01 外貿企業賬務處理案例(外貿企業出口退稅的賬務處理，相關的分錄有哪些？)

外貿企業的會計賬務怎么做？

貿易公司會計如何做賬

1、貿易公司購進產品：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2、貿易公司發生收入：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

3、結轉主營業務成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

貿易公司購進產品，然后發生收入并結轉主營業務成本，應當通過“庫存商品”科目以及“主營業務收入”科目、“主營業務成本”等科目核算。庫存商品指的是企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，且用于銷售的各種商品。

商貿企業會計如何做賬務處理？

企業按行業分很多種，例如工業企業、施工企業、商貿企業等等，各個企業的會計處理也不盡相同，那么商貿企業會計如何做賬？

商貿企業會計賬務處理

購進貨物：

借：庫存商品等

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等

銷售貨物：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

結轉銷售成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

當月發生的應交未交增值稅額：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

當月交納當月增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

計提工資：

借：管理費用（行政人員薪酬）

銷售費用（銷售人員薪酬）

貸：應付職工薪酬

實際發放：

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款、庫存現金等

計提折舊：

借：管理費用（行政管理用固定資產折舊、未使用、不需用固定資產折舊）

銷售費用（銷售部門用固定資產折舊）

貸：累計折舊

月末結轉：

結轉各項收入、利得類科目：

借：主營業務收入

其他業務收入

公允價值變動損益

投資收益

營業外收入

資產處置損益

貸：本年利潤

結轉各項費用、損失類科目：

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

資產減值損失

信用減值損失

營業外支出

主營業務收入怎么理解？

主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。

“主營業務收入”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。該賬戶應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算，并且期末無余額。

外貿企業出口收入怎么賬務處理

法律主觀：

1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸：銀行存款/應付賬款等。 2、出口貨物 借：銀行存款/應收賬款等 貸：主營業務收入 結轉成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品。 3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下： 借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 4、收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

法律客觀：

《企業所得稅法》第53條，企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

外貿企業出口退稅的計算及賬務處理

一、退增值稅：\x0d\x0a退稅金額=出口金額*增值稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票：\x0d\x0a借：物資采購\x0d\x0a借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）\x0d\x0a貸：應付賬款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、銷售：\x0d\x0a借：應收賬款等\x0d\x0a貸：主營業務收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、結轉成本：\x0d\x0a借：主營業務成本\x0d\x0a貸：庫存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、轉成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額\x0d\x0a借：主營業務成本\x0d\x0a貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：\x0d\x0a借：其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退稅：\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消費稅\x0d\x0a退稅金額=出口金額*消費稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、報關出口后申請出口退稅\x0d\x0a借：其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a貸：主營業務成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退還的消費稅\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應收款——應收出口退稅

外貿企業賬務處理

先看報關單(出口退稅聯），是CIF、 CF、 FOB價，在用歐元*匯率折算出人民幣（銷售額）。

入財務帳，是以FOB 價來入。

做分錄：借：應收帳款---？

借：銷售費用---報關費等

借：財務費用---（看是損失還是收益來決定）

貸：主營業務收入—？

貸：預付帳款----？

借：主營業務成本---[銷售額*（17%-15%）]

貸：應交稅金-應交增值稅進項稅轉出---[銷售額*（17%-15%）]

最后看你單位申報表上是納稅還是有留底稅，來說是抵稅還是退稅。

不管是抵稅還是退稅，都在次月做分錄

抵稅時：借：應交稅金---應交增值稅-出口抵減內銷

貸：應交稅金---應交增值稅-出口退稅

退稅時：借：應收補貼款

貸：應交稅金---應交增值稅-出口退稅

收到退稅款時：借：銀行存款

貸：應收補貼款

應該就是這樣了，請參考

外貿企業出口退稅的賬務處理，相關的分錄有哪些？

會計職業道德和企業會計準則的要求，是我們作為財務人員必須要遵守的。對于每個企業來說，在日常運行的過程中，所有的資金往來都要及時進行賬務處理。不論是納稅申報工作還是平時的日常會計工作，清晰詳細的會計分錄是我們作為會計日常必須要處理的。今天我們就來一起學習一下外貿企業出口退稅的賬務處理。

外貿企業出口退稅需要準備的工作

(一)對外貿易企業應當自貨物出口申報之日起90日內持有若干出口退稅文件，用于出口退稅申報。主要有：

1，出口貨物報關單(出口退稅);

2、出口商品專用發票;

3、購進進行貨物可以取得的增值稅專用電子發票(抵扣聯，并應自開票之日起30日內辦理相關認證管理手續)或分批單;

4、外匯核銷單(出口退稅聯);

5，主管稅務機關要求提供的其他資料。

(二)外貿發展企業管理應在貨物報關出口后，及時研究取得中國出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口市場信息與紙質報關單是否具有一致。如果一致，電子信息應在每個工作日上午8：00至下午16：00提交國稅局。

(三)根據主管稅務機關，使用指定的外貿企業出口退稅軟件出口退稅條目信息，生成出口退稅的數據被傳輸到軟盤。

(四)整理、裝訂出口企業退稅報表、單證成冊，在規定的申報工作時間內進行辦理中國出口退稅政策正式申報。如果報告數據是準確的，無錯誤的文件，報告一致，批準，進入審批程序，;如果有必要調整，正確的數據或文件和報告，就應該按照稅務機關的要求進行處理。

(五)對于我們已經進行審批完畢的出口企業貨物，主管稅務管理機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退回的出口退稅及退稅憑證進行賬務處理，從而申報完成。

外貿企業出口退稅的詳細賬務處理

(一)退增值稅：

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1，外貿企業采購商品，增值稅進項發票：

借：物資采購

借：應交企業稅費——應交土地增值稅(進項相關稅額)

貸：應付賬款等

2、銷售時：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

3、結轉成本時：

借：主營業務成本

貸：庫存商品不退還進項稅額

4.轉移費用=原可抵扣進項稅額

借：主營業務成本

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：

借：其他應收款——應收企業出口貿易退稅

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅專用)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

(二)退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口后申請出口退稅

借：其他應收款——應收企業出口貿易退稅

貸：主營業務成本

2、收到退還的消費稅