01 外貿企業外購服務是什么意思(退稅是什么意思)

外貿企業采購生產企業商品是否可以外購

外貿企業采購生產企業商品不可以外購

自營出口生產企業只能出口自產產品

凡有進出口經營權的生產企業，自營或委托出口自產貨物，實行免抵退稅辦法

1

自營進出口企業不能外購自己公司生產的產品出口

盡管是自己生產的，但已經銷售出去了，不能再視為自產產品

2

生產企業開始第一筆出口一年內不得退稅，只可"免抵不退”，第13個月開始才有退稅，但是你申報的退稅額會累計下來，到第13個月一起退給企業

生產企業外購貨物委托外貿企業出口才可以退稅嗎?

國家稅務局有文件規定,凡在規定之內的外購商品就可以退稅.在規定之外的,則不能退稅,必須與外貿公司合作.

國家稅務總局關于出口產品視同自產產品退稅有關問題的通知

國稅函[2002]1170號

《國家稅務總局關于出口貨物若干問題的通知》下發后，對生產企業外購出口的允許退稅的四類視同自產的產品，實際執行中各地理解和掌握不盡統一。為便于各地準確執行出口退稅政策，經研究，對生產企業出口的四類視同自產產品的界定問題，現通知如下：

一、生產企業出口外購的產品，凡同時符合以下條件的，可視同自產貨物辦理退稅。

（一）與本企業生產的產品名稱、性能相同；

（二）使用本企業注冊商標或外商提供給本企業使用的商標；

（三）出口給進口本企業自產產品的外商。

二、生產企業外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品，若出口給進口本企業自產產品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產產品辦理退稅。

（一）用于維修本企業出口的自產產品的工具、零部件、配件；

（二）不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產產品組合成成套產品的。

三、凡同時符合下列條件的，主管出口退稅的稅務機關可認定為集團成員，集團公司（或總廠，下同）收購成員企業（或分廠，下同）生產的產品，可視同自產產品辦理退（免）稅。

（一）經縣級以上政府主管部門批準為集團公司成員的企業，或由集團公司控股的生產企業；

（二）集團公司及其成員企業均實行生產企業財務會計制度；

（三）集團公司必須將有關成員企業的證明材料報送給主管出口退稅的稅務機關。

四、生產企業委托加工收回的產品，同時符合下列條件的，可視同自產產品辦理退稅。

（一）必須與本企業生產的產品名稱、性能相同，或者是用本企業生產的產品再委托深加工收回的產品；

（二）出口給進口本企業自產產品的外商；

（三）委托方執行的是生產企業財務會計制度；

（四）委托方與受托方必須簽訂委托加工協議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發票。

五、上述外購貨物可以退稅的比例、退稅計算辦法、以及所需要的憑證等，按《國家稅務總局關于明確生產企業出口視同自產產品實行免、抵、退稅辦法的通知》文件執行。

國家稅務總局

2002年12月17日

退稅是什么意思

退稅是指國家按規定對納稅人已納稅款的退還，優惠退稅是稅收支出的一種形式，具體程序如下：

1、通過金庫辦理退稅。對于稅法規定范圍內允許辦理的退稅，應由納稅人向原稅務機關提出申請，經原征收機關審核并報請上級（縣、市）稅務機關審查批準后，由納稅人持“收入退還書”向代理金庫的銀行辦理退稅手續；

2、基層稅務所辦理的退稅，可以經原征收稅務所所氏審查批準后，在自收稅款中退還；

3、對于票證審核過程種發現的多征稅款，納稅人可憑審核通知**退稅，而不另作申請，納稅人申請退稅的期限；一般從繳納之日起一個月內為限，逾期申請退稅者，稅務機關可以不予受理，已經批準的退稅，自批準通知書到達之日起一個月內有效，逾期不再辦理退稅手續。

什么時候可以退稅

可以退稅的條件：

1、年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

2、年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險等扣除不充分的；

4、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的；

5、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的；

7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等。

個稅怎么減稅

合理規避個人所得稅的方式具體如下：

1、積極利用通訊費、交通費、差旅費、誤餐費發票進行避稅我國稅法規定：凡是以現金形式發放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎，計算繳納個人所得稅；

2、利用年終獎金實現避稅，將年終雙薪計入年終獎計征個稅可節稅；

3、巧用公積金避個稅根據個人所得稅法的有關規定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標準繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的；

4、職工離職有個稅法優惠，員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅；

5、職工夏季防暑降溫清涼飲料費，報銷形式可以不計稅，隨工資發要交稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條

稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。

地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。

各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。

稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。

進項稅額轉出是什么意思

一、進項稅額轉出是什么意思

進項稅額轉出指的是企業購進的貨物發生非正常損失，以及將購進貨物改變用途，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅”科目轉入有關科目，不予以抵扣。 目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：

（一）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；

（二）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。

（三）其他需要轉出進項稅額的情況有：商業企業收到供貨企業的平銷返利、出口企業按“免、抵、退”辦法計算應計入主營業務成本的不得免征和抵扣稅額等。 相關法律規定：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定： 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）購進固定資產；

（二）用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

（三）用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

（四）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； （五）非正常損失的購進貨物；

（六）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》實施細則第二十二條規定： 已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生條例第十條第（二）至（六）項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

二、什么是進項稅額

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

三、進項稅轉出的情況

對出口企業進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關免征進口環節的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應計入產品成本。

（一）增值稅暫行條例實施細則第二十六條規定，一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。

（二）《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第六條第（二）款進項稅額的處理計算規定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，其進項稅額不得抵扣和退稅，應當轉入成本……除出口卷煙外，適用增值稅免稅政策的其他出口貨物勞務的計算，按照增值稅免稅政策的統一規定執行。

有退稅是什么意思

退稅是指生產企業出口自產貨物、應稅勞務等在當月內應抵頂的進項稅額大于內銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

增值稅退(免)稅的計稅依據：

依據法定發票，如：按出口貨物、勞務的出口發票(外銷發票)、其他普通發票；

購進出口貨物、勞務的增值稅專用發票；

海關進口增值稅專用繳款書確定。

“免、抵、退”稅辦法：

即：免征增值稅，并且相應的進項稅額抵減應納增值稅額，未抵減完的部分還予以退還。

生產企業出口自產貨物和視同自產貨物，以及列名的生產企業出口非自產貨物。

對外提供加工修理修配勞務。

適用零稅率跨境應稅行為：包括零稅率的服務和無形資產。

“免、退”稅辦法：

即：免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。

不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物、勞務——外貿企業出口貨物或勞務。

外貿企業外購的研發服務和設計服務出口。

退稅主要包括：

①誤收退稅，由于計征工作差錯而發生的多征需要辦理的退稅;

②政策性退稅，因稅收政策變動所涉及原已征稅款需要辦理的退稅;

③其他退稅，由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅，例如國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。

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