01 外貿企業進料加工核銷(生產企業進料加工核銷怎么做)

生產企業進料加工核銷如何操作

生產企業進料加工核銷操作，

第一步：進料加工核銷反饋下載：

登錄出口退稅綜合服務平臺→申報退稅→進料加工核銷反饋下載→申報年:2019→查詢 →下載。(也可以從稅務機關拷取反饋數據)

政策依據：國家稅務總局公告2018年第16號第九條：(一)生產企業申請核銷前，應從主管稅務機關獲取海關聯網監管加工貿易電子數據中的進料加工“電子賬冊(電子化手冊)核銷數據”以及進料加工業務的進口和出口貨物報關單數據。

第二步：反饋信息讀入

打開生產企業出口退稅申報系統→向導→進料向導→進料加工反饋接收→稅務機關反饋信息讀入→讀入某年進料加工核銷反饋下載數據(壓縮包文件.zip)。

第三步：數據核對

1、打開生產企業出口退稅申報系統→向導→進料向導→手(賬)冊核銷信息查詢→核銷報關單明細查詢→導出EXCEL(海關加貿數據)。

2、打開生產企業出口退稅申報系統→綜合數據查詢→退(免)稅數據查詢(申報)→出口貨物明細數據查詢→搜索→添加條件→確認→導出核銷報關單明細查詢→導出EXCEL(企業申報數據)。

3、海關數據與企業數據逐筆核對時，報關單CIF與FOB的差異、小數點的差異可忽略不記。

第四步：免抵退核銷申報錄入

1、打開生產企業出口退稅申報系統→向導→進料向導→進料加工數據采集→免抵退核銷申報錄入→增加→錄入三項:所屬期、序號、手冊號錄入→回車鍵(Enter)數據自動帶出。

(1)手(賬)冊號:電子或紙質手冊錄入C開頭的手冊號;電子帳冊錄入E開頭的賬冊號;

(2)所屬年度:若為手冊，不填;若為賬冊，填本次申請核銷的電子賬冊核銷年度;

(3)實際分配率、已申報出口額、應調免抵額、應調不得免抵數據自動帶出;

應調整免抵退稅額(31欄)=【已收齊單證申報銷售額×(實際分配率-計劃分配率)】×退稅率

應調整不得免征和抵扣稅額(24欄)=【全部已申報銷售額×(實際分配率-計劃分配率)】×(征稅率-退稅率)

2、(企業數據與海關數據核對相符的企業跳過這步調整操作)對主管稅務機關反饋數據存在缺失或與紙質報關單不一致的，企業應及時進行補錄和調整，對于不一致的數據應先將錯誤數據以負數錄入進行紅字沖銷，再根據紙質報關單以藍字錄入正確的數據。

打開生產企業出口退稅申報系統→向導→進料向導→進料加工數據采集→已核銷手冊(賬冊)海關數據調整表→增加→錄完所有調整的進出口關單數據后→回到上一步:免抵退核銷申報錄入→點擊修改→按回車鍵自動更新調整后數據→保存。(數據不符的繼續調整，直到相符為止。)

注意:進(出)口標識和監管方式代碼千萬別填錯，會直接影響計算結果。當出口標識為E時，美元到岸價和人民幣到岸價放空，美元銷售額和人民幣銷售額必填，按當時申報的FOB價填入;當進口標識為I時，美元到岸價和人民幣到岸價必填，按CIF價計算填入，美元銷售額和人民幣銷售額放空;

第五步:生成進料加工數據

打開生產企業出口退稅申報系統→向導→進料向導→生成進料加工申報→生成進料加工數據→免抵退核銷申報→生成電子數據。

第六步：進料加工核銷申報

打開出口退稅綜合服務平臺→申報退稅→進料加工業務申報→進料加工核銷申報→上傳文件。

第七步：打印核銷申請表

打開生產企業出口退稅申報系統→向導→進料向導→打印進料加工報表→進料加工業務免抵退稅核銷申報表→已核銷手冊(賬冊)海關數據調整表(無調整不用打印)→是否報送紙制資料以當地稅務要求為準。

第八步：稅務機關反饋讀入生成新年度分配率

1、到稅務機關拷取反饋新的年度分配率→打開生產企業出口退稅申報系統→向導→進料向導→進料加工反饋接收→稅務機關反饋信息讀入→進料加工反饋查詢→計劃分配率數據查詢→本年度新分配率。

2、打開生產企業出口退稅申報系統→反饋信息處理→稅務機關反饋信息處理→是→完成本年度核銷工作→次月免抵退申報時，應調免抵退和應調不得免抵自動參與出口匯總計算。

進料加工手冊核銷指什么？

做加工貿易時用的

因為你進口的原材料沒有交關稅，生產成成品，并確定出口后，要把相應的原材料核銷掉

否則就要補繳關稅

進料加工核銷，進口料件邊角料核銷數？

我核銷的和你不是一種成品，不過我想原理是一樣的吧，僅供參考（電子核銷）:

1、我向海關申報的BOM，全部為保稅品，非保稅的剔除

2、邊角料核銷數計算方法：

A. 制作企業損耗率：損耗料件/(出口料件+損耗料件）

B.向海關提交損耗率后，海關會參照企業損耗率來設定一個平均損耗率（海關損耗率）

C.(出口料件+損耗料件）* 海關損耗率=邊角料數量(免稅數量)

注：原企業損耗率高于海關損耗率的按海關損耗率計算，低于的則按企業實際損耗率計算

D.損耗數量-邊角數量=剩余損耗數（征稅數量）

也就是說，損耗數量=邊角數量+剩余損耗數

你可以套用一下，不是很復雜，希望可以幫到你

生產企業進料加工核銷怎么做

需要準備以下材料

1：加工貿易手冊

2：進料加工進口及出口成品的出口報關單。

3：加工貿易備案商品核銷表

4：進料加工貿易備案零件單損耗清單

5：進料加工貿易報關單清單。

帶好以上材料（加蓋公章）到當地所屬海關的進料加工科辦理核銷手續。辦理時間大概5-14個工作日。

辦理完畢后會給你一張加工貿易手冊臺賬結轉單（粉紅色的）給你們財務去到外管局辦理相關退稅手續。

我是4年前做外貿的，這幾年沒做了。大概就記得這些了。

核銷是什么意思？加工貿易公司核銷人員應該的工作內容是什么呢？

看來你們是大公司，核銷有專門人員。我們一般都是從手冊的備案到核銷結案都是負責全部流程的。我先說一下整個流程吧。

1. 與外商簽訂出口合同和進口合同，來料加工的只簽訂出口合同。

2. 按照合同的數量、金額，向商務委申請加工貿易批準證及料件表

3. 拿著合同、加工貿易批準證及料件表到海關申請加工貿易手冊

4. 手冊拿到后辦理進口、出口

5. 手冊出口數量出凈后，向海關申請核銷結案。（核銷的手續就是海關需要的核銷申報表、進口報關單、出口報關單等）有邊角下料的，要進行補稅，補稅后結案，結案后退保證金臺賬。把結案單交給財務。

至此，一本手冊就完事了。

核銷的手續不難辦，但是一本手冊執行的關鍵就是料件的使用，不能串料，專料專用，專料專出，進料和出口的時間不能倒掛，備案的出口數量不能少于實際出口的數量，數據要一致。否則，核銷時會有很大麻煩的。

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