01 外貿企業進項稅額抵扣證明怎么抵稅(收到出口退稅時如何記賬)

出口退稅抵稅怎么理解公式

法律主觀：

為了增強本國商品在國際市場上的競爭力，各國都會實行出口退稅政策。一、出口退稅方式詳解1、生產企業以進料加工貿易方式進口料件加工復出口貨物，計算免、抵、退稅的基本公式為：當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率-退稅率）當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進項稅額2、增值稅的核算企業應納稅額的計算用扣稅法，即將當期銷項稅客抵扣進項稅客后的余客為應納稅額，故增值稅的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額這就是說，增值稅的核算是一種負債核算，具有代收代繳性質，并且增值稅會計核算方法是由增值稅的特點、政策和計算方法決定的。3、核算企業需要預計應交稅金的各種稅金，在提取或預先收取稅金時，計入該科目的貸方，繳納時計入該科目的借方，期末余額一般在貸方，反映企業就交而末交的稅金，若期末余額在借方，則表示本期企業多交了稅金，或者，反映其他規定，如上期末抵扣完的進項項稅額等。4、出口退稅公式（1）當出口貨物的征稅率與退稅率一致時應退稅額=購進貨物的進項金額×出口退稅率=出口貨物的進項稅額（2）當出口貨物的征稅率與退稅率不一致時應退稅額=購進貨物的進項金額×出口退稅率=出口貨物的進項稅額-出口貨物不與退稅的稅額。二、出口退稅的條件（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。（4）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。三、出口退稅的一般程序1、有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記2、退稅登記的申報和受理企業領到"出口企業退稅登記表"后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。3、填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業"出口退稅登記";4、出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

法律客觀：

《海關進出口貨物減免稅管理辦法》

第五條

有下列情形之一，主管海關不能在本條第一款規定期限內出具確認意見的，應當向減免稅申請人說明理由：

（二）需要對貨物進行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關進出口稅收優惠政策規定的。

有本條第二款規定情形的，主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內，出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見，并制發《征免稅確認通知書》。

收到出口退稅時如何記賬?

收到出口退稅時如何記賬?

退稅機關確認應退稅額后，

借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

收到退稅款后

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

收到出口退稅如何做憑證

1、收到出口退稅做憑證的方法：借：銀行存款 貸：應交增值稅-出口退稅

2、憑證又稱會計憑證，是指能夠用來證明經濟業務事項發生、明確經濟責任并據以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。

3、它可以分為兩大類：即原始憑證和記賬憑證。

所謂原始憑證，又稱單據，是在經濟業務事項發生或者完成時填寫的，用來證明經濟業務事項已經發生或者完成，以明確經濟責任并用作記賬原始依據的一種憑證，它是進行會計核算的重要資料。

所謂記賬憑證，是指會計人員根據稽核無誤的原始憑證及有關資料，按照經濟業務事項的內容和性質加以歸類，并確定會計分錄，作為登記會計賬簿依據的會計憑證。在整個會計核算過程中，會計憑證是第一個關口，如果使用的憑證是虛假的或者是不合法的，那么整個會計核算就不可能是真實的。

收到出口退稅款后，要怎么操作？

收到出口退稅款后。直接做賬就OK了。退稅軟體中不用再做任何操作的。退稅軟體的作用只是一個申報退稅的平臺，呵呵

出口退稅如何計算？【出口退稅計算】

出口退稅的計算一內資生產企業（含新外商投資企業）實行退稅的計算：

（1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物 不予免退稅的稅額） （2）當期出口貨物不予免退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。 當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50％及以上，且 季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額： （1）當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時： 當期應退稅額＝本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 （2）當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應退稅額＝應納稅額的絕對值 （二）生產企業以進料加工貿易方式進口料、件加工復出口的，按如下公式 計算退稅： （1）當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×（征稅稅率－退稅率）－當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×（征稅稅率－退稅率） 公式所列的當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格原則上以核銷時海 關計算免征增值稅的價格掌握。 （2）其余退稅公式按前述公式執行。 上述公式中的本期是指本半年（季、月）或本年，上期是指上 半年（季、月）或上年。 （三）無進出口經營權的生產企業出口退稅的計算 （1）當期出口貨物不予退稅部分＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價 ×（征稅稅率－退稅稅率） （2）當期累計外銷貨物的進項稅額＝當期累計全部進項稅額×（當期累計外 銷貨物銷售額÷當期累計全部貨物銷售額） 當期累計外銷貨物的應退稅額＝當期累計外銷貨物的進項稅額－當期出口貨物不予退稅部分） （四）對外修理修配的出口退稅計算（外貿企業） 應退稅額＝修理修配金額×退稅率。

出口退稅已申報國稅，但現在確認公司收不到出口退稅款怎么辦,如何做賬？

收不到退稅款的原因是什么？是不符合退稅條件嗎？那就將來先的分錄做沖減，然后按內銷業務處理。

在計提出口退稅和收到出口退稅這兩塊，應交稅費-出口退稅期末有余額表示了什么？

計提出口退稅后，，月末最好把出口退稅期末余額結轉。

如：借：應交稅費－應交增值稅－出口退稅

貸：應交稅費－應交增值稅－進項稅額

收到出口代理公司的出口退稅款如何做會計分錄

1.按批準的應免抵稅額、應退稅額進行會計處理。

企業在進行出口貨物退稅申報時，不作賬務處理。在收到主管國稅機關出具的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據批準的應退、應免抵稅作如下會計分錄：

借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（批準的應退稅額）

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納增值稅，即批準應免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

2.按當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數分別以下三種情況進行會計處理：

（1）申報的應退稅額=0，申報的應免抵稅額>0時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額，即申報的應免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

（2）申報的應退稅額>0，且免抵稅額>0時，作如下會計分錄：

借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（申報的應退稅額）

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額，即申報的應免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

（3）申報的應退稅額>0，申報的免抵稅額=0時，作如下會計分錄：

借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（申報的應退稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

企業在收到出口退稅時作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款——增值稅

當月收到出口退稅聯可以在次月申報退稅嗎

只要收匯了，并且拿到報關單，就可以申報退稅.

出口退稅如何交稅

出口退稅要交稅？出口退稅的企業交增值稅，如果有應交增值稅，就沒有退稅；沒有退稅，就得交增值稅。

外貿企業出口退稅記賬與申報

記賬時有進項轉出,收到出口退稅

申報時反映這個嗎?

是反映在增值稅申報表的。 填在主表上。 填的金額是本月稅務拿到的退稅匯總表上金額。（就是說你上月 出口申報的進項轉出）

能做到賬與增值稅申報表一致嗎?

是一致的。如果不一致說明 你帳目或報表有問題。呵呵

我查了很多人說不用反映在增值稅申報表上,但是審計的說要一致.

你所說的很多人 都應該是...

但是審計他說出來是有一定水準的,他們不懂 還出來查個P的帳.哈哈

還有你那100分 很誘人。

出口企業內銷商品進項稅額是否可以抵扣

如果出口企業是外貿企業，收購貨物取得增值稅專用發票，同一張發票上所列貨物部分出口，部分在國內銷售

那么外貿企業需要

很赞哦!（44616）