01 外貿企業開具紅字信息表怎樣處理(已將增值稅專用發票進行認證抵扣，但后來發生退貨，怎樣開具紅字)

外貿企業怎么開紅字發票信息單

專票：先確定購貨方是否認證發票

發票開出后購買方已認證，需由購買方開出增值稅紅字信息表。

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點擊“紅字發票信息表”→單擊“紅字增值稅專用發票信息表填開”，彈出“紅字增值稅專用發票信息表信息選擇”對話框；

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若為銷售方申請，輸入需沖紅發票代碼及發票號碼，后點擊“確認”；

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核對表中信息無誤后，點擊右上方“打印”按鈕，彈出“打印”對話框后點擊“不打印”，退出；

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點擊“紅字發票信息表”→單擊“紅字增值稅專用發票信息表查詢導出”；

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選擇對應紅字信息表（顯示未上傳），點擊上方“上傳”，待信息表描述為“審核通過”后，雙擊進入發票信息表，點擊右上方“打印”按鈕。

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若為購貨方已經認證，由購買方開具紅字信息表：

① 發票需為已認證發票，選擇購買方申請（已抵扣）→確定。

① 填入需沖紅發票信息（包括銷售方公司名稱和稅號、對應發票貨品名稱、規格型號、單位、數量、金額）→單擊右上角打印→單擊不打印→退出；

③ 之后步驟與購貨方未認證發票開具紅字信息表④—⑥相同；

④開具紅字信息表后將紅字信息表移交給銷售方開具沖紅發票。

外貿企業可以作為購買方對已勾選發票開紅字發票信息表嗎?

可以開具紅字發票

完成認證后開具紅字發票，可以分兩種情況進行處理：

1.如果申請開具紅字發票時企業已經申報抵扣了進項稅額，企業應直接進行進項稅額轉出。因為經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。

2.如果申請開具紅字發票時企業未申報抵扣進項稅額，企業應先申報抵扣進項稅額并同時轉出。比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發票，或購買方為外貿企業（其進項稅額計入待抵扣進項稅額），納稅人未申報抵扣該進項稅額，申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額，同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。

上述兩種情況的進項轉出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第20欄“本期進項轉出額—其中：紅字專用發票通知單注明的進項稅額”。

已將增值稅專用發票進行認證抵扣，但后來發生退貨，怎樣開具紅字

已將增值稅專用發票進行認證抵扣，但后來發生退貨，怎樣開具紅字

答：根據《增值稅專用發票使用規定》第十四條規定，一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為認證相符并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。

開具紅字增值稅專用發票能抵扣嗎

開具紅字增值稅專用發票

應該是在對方退貨或者更換貨物的情況下進行的，一般情況下應該是用紅筆沖正記賬，在原有的基礎上減少，與抵扣沒有什么區別。

增值稅專用發票已抵扣認證如何能否再開具紅字發票

1、該情況你是無法辦理紅字手續的，因為你已過了退票給對方開具紅字發票的時間期限（原先的規定是自開票之日起90天內，現在增值稅專用發票認證期限延長到180天，這個是否有延長沒去注意），而且你已認證抵扣，也不可能退票；

2、基于你的情況其實不難解決，一種就是讓對方補貨給你，另一種就是將剩余貨物返銷回給對方，即相當于退錢（增值稅互抵）。

增值稅專用發票已勾選認證但未抵扣還能開具紅字發票嗎, 增值稅專用發票已認證未抵扣可開紅字發票抵消嗎

可以開具紅字發票

完成認證后開具紅字發票，可以分兩種情況進行處理：

1.如果申請開具紅字發票時企業已經申報抵扣了進項稅額，企業應直接進行進項稅額轉出。因為經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。

2.如果申請開具紅字發票時企業未申報抵扣進項稅額，企業應先申報抵扣進項稅額并同時轉出。比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發票，或購買方為外貿企業（其進項稅額計入待抵扣進項稅額），納稅人未申報抵扣該進項稅額，申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額，同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。

上述兩種情況的進項轉出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第20欄“本期進項轉出額—其中：紅字專用發票通知單注明的進項稅額”。

增值稅專用發票的抵扣聯怎樣進行認證

你直接拿著發票的認證聯（發票上都寫著呢）去你們所屬稅務局認證就行了，啥都不用帶，過去了跟人家說你認證發票，然后把票給人家就行了，他們把票在電腦里過一下會再還給你，還會給你打一張認證結果單，一般窗口都有已認證的章子，你給發票和結果單上都蓋上章子就好了。認證后就可以抵扣稅額了。

逾期未認證抵扣的增值稅專用發票，可以開具紅字發票嗎

不可以。

增值稅專用發票超過認證期未認證的，不得再認證抵扣，也不得申請開具紅字發票。已經認證的，沒有時間限制。

認證期原來是180天。2017年7月1日以后開具的增值稅專用發票，認證期變為360天。

增值稅專用發票認證及開具紅字發票

購方去認證時可能是因為票面或打印出線等原因而無法認證，稅務機關沒有將該票做為無法認證保存在系統中，一般對無法認證的我們這兒也都是不保存記錄而直接退給企業回去重新開具，所以購方稅務機關無法開具通知單。而只能由銷方申請開具。但你去你的主管國稅局開通知單時不要以無法認證的理由來，就像你的稅務機關依據的法規一樣無法認證的應該是由購方開哈。所以你現在應該是以發票開具錯誤對方拒收這個理由來。（國稅發〔2007〕18號）（三）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

增值稅專用發票抵扣認證

可以抵扣。

增值稅專用發票部分退貨開具紅字發票嗎

已開具增值稅專用發票的業務發生部分退貨，在履行相關手續后，可以開具紅字發票予以沖減。

成品油消費稅申報比對異常解鎖

一、最嚴增值稅納稅申報比對

關于印發《增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)》的通知

      稅總發〔2017〕124號

      各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:

      為進一步加強和規范增值稅納稅申報比對管理,提高申報質量,優化納稅服務,稅務總局制定了

《增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)》,現印發給你們,請遵照執行。

本通知自

      2018年3月1日起執行。

增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)

      一、為進一步加強和規范增值稅納稅申報比對(以下簡稱“申報比對”)管理,提高申報質量,優化納稅服務,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關稅收法律、法規規定,制定本規程。

      二、申報比對管理是指稅務機關以信息化為依托,通過優化整合現有征管信息資源,對增值稅納稅申報信息進行票表稅比對,并對比對結果進行相應處理。

      三、主管稅務機關應設置申報異常處理崗,主要負責異常比對結果的核實及相關處理工作。異常處理崗原則上不設置在辦稅服務廳前臺。

四、申報比對范圍及內容

      (一)比對信息范圍1.增值稅納稅申報表及其附列資料(以下簡稱“申報表”)信息。

      2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人開具的增值稅發票信息。

      3.增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息。

      4.納稅人稅款入庫信息。

      5.增值稅優惠備案信息。

      6.申報比對所需的其他信息。

      (二)比對內容比對內容包括表表比對、票表比對和表稅比對。表表比對是指申報表表內、表間邏輯關系比對。票表比對是指各類發票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。

五、申報比對規則

      (一)申報表表內、表間邏輯關系比對,按照稅務總局制定的申報表填寫規則執行。

      (二)增值稅一般納稅人票表比對規則

1.銷項比對。

      當期開具發票(不包含不征稅發票)的金額、稅額合計數應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數。

      納稅人當期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的,應當比對其增值稅優惠備案信息,按規定不需要辦理備案手續的除外。

2.進項比對。

      (1)當期已認證或確認的進項增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)上注明的金額、稅額合計數應大于或者等于申報表中本期

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