01 外貿企業退稅率為0的怎么處理(退稅率為0的怎么處理)

出口退稅率為0怎么處理

法律主觀：

出口退稅率指出口產品應退稅額與計算退稅的價格比例。它反映出口產品在國內已納的稅收負擔。一、出口退稅率如何計算1994年稅制改革后，我國出口產品的增值稅退稅率與征稅稅率是一致的，但在執行中發現存在少征多退、退稅額增長速度遠遠大于征稅增長速度，退稅規模超出財政負擔能力等問題。為了既支持外貿事業發展，又兼顧財政緊張的實際情況，國務院先后兩次調低了出口貨物的退稅率。自1996年1月1日起(含1月1日)，報關離境的出口貨物按照下列稅率計退增值稅。(1)煤炭、農產品出口退稅率為3%;(2)以農產品為原料加工生產的工業品和除煤炭、農產品以外按13%稅率征收增值稅的貨物(如小農具、農藥、化肥等)，以及從小規模納稅人收購的符合退稅條件的貨物(農產品除外)，出口退稅率為6%;(3)按17%稅率征收增值稅的一般工業品，出口退稅率為9%;(4)外貿企業委托生產企業加工收回后出口的貨物，其支付的工繳費部分的退稅率為14%。需要注意的是，根據出口退稅的"從低退稅"原則，考慮到征稅中存在的實際問題，對出口的農產品，如果專用發票注明的稅率是17%，也只按3%的退稅率計算退稅;對出口的以農產品為原料加工生產的工業品和一般工業品，如果專用發票注明的稅率是13%，則分別按3%和6%的退稅率計算退稅。二、出口退稅具體怎么算的1、一般貿易(1)出口退稅計算公式：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率(2)以上出口退稅計算公式的有關說明：①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。出口退稅計算的舉例說明：例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元;(2)2000打以CIF價格成交，每打240美元，并每打支付運費20元、保險費10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當期實現內銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計算應交稅額和應退稅額。計算出口自產貨物銷售收入：出口自產貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)當期應退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。三、降低出口退稅率有什么影響呢高盛認為，相比真正的人民幣升值2%，減少出口退稅率的做法對于調整中國外部不均衡的作用甚微。因為不相應地減少進口關稅率，會扭曲相關的進出口價格。這種做法不會增加中國的進口需求，并且也不會減少通脹壓力。首先，減少出口貨物增值稅退稅率等同于在出口商品上給國內的出口商加稅，在沒有相配套的進口關稅降低的情況下，產生的效應等同于人民幣名義匯率升值再加上進口關稅增加，只會使社會財富流失。單方面減少出口退稅只能降低出口需求，并不會增加進口需求。與之相比，提高人民幣名義匯率能夠同時調整進出口兩方面的需求，在減少出口需求的同時增加進口需求，可以更有效地幫助中國減少貿易順差。人民幣名義匯率的升值也可以減少國內的通脹壓力，升值以后金融環境立即得到緊縮。而且目前尚沒有任何一個市場存在對稅率的對沖機制，如果稅率經常發生變化的話，將造成額外的效率損失，并使市場配置資源的作用減弱。以上就是本文的全部內容，希望能對大家有所幫助，能給大家解答心中的疑問。他們一天24小時在線，能隨時為大家解答法律疑惑。

法律客觀：

《中華人民共和國海關法》

第八條

進出境運輸工具、貨物、物品，必須通過設立海關的地點進境或者出境。在特殊情況下，需要經過未設立海關的地點臨時進境或者出境的，必須經國務院或者國務院授權的機關批準，并依照本法規定辦理海關手續。

退稅率為0的怎么處理

法律分析：退稅率為0的產品，就是取消退稅的產品;一般情況下是國家不鼓勵出口或限制出口的產品.按照規定是要按內銷處理的，賬務處理就按內銷業務，記內銷收入，提銷項，對應進項票可以抵扣.如果必須出口該種產品的話，只能在和外商報價的時候，不要考慮退稅的因素了.出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負擔的稅款，出口退稅率為零適用這一政策.出口退稅率為零的貨物視同內銷，計提銷項稅額.具體操作是:將出口收入計入主營業務收入，不計算應收的退稅款.再根據下列公式計算銷項稅金:1.一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率2.一般納稅人以進料加工出口貿易方式出口上述貨物，以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式(都屬于進項抵扣應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

公司出口銷售貨物退稅率為0。我應該怎么做會計分錄

按稅務要求，申報必須是FOB，所以

1.FOB時，不考慮運費，全額做收入。

2、CIF時，減去運費和保險費后，作為收入。運費和保險可以先做費用處理，收回后再沖減費用，也可作為其他應收款處理，收支相抵。

3、CFR時，參照CIF的處理。###（1）貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業務收入（或其他業務收入等）

（2）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）

（3）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：

借：其他應收款--出口退稅

貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）

（4）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）

貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）

（5）收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款--出口退稅

###實行“免抵退稅”辦法的出口企業，涉及的出口退稅會計分錄為（根據企業會計制度（2001）編制）：

1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營業務成本

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）

2、結轉當期免抵稅額

借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）

3、結轉當期應退稅額

借：應收補貼款

貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）

外貿企業，已出口的商品，退稅率為0，要補交增值稅嗎？具體怎么操作？

1.退稅率為0的產品是視同內銷的，不用退稅了。

2.需要補繳增值稅。

3.分錄：內銷怎么做，你還怎么做就行了。

4.進項不用重開，但是要分開核算。

5.具體請買粉絲當地地市一級國稅局出口退稅科，或者基層局的綜合業務科。

個人意見，僅供參考

出口退稅率為0的賬務處理怎么做

出口退稅率為0的賬務處理是，

借：銀行存款等科目，

貸：主營業務收入—出口收入。

根據實現的出口收入結轉成本賬務處理是，

借：主營業務成本，

貸：庫存商品。

由于出口退稅率為0，就不需要做出口退稅相關賬務處理的。

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