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01 外貿企業收到進項發票分錄(外貿企業開進來的增值稅發票怎么做會計分錄)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-10 07:38:48【】8人已围观
简介外貿企業開進來的增值稅發票怎么做會計分錄外貿企業進項稅額轉出會計分錄怎么做?隨著經濟全球化的發展,涌現出越來越多的外貿企業,相應地外貿企業也需要繳納相關稅費,當對進項稅額進行轉出時,應如何寫相關的會計
外貿企業開進來的增值稅發票怎么做會計分錄
外貿企業進項稅額轉出會計分錄怎么做?隨著經濟全球化的發展,涌現出越來越多的外貿企業,相應地外貿企業也需要繳納相關稅費,當對進項稅額進行轉出時,應如何寫相關的會計分錄?
外貿企業進項稅額轉出的會計分錄
1、本期結轉的免稅、退稅不免稅、不抵扣
借:主營業務成本
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
2、結轉當期應納稅額
借:其他應收款
貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
什么是進項稅額?
進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業在進行增值稅計算時,先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額,再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣,間接算出當期的應納稅額。
什么是主營業務成本?
主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。
其他應收款是什么?
其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款,應收的出租包裝物租金,應向職工收取的各種墊付款項等。
外貿企業應交稅費會計分錄是什么?外貿企業一般指的不是從事生產,而是從其他的企業購入產品進行對外貿易的企業,對于外貿企業應交稅費,會計人員該如何寫會計分錄?
外貿企業應交稅費的會計分錄
1、購進商品準備用于出口
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款/銀行存款
2、根據購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額和轉成本額
借:其他應收款——應收出口退稅——增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅——出口退稅
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出
3、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅——增值稅
什么是應交稅費?
應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入,實現的利潤等,按現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括有企業依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、土地增值稅、城市維護建設稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等。
其他應收款包括什么?
其他應收款包括有應收的各種賠款、罰款,如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;應收的出租包裝物租金;向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金;存出保證金,如租入包裝物所支付的押金;預付賬款轉入;其他各種應收、暫付款項。
外貿進項稅額具體怎樣處理?附外貿企業出口退稅會計分錄
提到外貿企業關于出口貨物的賬務處理,想必大家都會聯想到進項稅額及出口退稅的問題。那么外貿進項稅額具體怎樣處理?外貿企業出口退稅會計分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。
外貿進項稅額的處理
1、確認購進貨物時,以國內采購貨物的方式確認進項;
確認進項時分錄處理如下:
借:庫存商品--XX產品(出口產品)
應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項
貸:應付賬款/銀行存款
2、為了將國內銷售貨物與出口貨物區分開來,應設置出口貨物進項明細科目;
3、到了確認出口收入時,同時轉出對應的進項應當分別計入應收退稅款、銷售成本。
確認出口收入時分錄處理如下:
借:應收賬款/應收外匯
貸:主營業務收入-出口收入
借:其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)
主營業務成本(不退稅部分)
貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出
借:主營業務成本(對應出口的相應貨物成本)
貸:庫存商品
外貿企業出口退稅會計分錄
以退增值稅為例:
1、外貿企業采購貨物,獲得增值稅進項發票,分錄處理如下:
借:物資采購
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款等
2、銷售:
借:應收賬款等
貸:主營業務收入
3、結轉成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、轉成本的不能退稅的進項稅額:
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
5、按規定計算出口退稅:
借:其他應收款——應收出口退稅
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅
外貿進出口公司出口退稅申報?
1、外貿企業出口退稅流程是什么?企業在取得相關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應當在30日內辦理退稅登記手續。
2、領取出口企業退稅登記表,根據相關要求填寫,按規定向稅務機關報送,經稅務機關審核無誤后,將會被受理。
3、填發出口退稅登記證,如果企業經營狀況有變或者退稅政策有變時,則要按照實際情況進行變更或注銷退稅登記。
外貿企業:認證用于出口的進項發票,賬務應該如何處理??
用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證,但是由于出口貨物進項不得參與抵扣,所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出。
在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項,為了區分國內銷售貨物與出口貨物的區別,可設置出口貨物進項明細科目,待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規定應計入出口貨物銷售成本)。
確認進項時
借:庫存商品--X產品(出口產品)
應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項
貸:應付賬款/銀行存款
確認出口收入時,同時轉出進項及結轉貨物銷售成本成本:
借:應收賬款/應收外匯
貸:主營業務收入-出口收入
借: 其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)
主營業務成本(不退稅部分)
貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出(該筆業務出口收入對應的所有進項)
借:主營業務成本(對應出口的該筆貨物成本)
貸:庫存商品
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