01 外貿企業所得稅稅負率怎么算(企業所得稅稅負率如何計算，)

進出口貿易公司的企業所得稅稅負是多少？

進出口貿易公司的企業所得稅稅負一般是收入的3%。但行業不同稅負率也有差別。

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是13%或9%，當期所得稅稅負率=應納所得稅額除以應納稅銷售額（應稅銷售收入）乘以100%。

稅負率影響因素具體如下

（一）銷售價格降低，如季節性、供大于求、商業競爭激烈等；

（二）進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了；

（三）一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。

企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務收入；

（三）轉讓財產收入；

（四）股息、紅利等權益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時應當以清算期間作為一個納稅年度。企業所得稅分月或者分季預繳，應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

《中華人民共和國企業所得稅法》第四條 企業所得稅的稅率為25％。

非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。

企業所得稅稅負率如何計算，

企業所得稅稅收負擔率(簡稱稅負率) 稅負率=應納所得稅額÷銷售收入×100%。

稅負是指實際應計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。

根據國家稅務總局關于印發《納稅評估管理辦法（試行）》的通知（國稅發[2005]43號）中所描述的稅收負擔率，舉例說明：

增值稅稅負率=（本期應納稅額÷本期應稅主營業務收入）×100%

所得稅稅負率=應納所得稅額÷銷售收入×100%

印花稅負擔率=（應納稅額÷計稅收入）×100%

資源稅稅收負擔率= [應納稅額÷主營業務收入（產品銷售收入）]×100%

總而言之，綜合稅收負擔率，是在宏觀層面考察一國的稅制情況，各稅種的稅收負擔率是在微觀層面考察納稅人稅收負擔是否正常，各自的衡量目標不同，故計算方法也有所不同。

企業所得稅稅負率計算公式是什么？ 怎么計算

1、企業所得稅稅負率=應納所得稅/應稅收入*100%，所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業銷售額或者營業額百分比。企業所得稅稅負率計算公式=應納稅所得額除以營業收入。

2、計算企業所得稅稅負率＝應納所得稅額÷銷售額×100% 。稅負是指實際應計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。稅負有比例的、累進的、累退的三種形式。比例的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率不隨收入的變化而變化；累進的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率隨收入的增加而增加；累退的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率隨收入的增加而下降。

企業所得稅稅負率計算公式

企業繳納企業所得稅是企業所有稅務工作中，可以說得上是最為重要的一種稅務了。企業所得稅的稅負率能夠體現一個企業對于稅收的承受能力。那么，企業所得稅稅負率怎么算？以下就跟隨著找法網的小編一起來了解一下吧。

一、企業所得稅稅負率怎么算

所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業銷售額或者營業額百分比。企業所得稅稅負率計算公式=應納稅所得額除以營業收入。

稅負有比例的、累進的、累退的三種形式。比例的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率不隨收入的變化而變化；累進的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率隨收入的增加而增加；累退的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率隨收入的增加而下降。

二、企業所得稅的優惠政策

1、民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省政府批準，可以給予定期減稅或者免稅。

2、現行的企業所得稅減免稅優惠政策主要有以下幾個方面：

（1）國務院批準的高新技術產業開發區內設立的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起免征所得稅兩年。

（2）企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在5年內減征或免征所得稅。

（3）在確定的革命老區、少數民族地區、邊遠地區和貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準后，可減征或者免征所得稅3年。

（4）企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術買粉絲、技術服務、技術培訓所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。

三、企業所得稅匯算清繳怎么做

1、檢查帳務：檢查申報年度全年帳務，另據權責發生制原則，檢查已發生但單證未到帳務；

2、做好納稅調整工作（此處據企業實際情況處理），確定好申報年度應納所得稅；

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業報表及相關說明資料；

4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告；

5、調劑好相關納稅款，做好網絡申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關企業報表及相關說明資料，報關主管稅務機關。

實際稅負率究竟按哪個公式計算？

實際稅負率究竟按哪個公式計算？

稅負率定義：簡單的說就是稅收負擔率，用實際交納的稅費除以計稅依據，一般如下公式：公式增值稅稅負率＝實際交納稅額/不含稅的實際銷售收入×100% 所得稅稅負率=應納所得稅額÷利潤總額×100%。? 主營業務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業務利潤）×100% 印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%概述稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。 對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率：商業4%，工業6%，而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算： 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 注：1 對實行“免抵退”的生產企業而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額 2 通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數 稅負率的計算 稅負率是分類的，如增值稅稅負率為： 實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100% 所得稅稅負率為： 實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100% 引起稅負率降低的因素主要有三： 二、進貨價格上漲，進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。 三：一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。 對增值稅一般納稅人進行納稅評估，稅負率是重要的評價指標，稅務機關和納稅人都需要分析企業的稅負率是否合理。實行金稅工程以后，稅務機關獲取行業平均資料比較容易，但如何把握不同企業之間的個體差異難度比較大。分析企業稅負率的合理性必須從企業的經營特征入手，生產相同產品的企業，由于生產經營方式不同，稅負率會有比較大的差異。具體分析可以從以下幾點著手： 1、分析企業的價值鏈 制造企業的價值鏈通過包括了研發設計、采購、生產制造、銷售、運輸、售后服務、行政人力資源等部分。對于一個獨立的企業，往往內部囊括了以上價值鏈的全部，各個部分產生的增加值在同一家公司匯集，企業稅負比較高。對于集團公司，內部價值鏈各個部分可能是分開的，因此，每家企業的增值稅稅負比較低。 2、分析企業的生產方式 企業的加工費用包括了折舊、人工、輔助生產的費用，這些費用都沒有對應的進項可以抵扣。但如果企業將部分產品發外加工，對方開具專用發票，這些加工費就產生了進項，企業銷售額相同的情況下，交納的增值稅減少，稅負下降。企業高速成長過程中，選擇發外加工模式的情況很普遍，所以分析稅負率時，要分析企業是否存在發外加工的情況。 3、分析企業的運輸方式 現在企業銷售產品往往是送貨到對方的倉庫，運輸成本比較高。運輸費用的處理有不同的方式，我們比較兩種常見方式的稅負差異：一是買方承擔，運輸公司直接開具發票給買方；一是賣方承擔，運輸公司直接開具發票給賣方。 4、分析企業產品的市場定位 現在分析稅負時比較強調同行業比較。其實，同一行業的企業在市場中的定位往往不同。有些企業樹立品牌形象，走高階路線，產品品質好，銷售價格貴。有些產品重視低成本運作，重視大眾市場，市場容量大，贏在薄利多銷。由于市場地位不同，產品的毛利不一樣，利潤是增值額的一部分，利潤越高，稅負越高。因此同一行業中，做高階產品的企業稅負比較高，做低端產品的企業稅負比較低。 5、分析企業的銷售策略 影響增值稅稅負的因素還包括企業的銷售策略。基本的營銷策略有兩種：一種是推動式。方式的特點是給予經銷商大的折扣、優惠、返點、獎勵，靠經銷商來推動市場。另一種是拉動式。方式特點是通過品牌運作、廣告投入、營銷活動使最終消費者對產品認同、產生好感，拉動市場，對經銷商沒有特別的獎勵和優惠。

實際稅負率的公式怎么用

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 假設本月沒有上期留抵稅額

那么，稅負率＝（銷項－進項）/不含稅銷售收入

實際稅負率的公式的實際運用

1、實際稅負率，現在國稅局把它用作納稅控制的指標。稅務局依此設定企業最低納稅率。

企業為了不出現納稅申報預警，只能根據這個公式來推算進項稅的認證額度

本期需要認證的增值稅進項稅額=本期銷項稅額-本期不含稅收入*稅負率-留底進項稅額。

2、反映企業真實的增值稅負稅情況。實際銷售繳納的增占期銷售收入的比重，這就可以讓企業稅收籌劃人員做對比析，發現經營中的問題與漏洞，改善各環節的缺陷，實現企業利益擴大化

3、分析采購但尚未銷售出去的貨物應交增值稅占其應有銷售收入的比重

期末存貨-期初存貨=本期增加的存貨

本期增加的存貨*（1+10%）=本期增加存貨的銷售金額（一般毛利率定為10%）

本期增加存貨的銷售金額*主要產品適用稅率=本期增加存貨的銷項稅額

本期實際銷售產生的銷項稅額（已開發票）+本

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