01 外貿企業退運補稅后稅額怎么抵扣的呢(出口發生退運怎么補稅)

貨物出口退運補稅,在貨物復出口時,補交的稅可以再退稅嗎

這個退運補稅，有兩種：一是補給海關的，二是補給稅務的。

一般的退運，如果符合免征的，則海關不征收進口關稅什么的，但必須提供當初出口時候的報關單退稅聯，還有稅務出具的未退稅證明（如果你已經退稅了，則要把這個退稅，退還給稅務局）。這就是給稅務的那種補稅。

另一種給海關的，那是因為你的退運理由，不是海關核準的免征范圍，則不按退運，而是要征稅進口。此時要向海關補關稅/增值稅等等。

以上的補稅，在下次出口時，一般不能直接再退回。有兩種辦法：

1是進口時不要先補稅，而是申請辦理全額保證金進口。也就是先交上等值于稅款的保證金，等到下次出口后，把保證金退回即可，這樣省了退稅的復雜手續了。

2是上述方法不批準的話，只好交稅，然后下次出口當作一個單獨新業務，另行辦理退稅即可。

出口發生退運怎么補稅

法律客觀：

《出口貨物退（免）稅管理辦法》第十條，出口商報送的出口貨物退(免)稅申報資料及紙質憑證齊全的，除另有規定者外，在規定申報期限結束前，稅務機關不得以無相關電子信息或電子信息核對不符等原因，拒不受理出口商的出口貨物退(免)稅申報。

生產型出口企業貨物退運還需補稅嗎？ 來料、進料、一般貿易退運有區別嗎？ 分別是什么情況啊

首先你要確定你的退運還是退換，如果是退了不再出口，那么就是退運，退運是需要補稅的，而且需要到主管稅務機關開具退運證明,憑退運證明到海關辦理手續。如果是退換，就是返修之后還要出去的，就不用補稅，但是仍要去稅務機關開具證明。

來料、進料、一般貿易退運是有區別的。來料加工一般是指只收加工費的貿易方式，一般不存在退運問題。進料加工分進料對口和進料深加工，進料深加工不存在退運問題，因為進料深加工其實就是轉廠業務。進料對口和一般貿易的退運是一樣的。

出口商品退運已補稅證明

首先，你這筆業務是已經出口了的，那么電子口岸里的企業交單、出口退稅提交是必須做的。

其次，沒有做出口退稅申報的，可以直接辦理《補稅證明》。

辦理《補稅證明》，先去稅局領取一式三聯的《出口商品退運已補稅證明》，其次在退稅申報系統里做《補稅證明》電子數據，然后打印出來。準備要退運貨物的關單、核銷單、合同、增值稅發票、出口發票、退運情況說明原件及復印件。一般3天之內能辦好。

外貿企業出口退稅系統v10.0里，數據錄入---其他單證錄入---退運補稅證明，把相關數據錄齊就ok了。你沒有的數據，可以不填，比如收到退稅日期或者申報退稅時間或者繳款書號等等。

計稅金額，就是你增值稅發票上的計稅金額。

應退稅金額,就是計稅金額*退稅率。

關聯號就是稅局領的那張表右上角的號碼。

注意：如果你退運的關單上，有多條記錄的話，那么每條記錄都要分開填。電子數據可以分開多條，紙質證明在同一份上并列填寫。

我是生產企業，5月份有一出口一批貨物，現因質量問題，需要部分退回，出口商品退運已補稅證明如何填寫

出口企業貨物報關出口后因故發生退關退運情況，凡海關已經簽發出口貨物報關單的，出口企業須向主管稅務機關退稅部門申請出具《出口商品退運已補稅證明》，憑此證明向海關申請辦理出口貨物退關退運手續。

三、政策依據

《海關總署 國家稅務總局關于加強協調配合嚴格出口退稅報關單管理和加強防偽鑒別措施的聯合通知》（署監〔1996〕32號）；

《國家稅務總局 國家外匯管理局關于試行申報出口退稅免于提供紙質出口收匯核銷單的通知》（國稅函〔2005〕1051號）；

《國家稅務總局國家外匯管理局關于擴大申報出口退稅免于提供紙質出口收匯核銷單試行出口企業范圍的通知》（國稅發〔2006〕91號）。

四、納稅人應提供的資料

(一)出口貨物報關單（出口退稅聯）及復印件；

(二)出口發票；

(三)已辦理退稅的，需提供已補稅的稅收通用繳款書復印件；

(四)《關于申請出具〈出口商品退運已補稅證明〉的報告》。

五、納稅人辦理業務的時限要求

出口企業在向海關辦理貨物退運手續前，向主管稅務機關退稅部門申請出具“出口商品退運已補稅證明”。

六、業務流程和承諾時限

(一)業務流程

納稅人申請→大廳受理辦結。

(二)承諾期限

當場辦結。

七、辦理方式

出口企業攜帶上述資料向出口退稅窗口辦理《出口商品退運已補稅證明》申報，并將電子數據通過網上申報平臺申報。

八、辦理結果

(一)退運商品尚未正式申報退稅的，企業填具《出口商品退運已補稅證明》并提供相關資料。退稅機關審核后，在《出口商品退運已補稅證明》和報關單原件上注明未退稅情況，加蓋退稅機關公章后，原件退給企業。

(二)退運商品已經申報退稅的，企業需就已退稅款補繳入庫，開具完稅憑證，到有關銀行繳納稅款，然后持完稅憑證原件和填好的《出口商品退運已補稅證明》送退稅機關辦理。退稅機關核對無誤后，給予開具《出口商品退運已補稅證明》。

外貿企業如何轉型做內銷？

一、外貿企業如何轉型做內銷？

外貿型企業轉型做內銷要注意這些問題。第一，產品內銷外銷的價格不同，造成了利潤率的不同。在國內，同一樣產品通常有非常多的企業在做，所以產品的價格比較透明，也比較低；出口產品的價格普遍比內銷的價格高。產品內銷的利潤率底很多，造成了內銷要靠出貨量來取勝。所以轉內銷，企業應該更積極地去溝通客戶，提高市場占有率，擴大出貨量。第二，回款的時間不同。對外型企業收貨款的時間周期普遍比較短。但是國內的話，會經常出現拖貨款的情況，所以轉內銷的話，企業要準備好更充足的流動資金，以免被拖垮。第三，售后方式不同。由于國內相對于國外，距離比較近，物流成本比較低，所以內銷售后率是比較高的，造成了內銷售后成本比較高，所以企業要控制好產品質量和售后的關系。

二、出口轉內銷怎么操作

出口退稅率為零的貨物,根據不同情況適用出口免稅不退稅或者出口不免稅也不退稅兩個政策。 (外貿企業出口轉內銷操作第一節課) 根據《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第七條第一項的規定: 出口企業出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物[不包括來料加工復出口貨物、中標機電產品(是指利用國際金融組織和外國政府貸款,由中國招標組織在國際上進行招標,國內企業中標的并在國內生產或委托生產、加工或收購的機電產品退稅。由外國企業中標再分包給國內企業供應的機電產品,也視同國內企業中標機電產品。)、列名原材料(財稅[2012]39號件6)、輸入特殊區域的水電氣、海洋工程結構物],適用增值稅征稅政策。 但實際工作中,有兩種情況: A.一種情況是適用免稅不退稅政策,增值稅按免稅處理 B.另一種情況是適用不免稅不退政策,增值稅視同內銷處理 01具體如何判斷呢? 操作方法:進入出口退稅申報系統-【系統維護】-【代碼維護】-【海關商品碼】,搜索出口退稅率是0的商品編碼,根據該編碼的特殊商品標識進行判斷:為“1”,是禁止出口或出口不退稅;特殊商品標識為“2”,是免稅。 一般情況若特殊商品標識為“2”,征稅稅率為0的,按免稅處理; 若特殊商品標識為“1”,有征稅稅率須視同內銷繳納增值稅。(由于各地執行政策差異問題,實際發生時,建議先與主管稅務機關確認操作流程) 1.什么情形可以向稅務機關申請開具《出口貨物轉內銷證明》? (1)外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的; 外貿企業應單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額,若購進貨物時不能確定是用于出口的,先記入出口庫存賬,用于其他用途時應從出口庫存賬轉出。(財稅[2012]39號) (2)已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的; 【時限要求】:外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。 (3)原執行免退稅辦法的企業申請變更為免抵退稅辦法的,存在原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物。 【時限要求】在批準變更次月的增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申請開具《出口轉內銷證明》。 02哪些情形稅務機關不予開具《出口貨物轉內銷證明》?主管稅務機關在審核外貿企業《出口貨物轉內銷證明申報表》時,對增值稅專用發票交叉稽核信息比對不符,以及發現提供的增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證存在以下情形之一的,不得出具《出口貨物轉內銷證明》: (1)提供的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書為虛開、偽造或內容不實; (2)提供的增值稅專用發票是在供貨企業稅務登記被注銷或被認定為非正常戶之后開具; (3)外貿企業出口貨物轉內銷時申報的《出口貨物轉內銷證明申報表》的進貨憑證上載明的貨物與申報免退稅匹配的出口貨物報關單上載明的出口貨物名稱不符。屬同一貨物的多種零部件合并報關為同一商品名稱的除外; (4)供貨企業銷售的自產貨物,其生產設備、工具不能生產該種貨物; (5)供貨企業銷售的外購貨物,其購進業務為虛假業務; (6)供貨企業銷售的委托加工收回貨物,其委托加工業務為虛假業務。 主管稅務機關在開具《出口貨物轉內銷證明》后,發現外貿企業提供的增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證存在以上情形之一的,主管稅務機關應通知外貿企業將原取得的《出口貨物轉內銷證明》涉及的進項稅額做轉出處理。 03如何填寫出口轉內銷證明申請?(1)通過外貿企業出口退稅申報軟件-【單證申報向導】-【單證申報錄入】-【出口貨物轉內銷證明申請】-依次填報內容(【發票號碼填寫的是進項發票號碼】); (2)填寫完成后-【打印單證申請表】-選擇【出口貨物轉內銷證明申請】-【打印】(先打印,后導出電子文件,否則無法打印); (3)生成單證申報數據-選擇本地申報/遠程申報(根據申請出口退稅選擇一致) (4)按稅局要求準備資料(供參考)前去辦理: 1增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復印件; 2內銷貨物發票(記賬聯)原件及復印件;(貨物轉內銷提供此資料) 3出口貨物轉內銷證明申請(電子文件及紙質資料) 4主管稅務機關要求報送的其他資料。

三、外貿企業怎么做好內銷

受次貸危機以及金融危機的影響，中國外貿企業普遍陷入外需減少、外貿交易成本加大的困境，加上人民幣升值壓力增大、原材料價格和勞動力價格上升，外貿企業遇到了前所未有的困難，一些中小型的外貿企業甚至陷入了生存危機。不少企業不得不把眼光轉向內貿市場，而在互聯網高度發達的今天，第三方電子商務服務無疑是外貿轉內貿的絕好利器。國內的很多外貿企業已經習慣了通過網絡開拓市場，開拓內貿市場同樣如此。以往做外貿選擇的機會較少，國內只有幾家大型b2b電子商務平臺，而內貿卻很不一樣，每個行業都會有十幾家甚至幾十家，因此，找一個合適的平臺是企業首先要做的重要選擇。電子商務平臺一般有綜合型的如阿里巴巴，還有垂直類的行業b2b如行網

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