01 外貿企業留抵退稅怎么做(留抵稅額退稅怎么做分錄)

增值稅留抵退稅怎么做憑證

退還的增量留抵稅額的賬務處理較為簡單，進項稅額留抵在賬務上體現為：應交稅費—應交增值稅科目的借方余額，收到退稅款對應留抵減少，對應科目進項稅額減少。分錄如下：借：銀行存款；貸：應交稅費--應交增值稅。若賬務上已經結轉到：應交稅費—未交增值稅科目。則分錄為：借：銀行存款；貸：應交稅費—未交增值稅。

二、分析詳情

所謂的留抵稅額，簡單可理解為當進項稅額大于銷項稅額時，即出現了留抵稅額。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。而銷項稅，則指銷售時收取的增值稅額。一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產周期較長等。。

三、增值稅留抵退稅怎么形成

主要是納稅人進項稅額和銷項稅額在時間上不一致造成的，如集中采購原材料和存貨，尚未全部實現銷售；投資期間沒有收入等。此外，在多檔稅率并存的情況下，銷售適用稅率低于進項適用稅率，也會形成留抵稅額。

國際上對于留抵稅額一般有兩種處理方式：允許納稅人結轉下期繼續抵扣或申請當期退還。同時，允許退還的國家或地區，也會相應設置較為嚴格的退稅條件，如留抵稅額必須達到一定數額；每年或一段時期內只能申請一次退稅；只允許特定行業申請退稅等。

留抵退稅怎么做賬務處理

留抵退稅做賬務處理如下：

1、計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是，

借：應收留抵稅額退稅款，

貸：應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）。

2、收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是，

借：銀行存款，

貸：應收留抵稅額退稅款。

退還的增量留抵稅額的賬務處理，進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費－-應交增值稅（進項稅額）”科目的借方余額，分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費－-應交增值稅（進項稅額）

若賬務上已經結轉到“應交稅費－-未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費－-未交增值稅

增值稅留抵退稅

增值稅，是對納稅人生產經營過程中產生的增值額征收的一種流轉稅。按照一般計稅方法，增值稅應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，具體的計算公式為：

增值稅應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額

其中，銷項稅額，是指納稅人發生增值稅應稅行為，按照銷售額和增值稅適用稅率計算的增值稅額；進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。如果當期銷項稅額大于當期進項稅額，抵扣完的剩余部分即為當期需要繳納的增值稅；如果當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分即形成增值稅留抵稅額。

按照現行政策規定，增值稅留抵稅額有兩種處理方式，既可以結轉下期繼續抵扣，也可以按規定申請退還。這種依納稅人申請退還增值稅留抵稅額的方式即增值稅留抵退稅。

留抵稅額退稅怎么做分錄

1、計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是，

借：應收留抵稅額退稅款，

貸：應交稅費 — 應交增值稅(留抵稅額退稅)。

2、收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是，

借：銀行存款，

貸：應收留抵稅額退稅款。

退還的增量留抵稅額的賬務處理，進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額，分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費--未交增值稅

增量留抵稅額退還計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%。

留抵退稅學名叫”增值稅留抵稅額退稅優惠”，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。

留抵退稅怎么做分錄

留抵退稅的會計分錄如下步驟：記錄應納稅銷售額、記錄已交納的消費稅或增值稅。

一、記錄應納稅銷售額。

應納稅銷售額是指您出售產品或提供服務所產生的銷售額，需要繳納消費稅或增值稅的部分。這一金額應該在您的銷售發票或銷售記錄中有明確的標識。在會計賬簿中，您需要在“銷售收入”賬戶中借方記錄應納稅銷售額。這將增加您的銷售收入。

二、記錄已交納的消費稅或增值稅。

已交納的消費稅或增值稅是您在銷售過程中已經向稅務部門繳納的稅金。這些款項通常在您的稅務申報中有詳細記錄。在會計賬簿中，您需要在“應交稅金”賬戶中貸方記錄已交納的消費稅或增值稅。這將減少您的應交稅金。

通過這兩個步驟，您可以記錄留抵退稅的會計分錄，確保您的會計賬簿準確反映了您的稅務情況。

知識拓展：

留抵退稅是一種允許企業在某些情況下將已交的消費稅或增值稅抵銷或退還的稅務政策。這個政策通常用于鼓勵企業的發展和投資，降低其財務負擔。

1、資格要求：

不同國家和地區對留抵退稅的資格要求和規則有所不同。通常情況下，企業需要滿足一定的條件，如達到最低銷售額、合規納稅等。

2、稅務申報：

企業需要在稅務部門提交正式的稅務申報文件，申請留抵退稅。這些文件需要包括詳細的銷售記錄、已交稅金的證明以及相關財務報表。

3、留抵與退稅：

留抵退稅可以采取兩種形式。一種是將已交稅金抵銷掉未來的稅款，以減少企業未來的稅務負擔。另一種是將已交稅金直接退還給企業。

4、申報周期：

留抵退稅的申報周期因國家和地區而異。一些地方可能允許每月或每季度提交申報，而其他地方可能是年度申報。

5、稅務合規：

企業在申請留抵退稅時必須確保其稅務合規性。不遵守稅法規定可能導致罰款和法律責任。

6、稅務買粉絲：

由于留抵退稅涉及復雜的稅務事務，企業通常會尋求稅務專家或會計師的買粉絲，以確保準確申報并最大程度地受益于該政策。

總之，留抵退稅是一個重要的稅務政策，可以幫助企業降低稅務負擔并促進經濟發展。但要利用這一政策，企業需要詳細了解相關規定，并確保合規納稅和準確的稅務申報。稅務專業知識和買粉絲在這一過程中非常重要。

留抵退稅會計分錄如何寫？

2022年留抵退稅會計分錄：

進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”科目的借方余額，分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費--未交增值稅

留抵退稅哪些企業可以申請：

1、小微企業

符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

2、制造業等行業企業

符合條件的制造業等行業企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

另外，符合條件的制造業等行業中型企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

會計考試章節知識點歸納，祝你輕松取證。

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