欄自動帶出，十二欄自動帶出。

主表第一，二欄寫貨物銷售額（同附表一銷售額），11欄寫銷項稅額（同附表一銷項稅額），12欄寫進項稅額(上月的，12欄稅額）18，19，24,34欄自動帶出。

《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一）

本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）

本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）

本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）

本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”

、“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”和“三、按定率預征辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“增值稅專用發票”、

“開具普通發票”、

“未開具發票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務的銷售額，

適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

（五） 按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”。簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”和“按定率預征辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

擴展資料

申報辦法

新申報辦法主要調整內容

1

、不改主表格式，通過重新設計、調整或增加附表的方式，實現營改增的相關政策，不影響地方收入。

2

、按貨物勞務與應稅服務銷項稅額比例直接劃分應納稅額、從而間接劃分本期應補退稅額的方法，實現會統部門的稅款分別開票、分別入庫需要。

3、調整的內容充分滿足營改增業務申報的實際需要。

4、試點地區所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報。

5

、附表一、二相關欄次的填報不再實行報稅系統，認證信息系統數據直接導入，必須由企業自己填報。

混淆增值稅專用發票(抵扣聯)的用途。外貿企業為出口而采購貨物的增值稅專用發票是退稅憑證，而非抵扣憑證，屬于稅法規定的不能抵扣的情況，應計入申報表“附表二”的第26欄“按照稅法規定不允許抵扣”，而很多人在申報時將其誤記入進項稅額參與抵扣。

混淆增值稅一般納稅人輔導期概念。處于輔導期的外貿企業未區分內銷和出口貨物取得專用發票情況，籠統認為外貿企業取得的專用發票稅額都要延遲一個月抵扣，其實，外貿企業用于出口貨物取得的專用發票屬于不準抵扣范圍，也就不存在延遲一個月抵扣和“先比對、后抵扣”之說。

混淆“免、抵、退”辦法退稅。有的外貿企業增值稅申報時，用于出口貨物取得的專用發票經退稅機關審核的退稅額，與從事生產經營企業采用“免、抵、退”辦法取得的退稅額相混淆，錯將外貿企業的退稅額也填入了增值稅申報表的“免抵退貨物應退稅額”欄。

生產企業出口銷售額如何填寫增值稅申報表附表一

1、生產企業出口銷售額不需要增值稅申報表附表一填寫，在主表的“出口貨物銷售額”中填寫即可。

2、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明

（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證號碼。

（四）“所屬行業”：按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。

（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。

（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）“生產經營地址”：填寫納稅人實際生產經營地的詳細地址。

（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。

（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證的欄目內容填寫。

（十一）“電話號碼”：填寫可聯系到納稅人的常用電話號碼。

（十二）“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列：填寫納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務的征（退）稅數據。

（十三）“一般貨物、勞務和應稅服務”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和應稅服務的征（免）稅數據。

（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內各月“本月數”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列的“本年累計”分別按本填寫說明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫。

（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。

筆者注：按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額（包括檢查調整、視同銷售、價外費用）,要先進行價稅分離，換算成不含稅銷售額。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

筆者注：不涉及應稅貨物、應稅勞務的，只填寫本欄，不填寫“其中：應稅貨物銷售額”和“其中：應稅勞務銷售額”欄目。

本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；表示“一般計稅方法征稅”的“全部征稅項目”的“銷售額”之和減去“其中：即征即退項目”的“銷售額”之和。

本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。表示“其中：即征即退項目”的“銷售額”之和。

筆者注：將一般貨物、勞務和應稅服務與即征即退貨物、勞務和應稅服務分別列示，合計額為本月“全部征稅項目”的“銷售額”。

（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。

筆者注：營改增納稅人的應稅服務，不填寫本欄。

（十七）第3欄“應稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷售額。

筆者注：營改增納稅人的應稅服務，不填寫本欄。

（十八）第4欄“納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。

筆者注：根據《財政部國家稅務總局關于明確對查補稅款不得享受先征后退政策的批復》（財稅[1998]80號）文件規定，對于稅務機關、財政監察專員辦事機構、審計機關等執法機關根據稅法有關規定查補的增值稅等各項稅款，必須全部收繳入庫，均不得執行由財政和稅務機關給予返還的 優惠 政策。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。即全部征稅項目的本月納稅檢查調整銷售額。

（十九）第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額；應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。

筆者注：匯總納稅的分支機構預繳增值稅的銷售額填入按簡易辦法計稅銷售額。

本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”≥《附列資料（一）》第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。

筆者注：第一個“≥”表示“簡易計稅方法征稅”的“全部征稅項目”的“銷售額”之和減去“其中：即征即退項目”的“銷售額”之和，與《納稅申報表》的“按簡易征收辦法征稅銷售額”的“本月數”相等，發生稅務檢查調整銷售額的，由于《附列資料（一）》不填寫，《納稅申報表》的數據大于《附列資料（一）》的數據。

第二個“≥”表示“簡易計稅方法征稅”的“其中：即征即退項目”的“銷售額”之和，與《納稅申報表》的“即征即退貨物及勞務和應稅服務”的“本月數”相等，發生稅務檢查調整銷售額的，由于《附列資料（一）》不填寫，《納稅申報表》的數據大于《附列資料（一）》的數據。

（二十）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。

很赞哦!（64343）