01 外貿企業購進農產品出口退稅(農產品出口退稅嗎)

外貿企業出口農產品能否退稅

外貿企業出口農產品能否退稅

答:貿易企業購入農產品能否退稅首先需要取得增值稅專用發票,然后需要國家稅務總局關于下發口退稅率文庫中對應的退稅率辦理退稅.如果是取得普通發票,只能辦理免稅.

免稅農產品免的是增值稅,是可以13%抵扣進項稅,其中包含的運費可以抵扣,可以抵扣的進項稅=收購金額*13%,運費抵扣的進項稅=(運費+建設基金)*7%.

免稅農產品包括主要包括六種

一、銷售自產初級農產品

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定,下列項目免征增值稅:(一)農業生產者銷售的自產農產品.初級農產品的具體范圍由《農業產品征稅范圍注釋》確定.

二、農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品

自2008年7月1日起,根據《關于農民專業合作社有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)的規定,對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品,視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅.

三、制種企業在特定生產經營模式下,生產銷售種子

2010年12月1日起,根據《關于制種行業增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第17號)的規定,制種企業在下列生產經營模式下生產銷售種子,屬于農業生產者銷售自產農業產品,應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定免征增值稅.

1.制種企業利用自有土地或承租土地,雇傭農戶或雇工進行種子繁育,再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子.

2.制種企業提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回,再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子.

四、從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜

自2012年1月1日起,根據《關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅[2011]137號),免征蔬菜流通環節增值稅,對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅.蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物.經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜,屬于所述蔬菜的范圍.

五、部分鮮活肉蛋產品

自2012年10月1日起,根據《財政部國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅[2012]75號)的規定,對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅.

1.免征增值稅的鮮活肉產品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織.

2.免征增值稅的鮮活蛋產品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼.

六、采取"公司+農戶"經營模式銷售畜禽

根據《關于納稅人采取"公司+農戶"經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》的規定,自2013年4月1日起,納稅人采取"公司+農戶"經營模式從事畜禽飼養,即公司與農戶簽訂委托養殖合同,向農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權屬于公司),農戶飼養畜禽苗至成品后交付公司回收,公司將回收的成品畜禽用于銷售.

屬于農業生產者銷售自產農產品,應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定免征增值稅.

根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定,"增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%."因此,銷售農產品現行適用9%增值稅稅率.以上就是外貿企業出口農產品能否退稅全部內容,如果你在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎買粉絲在線答疑老師!

農產品出口退稅政策

農產品出口退稅政策，分為以下幾個方面：

1、相紙膠卷、塑料制品、竹地板、草藤編織品、鋼化安全玻璃、燈具等產品出口退稅率提高至16%；

2、將潤滑劑、航空器用輪胎、碳纖維、部分金屬制品等產品出口退稅率提高至13%；

3、將部分農產品、磚、瓦、玻璃纖維等產品出口退稅率提高至10%；

4、取消豆粕出口退稅。豆粕是指產品編碼為23040010、23040090的產品；

5、其余出口產品，原出口退稅率為15%的，出口退稅率提高至16%；原出口退稅率為9%的，出口退稅率提高至10%；原出口退稅率為5%的，出口退稅率提高至6%。

《中華人民共和國企業所得稅法》第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

《中華人民共和國貨物進出口管理條例》第五十六條 國家為執行下列一項或者數項措施，必要時可以對任何形式的農產品水產品采取限制進口的臨時措施：

（一）對相同產品或者直接競爭產品的國內生產或者銷售采取限制措施；

（二）通過補貼消費的形式，消除國內過剩的相同產品或者直接競爭產品；

（三）對完全或者主要依靠該進口農產品水產品形成的動物產品采取限產措施。

第五十八條 對進出口貨物采取限制或者禁止的臨時措施的，國務院外經貿主管部門應當在實施前予以公告。

農產品出口退稅具體步驟

1. 提交的單據：購進出口貨物的增值稅專用發票或普通發票和出口貨物銷售明細帳，以及蓋有海關驗訖章的《出口貨物報關單（出口退稅聯）》，出口收匯匯單證。

2. 領取核銷單，報關單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單。

3. 在電子口岸網上申報核銷。

4. 核銷后，將相關核銷數據向國稅局申報,將數據輸入國稅的電子申報盤片，制作軟盤，等待國稅局通知。

5. 帶書面單據：報關單，外銷發票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增值稅發票，現場辦理。

擴展資料：

農產品出口退稅嗎

出口貨物退稅，簡稱出口退稅，基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

農產品出口是否退稅，分為兩種情況：

1、如果從事農產品粗加工出口，即收購后加工再出口，屬于自產產品，是可以享受出口退稅的；

2、如果出口企業直接收購農業生產者銷售的自產農產品，出口退稅環節是不能退稅的，所以直接收購的農產品沒有經過加工出口，不屬于自產產品，因此不能退稅。

出口業務免稅的話進項稅如何處理？

出口企業出口貨物，有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅。對于生產企業來說，出口業務享受退稅(免抵退)或征稅時，其進項稅直接抵扣：符合免稅的，進項稅不得抵扣，已經抵扣的需要做進項稅額轉出。對于外貿企業來說，出口業務不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進項稅額不得抵扣:如果外貿企業的出口業務符合征稅政策的，則進項稅可以抵扣。

應答時間：2020-12-28，最新業務變化請以平安銀行官網公布為準。

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