01 外貿企業應收賬款是不是對不起(外貿企業應收賬款管理的問題與策略論文)

外貿單位怎么形成的匯兌損益啊 就是應收賬款的余額年末全調入財務費用匯兌損益嗎

匯兌損益，亦稱匯兌差額。企業在發生外幣交易、兌換業務和期末賬戶調整及外幣報表換算時，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中，因采用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。

企業經營期間正常發生的匯兌損益，根據產生的業務，一般，可劃分為四種：

1、“交易外幣匯兌損益”

在發生以外幣計價的交易業務時，因收回或償付債權、債務而產生的匯兌損益，稱為“交易外幣匯兌損益”；

2、兌換外幣匯兌損益”

在發生外幣與記賬本位幣，或一種外幣與另一種外幣進行兌換時產生的匯兌損益，稱為“兌換外幣匯兌損益”；

3、“調整外幣匯兌損益”

在現行匯率制下，會計期末將所有外幣性債權、債務和外幣性貨幣資金賬戶，按期末社會公認的匯率進行調整而產生的匯兌損益，稱為“調整外幣匯兌損益”；

4、“換算外幣匯兌損益”

會計期末為了合并會計報表或為了重新修正會計記錄和重編會計報表，而把外幣計量單位的金額轉化為記賬本位幣計量單位的金額，在此過程中產生的匯兌損益，稱為 “換算外幣匯兌損益”。

企業除了上述四種正常經營期間內發生的一般外幣業務匯兌損益以外，還有非正常經營期間發生的匯兌損益和經營期間特殊外幣業務發生的匯兌益。包括企業開辦期間收到外幣性投資而產生的資本折算差額的匯兌損益；企業籌建期間由于外幣收付業務產生的匯兌損益；企業清算期間由于企業各項資產及外幣性長短期債權、債務的調整和結算處理而產生的匯兌損益；企業經營期間發生的特殊外幣業務，如外幣性長期投資、外幣性長期負債、外幣性的風險規避措施等經濟業務也都會產生匯兌損益。

一般認為，只要匯率發生變動，就應在期末確認其匯兌損益實現，而不管其實實際的業務是否已經發生。也有人認為，本期匯兌損益的確認，應以實現為準，即以實際的外幣買入賣出已經發生，外幣性的債權、債務在本期已經結算，以此作為確認匯兌損益的依據，未實現的匯兌損益要遞延到以后會計期間，即當實際業務發生或已經結算完成后，才能作為已實現匯兌損益，計入該期的損益表。

我公司是外貿出口企業，收款是單筆收美金，累計到5萬美金結匯，收匯的金額和應收賬款的金額不一致，收匯

你好，實際收匯和應收到賬款項有差別是很正常的，因為國際之間本來就會有匯率差。

不管是美元還是歐元，還是其他國際幣種在轉化成人民幣的時候，國際銀行轉化的時候，會有些匯率差，另外有些銀行還會收取部分的手續費。希望能幫到你。

外貿企業應收賬款管理的問題與策略論文

外貿企業應收賬款管理的問題與策略論文

在學習、工作生活中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，論文對于所有教育工作者，對于人類整體認識的提高有著重要的意義。你寫論文時總是無從下筆？以下是我為大家收集的外貿企業應收賬款管理的問題與策略論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

摘 要：

隨著“一帶一路”的發展，經濟全球化，貿易自由化的深入與發展，我國的外貿企業面臨著日益復雜的海外應收賬款風險，內部控制也是外貿企業實現現代化管理的要求。文章對外貿企業應收賬款風險管理及改進措施進行了分析，首先闡述了應收賬款風險管理的意義，接著討論了外貿企業應收賬款管理中存在的四個問題，最后結合相應問題，提出了外貿企業應收賬款風險管理的改進措施，以為有效防范外貿企業應收賬款風險提供參考。

關鍵詞 :

外貿企業,應收賬款,風險管理；

引言：

隨著我國的進出口貿易總額量每年大幅增加，外貿企業對經濟發展起著巨大的推動作用。隨著貿易總額的連年增長，外貿企業的數量也在遞增，國外應收款的數額也在大幅度提高，國外客戶應收賬款問題已經成為了外貿企業所面臨的一大難題。隨著市場經濟環境日趨復雜，針對目前的形式而言外貿企業需進一步改進應收賬款風險管理措施，保障資金回籠，才能有效推動企業經營實現可持續發展。

一、外貿企業進行應收賬款風險管理的背景意義

企業的應收賬款其主要來源于企業的賒銷行為。在競爭激烈的國際市場經濟中，企業要想生存發展，要想擴大銷售，提升公司的市場占有率，提高企業的綜合競爭力，必然會帶來應收賬款的增加，應收賬款形成后會給企業帶來巨大的資金壓力和機會成本，會給企業造成重要的影響。

然而，目前我國一些外貿企業規模小，管理制度不健全，風險意識淡薄，抗風險能力差，國際貿易經驗不足等問題，往往容易造成重視訂單而忽略應收賬款的風險控制。而一味的追求擴大銷售爭取訂單，盲目賒賬，導致應收賬款不能按時無法收回，將形成企業的壞賬。中小型外貿企業的流動資金本來就很緊張，一旦發生較大金額的壞賬，很可能導致資金鏈斷裂，使企業無法正常經營。應收賬款的風險主要體現在以下幾個方面：第一：應收賬款的匯率風險；第二，應收外匯款增加企業的機會成本和管理成本；第三，應收賬款的壞賬風險。

二、外貿企業應收賬款管理中存在的問題

（一）出口信用風險管理意識淡薄

我國外貿企業為了擴大出口規模，提高市場占有率，往往采用商用信用的方式出口貨物，但是由于缺乏信用風險內部管理機制和管理經驗，導致我國企業逾期的應收賬款大大增加。出口信用保險及社會中介機構提供的資信調查、評估及應收賬款的追收等業務構成了我國外貿企業出口信用風險管理服務體系。但是有些網絡信息并不真實，所以很大程度上難以滿足外貿企業的實際需要。同時，好多企業并沒有通過中國信保來投保，沒有將信用風險轉移，致使有些海外應收賬款無法追回，僅憑自身實力無法規避應收賬款的系統風險。企業海外的壞賬損失使企業經營的現金流量減少，增加經營風險。

（二）缺乏國際結算風險意識

不同的國際貿易結算方式有不同的利弊，以我國目前最常用的信用證結算方式為例，信用證的結算方式主要是銀行信貸為主，因此在中國，外貿結算則是最安全和使用相對較多的結算方式，但是信用證清算方式同時存在一定程度的風險，主要因為開證銀行要求信用證以貿易為基礎的信用證以書面形式進行認證，以及目前國內外貿企業在簽署合同以及進出口貨物信用清算方面經驗不足等方面導致。

（三）客戶信息不完善，信用信息收集流于形式

外貿企業針對有意向簽署合同的客戶，在簽訂合同之前，企業的信用管理部門需要對海外客戶信用進行評估，以充分調查海外客戶的實際規模及性質，確保合同達成，但在實際的執行過程當中許多外貿企業在信息收集和資料整合以及對客戶的評價等方面都缺乏真實性和有效性的，相關工作人員對信息采集評估工作不重視導致信息收集工作缺乏使用價值，使得評估信息采集工作流于形式，一些外貿企業的相關銷售人員為了完成和提升個人的銷售業績甚至提供客戶的虛假信息，徇私舞弊的行為往往忽略了信息收集的可靠性和真實性。另外，從相關人員角度來講，由于銷售人員缺乏財務知識，在與客戶溝通時往往存在對客戶提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也會直接導致企業獲取的信息不準確，從而導致信息評估困難，企業對客戶信用的分析和評估失真等問題出現。

（四）各部門之間缺乏溝通

應收賬款管理是一個全方位、全過程管理，涉及部門多，企業內部門與部門之間的協調和溝通就顯得尤為重要，企業經營過程中任何一個環節出現披露都有可能直接導致應收款項無法收回的情況發生。在日常經營管理中，好多外貿企業上到管理部門，下到職能部門相互之間的協調和信息溝通一旦缺乏準確性和時效性，都有可能影響到企業的正常運行，更嚴重的會直接影響應收賬款的收回。

三、加強應收賬款管理的'策略

（一）增強企業信用管理風險管理意識

1. 加強對信用風險的管理

外貿企業要加強對信用風險的管理，增強企業信用風險管理的意識，建立完善的信用風險管理體制，能夠清楚的認識到國際貿易的復雜性和信用風險管理的重要性。在金融危機時代，外貿企業樹立以“現金為王”的財務管理理念，企業需要完善和改進現金流量管理體系，對企業現金流進行動態監測，避免企業出現資金流斷裂的情況從而導致企業無法正常的運行和經營，另外，外貿企業要想增強企業資金流動性，需要進一步加強與海關和國家外匯管理局部門的溝通協調等基礎工作，從中獲取相關政策信息，從而能夠充分利用國家進出口優惠政策對價格風險的管理政策，也能夠有效降低企業的管理成本和經營費用。

2. 新金融工具的使用能夠有效降低應收賬款的風險

新金融工具的使用可以有效地降低企業應收賬款的風險，例如投保出口信用保險，首先，出口信用保險作為規避經濟損失的有效手段，在出口貿易收匯有安全保障，出口信用報銷在企業出口貿易發生損失時給與經濟上的補償，避免呆壞賬發生；第二，出口信用保險可以為企業獲得出口信貸融資提供便利；第三，可以提高企業的風險管理水平，投保的過程就是一個防范和控制風險的過程。通過投信用保險來保障收匯的安全，規避收匯風險。

（二）國際結算方式多樣化

對于不同國家的客戶，采用不同的結算方式。出口企業在選擇國際貿易結算方式時應從安全收匯、資金占用、手續繁簡和銀行費用等方面綜合分析。除了要考慮結算方式本身特點，還要考慮結算方式之外諸如出口產品特點、市場供求狀況、貿易對象資信、運輸方式、交易金額、匯率波動、國家政策等因素，力求選擇最合適恰當的結算方式。企業為了保障出口貨物與收匯安全應該對存在的結算風險做出進一步的改善策略，比如開證銀行方面，需要選擇資信評級好的銀行開立，還要根據不同的情況采取不同的措施來防范開證銀行風險。其次，規范出口合同，保證所簽的外貿合同合法、有效；出口外貿合同中的項目內容和仲裁條款，違約條款等必須明確，保證外匯收匯的及時和安全。再者，認真、仔細地審核信用證，嚴格按照信用證規定交單，以保證在信用證規定的時間內能夠收匯。

（三）完善客戶檔案管理，加強對客戶的資信調查

針對特殊重要客戶，企業可針對內部人員配置情況進行信用調查工作落實，也可委托第三方收集客戶信用信息，對特殊重要客戶的信用評級不容忽視，需建立專門的檔案管理部門，根據往來業務收付款情況，對客戶的付款和信用狀況進行信用等級的設立和評定，在交易中，針對信用等級低的客戶需要采取措施進行有效的風險規避，首先，可以限制交易產品數量。其次，交易付款條件需要嚴格設立。最后，發貨應分批次進行，在上一批次貨款未結清的情況下，禁止發下一批，有效避免公司損失。

（四）加強各部門之間的相互協調與溝通

外貿企業在應收賬款管理過程中，涉及部門、環節和人員眾多，首先要細化各部門的崗位職責和權限，確保各部門之間職責和權責明確，分工合理，信息暢通。在應收賬款風險管理上，首先外貿企業應設置專門的資金管理工作組，指定完善的信用政策，同時，針對客戶資金評級、付款方式等，需要加強監控，從而有效輔助業務部門加強應收賬款風險管理。建立健全應收賬款的監控體系、預警機制。應收賬款的監控體系應包括賒銷的發生、收賬、逾期風險預警等各個環節。財務部門對應收賬款的分析管理，計提壞賬準備金，計入當期費用。財務部和銷售部門也要及時和客戶進行賬款核對

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