01 外貿企業稅負率計算公式(稅負率如何計算？)

出口企業稅負率怎樣計算

答復:您好！外貿出口企業與生產型出口企業的稅負率計算公式有所不同

一般外貿企業稅負率=（內、外銷銷售額*適用稅率總進項抵扣稅額）/內外銷銷售額

而生產型企業執行的是免抵退政策，因此,稅負率具體計算公式為： 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

企業稅負率沒有一定的標準，受行業及地區等因素的影響，不同行業的稅負是不一樣，且生產企業和外貿公司的稅負率也會不一樣，故企業的稅負根據行業的不同都會有變化

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實際稅負率究竟按哪個公式計算？

實際稅負率究竟按哪個公式計算？

稅負率定義：簡單的說就是稅收負擔率，用實際交納的稅費除以計稅依據，一般如下公式：公式增值稅稅負率＝實際交納稅額/不含稅的實際銷售收入×100% 所得稅稅負率=應納所得稅額÷利潤總額×100%。? 主營業務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業務利潤）×100% 印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%概述稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。 對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率：商業4%，工業6%，而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算： 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 注：1 對實行“免抵退”的生產企業而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額 2 通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數 稅負率的計算 稅負率是分類的，如增值稅稅負率為： 實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100% 所得稅稅負率為： 實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100% 引起稅負率降低的因素主要有三： 二、進貨價格上漲，進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。 三：一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。 對增值稅一般納稅人進行納稅評估，稅負率是重要的評價指標，稅務機關和納稅人都需要分析企業的稅負率是否合理。實行金稅工程以后，稅務機關獲取行業平均資料比較容易，但如何把握不同企業之間的個體差異難度比較大。分析企業稅負率的合理性必須從企業的經營特征入手，生產相同產品的企業，由于生產經營方式不同，稅負率會有比較大的差異。具體分析可以從以下幾點著手： 1、分析企業的價值鏈 制造企業的價值鏈通過包括了研發設計、采購、生產制造、銷售、運輸、售后服務、行政人力資源等部分。對于一個獨立的企業，往往內部囊括了以上價值鏈的全部，各個部分產生的增加值在同一家公司匯集，企業稅負比較高。對于集團公司，內部價值鏈各個部分可能是分開的，因此，每家企業的增值稅稅負比較低。 2、分析企業的生產方式 企業的加工費用包括了折舊、人工、輔助生產的費用，這些費用都沒有對應的進項可以抵扣。但如果企業將部分產品發外加工，對方開具專用發票，這些加工費就產生了進項，企業銷售額相同的情況下，交納的增值稅減少，稅負下降。企業高速成長過程中，選擇發外加工模式的情況很普遍，所以分析稅負率時，要分析企業是否存在發外加工的情況。 3、分析企業的運輸方式 現在企業銷售產品往往是送貨到對方的倉庫，運輸成本比較高。運輸費用的處理有不同的方式，我們比較兩種常見方式的稅負差異：一是買方承擔，運輸公司直接開具發票給買方；一是賣方承擔，運輸公司直接開具發票給賣方。 4、分析企業產品的市場定位 現在分析稅負時比較強調同行業比較。其實，同一行業的企業在市場中的定位往往不同。有些企業樹立品牌形象，走高階路線，產品品質好，銷售價格貴。有些產品重視低成本運作，重視大眾市場，市場容量大，贏在薄利多銷。由于市場地位不同，產品的毛利不一樣，利潤是增值額的一部分，利潤越高，稅負越高。因此同一行業中，做高階產品的企業稅負比較高，做低端產品的企業稅負比較低。 5、分析企業的銷售策略 影響增值稅稅負的因素還包括企業的銷售策略。基本的營銷策略有兩種：一種是推動式。方式的特點是給予經銷商大的折扣、優惠、返點、獎勵，靠經銷商來推動市場。另一種是拉動式。方式特點是通過品牌運作、廣告投入、營銷活動使最終消費者對產品認同、產生好感，拉動市場，對經銷商沒有特別的獎勵和優惠。

實際稅負率的公式怎么用

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 假設本月沒有上期留抵稅額

那么，稅負率＝（銷項－進項）/不含稅銷售收入

實際稅負率的公式的實際運用

1、實際稅負率，現在國稅局把它用作納稅控制的指標。稅務局依此設定企業最低納稅率。

企業為了不出現納稅申報預警，只能根據這個公式來推算進項稅的認證額度

本期需要認證的增值稅進項稅額=本期銷項稅額-本期不含稅收入*稅負率-留底進項稅額。

2、反映企業真實的增值稅負稅情況。實際銷售繳納的增占期銷售收入的比重，這就可以讓企業稅收籌劃人員做對比析，發現經營中的問題與漏洞，改善各環節的缺陷，實現企業利益擴大化

3、分析采購但尚未銷售出去的貨物應交增值稅占其應有銷售收入的比重

期末存貨-期初存貨=本期增加的存貨

本期增加的存貨*（1+10%）=本期增加存貨的銷售金額（一般毛利率定為10%）

本期增加存貨的銷售金額*主要產品適用稅率=本期增加存貨的銷項稅額

本期實際銷售產生的銷項稅額（已開發票）+本期增加存貨的銷項稅額-本期已抵扣的進項稅額=應歸屬于本期的應交增值稅額=當期應交增值稅+（期末存貨-期初存貨）*（1+10%）*主要產品適用稅率

本期應有銷售收入=本期實際已實現的銷售收入+本期增加的存貨可以實現的銷售收入=當期應稅銷售收入+（期末存貨-期初存貨）*（1+10%）

實際稅負率高于理論稅負率是什么情況

理論稅負率應該是稅務局定的吧，只要在年底調整就行了。實際稅負就是你實際交到稅局的稅金/營業額*100%的比率；就增值稅而言，稅率為17%，因為存在抵扣，所以實際交到稅局的稅金與營業額的比例并不是17%，例如本月營業額為1萬元，銷項為1700元如果你的進項為1000元，那么你交的增值稅為700元，本月增值稅的實際稅負就是700/10000*100%=7%。

進出口免抵退稅負率準確計算公式？

“免抵退稅”企業：

某時期增值稅“稅負率”=當期“各月應納稅額累計數”÷當期“應稅銷售額”累計數={ 當期各月[ “銷項稅額”-（“進項稅額”-“進項稅額轉出”）-“上期留抵稅額”]累計數+當期“簡易征收辦法應納稅額” 累計數 -當期“應納稅額減征額”累計數}÷當期“應稅銷售額” 累計數。

1、月“銷項稅額”=每月《增值稅納稅申報表》（按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額 +免、抵、退辦法出口貨物銷售額） ×適用稅率=每月《增值稅納稅申報表》銷項稅額+“虛擬銷項稅額”即每月《增值稅納稅申報表》免、抵、退辦法出口貨物銷售額 ×適用稅率。

2、月“進項稅額”=每月《增值稅納稅申報表》進項稅額（不剔除征退稅率差部分進項稅額）+“虛擬進項稅額”即每月進（來）料加工料件金額×適用稅率。

3、月“進項稅額轉出”=每月《增值稅納稅申報表》進項稅額轉出“包括征退稅率差部分進項稅額） - 每月《增值稅納稅申報表附表2》免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額（ 即征退稅率差部分進項稅額）。

4、月“上期留抵稅額”=每月《增值稅納稅申報表》上期留抵稅額 - 每月《增值稅納稅申報表》上期免抵退貨物應退稅額。

5、“應稅銷售額”=每月《增值稅納稅申報表》按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額 +免、抵、退辦法出口貨物銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。

目前“免抵退”企業計算公式存在的問題

（一）因進（來）料加工料件金額一般需隔月在15日后取得，故“免抵退稅”企業“準確”的稅負率一般要推后1 個月。即在12月份查詢稅負率時，受進（來）料加工料件金額尚未取數影響，“免抵退稅”企業的稅負率有可能要比實際的高一些。

（二）“免抵退稅”企業稅負率計算過程中，因受企業退稅辦理時單證到齊率影響，上期免抵退貨物應退稅額 會產生異動，導致（上期留抵稅額- 上期免抵退貨物應退稅額）公式計算結果出現差錯，從而會使稅負率不同幅度下降。假如某企業上月全部為免、抵、退辦法出口貨物銷售額，由于單證不齊，其上期免抵退貨物應退稅額為零，則會使（上期留抵稅額-上期免抵退貨物應退稅額）變成上月進項稅額，這樣就會導致上月進項稅額在當月重復扣除，當月稅負率就有可能成為零。

（三）由于國家一度實施了新辦“免抵退稅”企業在開始13個月中只免抵不計算退稅的政策，導致新辦“免抵退稅”企業開始13個月的應退稅額不斷累積于上期留抵稅額，而上期免抵退貨物應退稅額一直為零，從而使（上期留抵稅額 -上期免抵退貨物應退稅額）計算行為變為不斷滾動扣除還未計算或還未消化完的應退稅額，最終使企業稅負率計算結果不同程度地低于企業實際。

上述存在問題，在系統中一時難于取舍或解決，尚請各單位、管理員結合以上情況對“免抵退稅”企業稅負率進行具體分析后再作出計算結果。各單位、管理員可簡單地應用（所屬期 “銷項稅額”累計數-“進項稅額”累計數）÷“應稅銷售額”累計數 這一公式進行計算。

出口型生產企業稅負率的計算公式

分情況：

全部稅負率=增值稅申報表24行（當年實現的應交未交增值稅）+抵減內銷的稅金/全年銷售收入（含出口）

出口退稅退的是進項稅應該不在計算范圍內。

內銷稅負率=增值稅申報表24行（當年實現的應交未交增值稅））+抵減內銷的稅金/內銷收入

期初進項留抵和期末進項留抵分別是指增值稅報表上的13行（上期留抵稅額）和20行（期末留抵稅額）

稅負計算公式

對一個企業來說，總稅負就是企業全年所繳的各種稅（所得稅，營業稅，增值稅，印花稅，房產稅等）之和除以全年銷售收入乘以100%所得到的比。細分有營業稅稅負，所得稅稅負，增值稅稅負等，稅局一般是以企業總稅負來看一個企業總體納稅是否正常，以確定是否要進一步檢查。比如行業平均稅負水平是2.5%,而你司是0.25%,就有可能引起稅局注意.對你司進行納稅檢查.

稅負率的計算公式是怎么樣的？電器行業的稅負率一般是多少？

稅負率是指納稅義務人當期應納稅額占當期應稅銷售收入的百分比，所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。

一般納稅人企業所得稅的稅負率的多少具體要看什么行業，各行業的稅負率是不同的。一般工業企業在2%左右，商業和批發要低些。

計算方法是全年應交所得稅稅額除以全年的銷售收入，得出企業所得稅稅負率。

出口退稅稅負率的計算公式（只做外貿無內銷） <

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