01 外貿企業留抵退稅申請表怎么填(期末留抵退稅申報表如何填寫)

繳回留抵退稅申請表怎么填

1、填寫基本信息:

      登錄電子稅務局,打開留抵退稅申請的填寫頁面。首先,填寫企業的基本信息,其中的申請退稅類型選擇留抵退稅。

      2、填寫企業經營情況:

      如實填寫企業的營業收入額和資產總額,其余項目由系統自動帶出。

      3、留抵退稅信息和進項構成比例相關:

      系統根據企業已經提交的納稅申報信息自動帶出留抵退稅信息和進項構成比例相關,企業對其進行復核。

      4、納稅人自報情況:

      企業如實選擇納稅人自報情況,點擊下一步。

      5、本期申請退稅情況:

      系統自動生成本期申請留抵退稅額,企業再次進行核實,核實無誤后點擊提交即可。

退（抵）稅申請表留抵退稅申請類型怎么選擇？

根據《國家稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第11號）《附件：退（抵）稅申請表》規定，十六、留抵退稅申請類型：納稅人根據勾選的退稅企業類型選擇對應的項目填寫。

退稅企業類型勾選“一般企業”：應填寫“連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零的起止時間 年 月至 年 月”欄次，本欄填寫納稅人自 2019 年 4 月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元的起止時間。

退稅企業類型勾選“特定行業”：應填寫“ 年 月至 年 月，從事《國民經濟行業分類》中‘制造業’、‘科學研究和技術服務業’、‘電力、熱力、燃氣及水生產和供應業’、‘軟件和信息技術服務業’、‘生態保護和環境治理業’、‘交通運輸、倉儲和郵政業’、‘批發和零售業’、‘農、林、牧、漁業’、‘住宿和餐飲業’、‘居民服務、修理和其他服務業’、‘教育’、‘衛生和社會工作’、‘文化、體育和娛樂業’業務相應發生的增值稅銷售額 元，同期全部銷售額 元，占比 %。”欄次。如申請退稅前經營期滿12個月，本欄起止時間填寫申請退稅前12個月的起止時間，本欄銷售額填寫申請退稅前12個月的銷售額；如申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，本欄起止時間填寫實際經營期的起止時間，本欄銷售額填寫實際經營期的銷售額。

留抵退稅怎么填申報表

1、對于多繳的稅款需要退還，納稅人、扣繳義務人向稅務機關提出申請，填制退稅申請審批確認書，經有權稅務機關批準；

2、對實行先征稅后退還的減免稅企業和特殊原因臨時減免的，納稅人審批后的政策性減免稅申請等審批表，制作收入退還書辦理手續；

3、稅務機關自收現金，多收稅款退還納稅人的，在限額內三十元以下稅務機關填制小額退稅憑證，經稅務機關批準，從自收現金的稅款、基金、規費及滯納金、罰款等各項收入中退還。

二、分析

留抵稅額退稅就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進項增值稅，予以提前全額退還。納稅人在計算應納稅額時，如果出現當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續抵扣。當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。

三、申請退抵稅方式有哪些？

退稅、抵繳欠稅、抵繳下期。

1、退抵稅類型為：減免退稅、匯算結算清繳退稅、誤收退稅、先征后退、其它退款；

2、減免原因在退稅類型為減免退稅時，需填寫相應的減免稅原因；

3、申請退抵稅方式為：退稅、抵繳欠稅、抵繳下期。

期末留抵退稅申報表如何填寫

期末留抵退稅申報表填寫：

1、路徑，電子稅務局—一般退稅管理—期末留抵退稅；

2、系統提供檢測功能，符合條件才可以進行下一步。進入退稅申請模塊后，系統會提供預填服務，建議勾選系統提供預填數據；

3、填寫退稅申請表。

二、分析

對于多繳的稅款需要退還或用于抵繳下期稅款的，納稅人、扣繳義務人向稅務機關提出申請，填制退稅申請審批確認書，經有權稅務機關批準，用于抵稅的予以抵繳下期稅款。退還稅款的稅務機關在六十日內制作收入退還書辦理退庫手續。

三、期末留抵稅額怎么計算

存量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量留抵稅額時，以納稅人2019年3月底的期末留抵稅額為標準值。如果納稅人當期期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額，以2019年3月底數為存量留抵稅額。如果納稅人當期期末留抵稅額小于2019年3月底的期末留抵稅額，以納稅人當期的期末留抵稅額為存量留抵稅額。需要注意的是，一次性退還存量留抵稅額后，存量留抵稅額為零。留抵退稅新政策不區分存量留抵退稅和增量留抵退稅，均設置統一的進項構成比例。同時，計算取數區間也與老政策相同，統一設置為2019年4月1日至申請退稅前。

期末留抵退稅申報表如何填寫

（一）對于多繳的稅款需要退還或用于抵繳下期稅款的,納稅人、扣繳義務人向稅務機關提出申請,填制退稅(抵稅)申請審批確認書,經有權稅務機關批準,用于抵稅的予以抵繳下期稅款;退還稅款的稅務機關在六十日內制作收入退還書辦理退庫手續.

（二）對于實行先征稅后退還的減免稅企業和其他特殊原因臨時減免的,納稅人根據審批后的《政策性減免稅申請表等審批表,制作收入退還書辦理退庫手續.

（三）稅務機關自收現金,發生多收稅款退還納稅人的,在限額內(三十元以下)稅務機關填制小額退稅憑證,經基層稅務機關批準,從自收現金的稅款、基金、規費及滯納金、罰款等各項收入中退還.退稅、抵繳欠稅、抵繳下期。

（四）退抵稅類型為:減免退稅、匯算結算清繳退稅、誤收退稅、先征后退、其它退款。

（五）減免原因在退稅類型為減免退稅時,需填寫相應的減免稅原因。

（六）申請退抵稅方式為:退稅、抵繳欠稅、抵繳下期。

當可退還的期末留抵稅額不超過2017年底期末留抵稅額時,當期退還的期末留抵稅額為可退還的期末留抵稅額.當可退還的期末留抵稅額超過2017年底期末留抵稅額時,當期退還的期末留抵稅額為2017年底期末留抵稅額。

法律依據：《財政部稅務總局關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號)第三條規定,納稅人向主管稅務機關申請退還期末留抵稅額,當期退還的期末留抵稅額,以納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額和退還比例計算,并以納稅人2017年底期末留抵稅額為上限.具體如下:

（一）可退還的期末留抵稅額=納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額×退還比例

增量留抵退稅申報表怎么填寫

1、留抵退稅申請表怎么填；

2、對于多繳的稅款需要退還或用于抵繳下期稅款的,納稅人、扣繳義務人向稅務機關提出申請；

3、對于實行先征稅后退還的減免稅企業和其他特殊原因臨時減免的；

4、申請退抵稅方式有哪些退稅、抵繳欠稅、抵繳下期；

5、退抵稅類型為:減免退稅、匯算結算清繳退稅、誤收退稅、先征后退、其它退款。

二、分析：

納稅信用等級為A級或者B級，申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形。申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上。2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返退政策。

三、申請存量留抵退稅的具體時間

1、微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；

2、小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；

3、制造業等行業中的中型企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；

4、制造業等行業中的大型企業，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

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