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01 外貿企業申報增值稅待抵扣進項稅起初已認證怎么填(外貿企業進項稅如何抵扣)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-21 14:34:04【】7人已围观
简介外貿企業出口業務進項稅抵扣了如何處理?首選將其進項稅都在報表中體現,然后再將出口貨物的進項稅轉出(報表中有進項稅轉出一欄)外貿企業有二種處理方法:1是增值申報表中不體現,2是填寫在附表二中的待抵扣進項
外貿企業出口業務進項稅抵扣了如何處理?
首選將其進項稅都在報表中體現,然后再將出口貨物的進項稅轉出(報表中有進項稅轉出一
欄)
外貿企業有二種處理方法:1是增值申報表中不體現,2是填寫在附表二中的待抵扣進項稅額中
實際上在進項稅轉出一欄中體現就可以的
外貿企業掃描通過的增值稅一部分用來抵扣,一部分用來退稅,在企業納稅申報表中留做退稅的進項稅在會計賬務
借:其他應收款-出口退稅30
應交稅費-出口抵減內銷應納稅額10
貸:應交稅費-出口退稅40
外貿企業進項稅如何抵扣
外貿企業出口退稅以進貨專用發票為依據,要求進項不得抵扣。取得專用發票認證后,直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區可以對該出口退稅所用的發票先進行抵扣,然后再做進項轉出,這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方。
擴展資料準予抵扣
外貿企業進項稅如何抵扣
外貿企業
出口退稅
以進貨專用發票為依據,要求進項不得抵扣。取得專用發票認證后,直接在
增值稅申報表
附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區可以對該出口退稅所用的發票先進行抵扣,然后再做進項轉出,這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。
進項稅
額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減
進項稅額
后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方。
擴展資料
準予抵扣
根據稅法規定,準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額:
1、納稅人購進貨物或應稅勞務,從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款。
2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款,取得經稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。
3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食,可以按取得的普通發票金額按10%抵扣進項稅額。
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費),按運費結算單據(普通發票)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。
外貿企業出口購進貨物進項稅額能否抵扣?
符合下列條件的出口視同內銷貨物,其進項稅額可以抵扣。根據國家稅務總局《關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)規定:
1.外貿企業購進貨物后,無論內銷還是出口,須將所取得的增值稅專用發票在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續。凡未在規定的認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票,不予抵扣或退稅。
2.外貿企業出口貨物,凡未在規定期限內申報退(免)稅或雖已申報退(免)稅,但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證,以及未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的,自規定期限截止之日的次日起30天內,由外貿企業根據應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發票情況,填具進項發票明細表(包括進項增值稅專用發票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等),向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。
3.已辦理過退稅或抵扣的進項發票,外貿企業不得向稅務機關申請開具《證明》。外貿企業如將已辦理過退稅或抵扣的進項發票向稅務機關申請開具《證明》,稅務機關查實后要按照增值稅現行有關規定進行處罰,情節嚴重的要移交公安部門進一步查處。
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