01 外貿企業備案是否零稅率如何選(請教,生產企業,出口退稅備案變更,無紙化,取得稅局的反饋后,如何讀入)

技術出口服務，是適用免稅還是增值稅零稅率政策呢？為什么做免稅備案不是出口退稅呢？出口退稅不更優惠？

提供技術出口服務，適用增值稅免稅政策。

技術出口服務轉讓，適用增值稅零稅率政策。

1、向境外提供符合條件的的技術服務費，是免稅的。關于發布《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告國家稅務總局公告2013年第52號：（九）向境外單位提供的下列應稅服務：1.研發和技術服務（研發服務和工程勘察勘探服務除外）、信息技術服務、文化創意服務（設計服務、廣告服務和會議展覽服務除外）、物流輔助服務（倉儲服務除外）、鑒證買粉絲服務、廣播影視節目（作品）的制作服務、遠洋運輸期租服務、遠洋運輸程租服務、航空運輸濕租服務。

出口貨物是免稅還是零稅率

出口貨物既可以享受免稅政策，也可以享受零稅率政策。

兩者雖然聽起來很相似，但是實際上有一定的區別具體如下：

1、免稅政策是指出口貨物的銷售額不需要繳納增值稅、消費稅等稅費，也不需要辦理退稅手續，即出口貨物的銷售額是完全免稅的。免稅政策一般適用于一些政府補貼的出口企業或者出口高新技術產品的企業。

2、零稅率政策是指出口貨物的銷售額需要繳納增值稅、消費稅等稅費，但是稅率為0%，即出口貨物的銷售額是零稅率的。零稅率政策適用于一般出口企業，出口貨物的銷售額需要按照正常的程序報關、繳稅，并辦理退稅手續。

出口貨物免稅的辦理流程一般包括以下幾個步驟：

1、申請企業認定：企業需要向當地稅務部門申請認定為出口退稅企業，獲得認定證明；

2、貨物出口：企業按照正常的流程出口貨物，出口貨物的銷售額不需要繳納增值稅、消費稅等稅費；

3、驗證退稅資格：企業需要向海關出口退稅部門提供相關證明材料，包括出口合同、發票、報關單等，以證明自己的出口貨物符合退稅條件；

4、申請退稅：企業在出口貨物后，需要向當地稅務部門申請退稅，提供相應的退稅申請表和證明材料；

5、審核退稅申請：當地稅務部門對企業的退稅申請進行審核，確認符合退稅條件后，向企業發放退稅憑證；

6、領取退稅款項：企業持有退稅憑證到指定的銀行領取退稅款項。

綜上所述，享受免稅或者零稅率政策的條件和具體操作流程都需要根據相關法律法規和政策規定進行，具體操作時需要買粉絲相關專業人士或者機構。

【法律依據】：

《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》第一條

為了規范海關進出口貨物減免稅管理工作，保障行政相對人合法權益，根據《中華人民共和國海關法》（以下簡稱《海關法》）、《中華人民共和國進出口關稅條例》（以下簡稱《關稅條例》）及有關法律和行政法規的規定，制定本辦法。

第二條

進出口貨物減征或者免征關稅、進口環節海關代征稅（以下簡稱減免稅）事務，除法律、行政法規另有規定外，海關依照本辦法實施管理。

第三條

進出口貨物減免稅申請人（以下簡稱減免稅申請人）應當向其所在地海關申請辦理減免稅備案、審批手續，特殊情況除外。投資項目所在地海關與減免稅申請人所在地海關不是同一海關的，減免稅申請人應當向投資項目所在地海關申請辦理減免稅備案、審批手續。投資項目所在地涉及多個海關的，減免稅申請人可以向其所在地海關或者有關海關的共同上級海關申請辦理減免稅備案、審批手續。有關海關的共同上級海關可以指定相關海關辦理減免稅備案、審批手續。投資項目由投資項目單位所屬非法人分支機構具體實施的，在獲得投資項目單位的授權并經投資項目所在地海關審核同意后，該非法人分支機構可以向投資項目所在地海關申請辦理減免稅備案、審批手續。

綜上所述，享受免稅或者零稅率政策的條件和具體操作流程都需要根據相關法律法規和政策規定進行，具體操作時需要買粉絲相關專業人士或者機構。

外貿企業出口退稅零稅率的貨物如何向稅務局申報納稅？具體步驟，請高手指點

0退稅作視同內銷處理。 退稅部門不需審批或申報，在增值稅申報表申報時，按未開票收入報稅，另外賬務處理如下：

賬務處理：

采購商品時：借：庫存商品

應交稅金--應交增值稅--進項稅額

貸：銀行存款

視同銷售時：借：應收賬款

貸：主營業務收入--視同內銷

應交稅金--應交增值稅--銷項稅額

結轉成本：借：主營業務成本

貸：庫存商品

外貿企業兼營的零稅率應稅服務免抵退稅計稅依據包括哪些

答：根據國家稅務總局公告2012第13號第三條規定，零稅率應稅服務的退稅率為其在境內提供對應服務的增值稅稅率。

退稅率為所適用的增值稅稅率，即：提供交通運輸業服務，稅率為11%；提供現代服務業服務，稅率為6%。屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。

免抵退稅具體計算公式如下：

1、零稅率應稅服務當期免抵退稅額的計算：

當期零稅率應稅服務免抵退稅額=當期零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格×外匯人民幣牌價×零稅率應稅服務退稅率

零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格為提供零稅率應稅服務取得的全部價款，扣除支付給非試點納稅人價款后的余額。

2、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算：

(1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

(2)當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時，

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

增值稅零稅率是什么意思？

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企業財務人員在進行增值稅稅種核算時，會碰到以下幾個概念：

零稅率、免稅、免征、減征等概念，

往往容易混淆這些概念。

增值稅零稅率

零稅率不等于免稅，零稅率產品目前是增值稅稅種中最優惠的概念。

零稅率不僅僅是指銷售環節免稅，而且進貨環節包含的進項稅還給與退回。這個概念基本上就是指外貿企業出口產品和服務時享受增值稅退稅政策，而且，只有一般納稅人企業才能充分享受零稅率的福利。

零稅率會計核算系一個專門的話題，牽涉貿易性進出口企業以及生產性進出口企業，受本文篇幅所限，不做深入講解。

增值稅免稅

增值稅免稅，是指某項應稅行為，因為國家政策扶持，銷售環節不征收增值稅，但進項不允許抵扣，不退還。

比如這次疫情期間，為減輕疫災對納稅人帶來的損失，財政部聯合國家稅務總局出臺臨時性稅收政策《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號），對“納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅”。

免稅如何開票、納稅申報，需要注意什么問題？小編舉個案例你就明白了。

高頓公司是從事醫療服務的企業，為一般納稅人，主營業務是口腔治療，根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅{ 2016}36號附件3第一條第（七）款規定，主營業務享受免征增值稅優惠政策。

并于2017年3月辦理了優惠備案。

發票開具過程中，以金稅盤為例，在商品編碼添加時，“享受優惠政策”欄選擇“是”，“優惠政策類型”欄選擇“免稅”，“稅率欄“自動跳轉為“免稅”，示例如下：

實際開出的發票，示例如下（注意“稅率”欄不是“0%”）：

免稅業務不得開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票。納稅人開出的帶稅率的普通發票，也可以享受免稅；如果申報比對不符，由稅務部門解除異常。

會計處理如下：

借：銀行存款/庫存現金/其他貨幣資金（支付寶/買粉絲/其他）

貸：主營業務收入

注意，免稅行為是不需要計算銷項稅的。

當然，也有說法是需要先進行價稅分離，計提銷項稅，后通過減免稅額抵消。

分錄如下：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

同時：

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額）貸：營業外收入

實踐中會計核算有爭議。

納稅申報，公司當月營業收入487889.84元「開具增值稅普通發票123917.10元，未開票收入363972.74元」具體申報如下：

第一步，B06附表1首先填列第19欄，免稅不能抵扣，不用填寫B07附表2，如果取得了專票且認證了，需同時填寫B07的抵扣和轉出欄次。

開具的增值稅普通發票填寫在開具其他發票欄，沒有開具發票主要是個人消費者沒有索取發票的，這里也需要申報，哪怕是免稅也需要如實填寫，填寫在未開具發票欄次。

第二步，其次填寫B44增值稅減免稅申報表，在序號2下雙擊添加增值稅優惠政策，與備案信息一致，接著在免征增值稅項目銷售額中填寫487889.84元，如下圖。

第三步，最后返回主表B05，在B06和B44中填寫的數字會自動帶入B05，核對數據是否準確。

確認無誤后，點擊報送，增值稅納稅申報就完成了。如果你公司全部都是免稅業務，那說實話，申報很簡單的。

增值稅免稅規定是國家給予納稅人的一項稅收優惠，對于優惠內容稅法有著明確的規定。然而，實務中由于一些納稅人對該項稅收優惠政策理解不全面導致做出錯誤的稅務處理，從而引發涉稅風險。

主要風險就是核算不清，導致免稅業務核算混亂，其次對于免稅業務對應的進項進項稅未及時轉出或者轉出不準確。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條和《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條均規定：用于免征增值稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

《增值稅暫行條例實施細則》第二十六條和《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十九條的規定：對于無法劃分的不得抵扣的進項稅額，按照免征增值稅銷售額占全部銷售額的比例計算轉出。

不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。

增值稅免征

增值稅免征，是指某項應稅行為，應征增值稅，但因為銷售額符合國家免征額度規定的，不征收增值稅。此類收入免征增值稅，屬于政策優惠，但發票開具時，要注明稅率。最典型的就是小微企業月度銷售額不超過10萬，季度不超過30萬免征增值稅政策。

高頓公司是小規模納稅人，按季度申報繳納增值稅。公司1月開票51500，不含稅收入為51500/1.03=50000，沒有其他未開票收入。

會計處理：

借：應收賬款 51500

貸：主營業務收入 50000

應交稅費—

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