01 外貿企業退稅計算方法是免抵退稅還是免退稅(外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅，退稅率是多少)

外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅，退稅率是多少

外貿企業出口退稅計算方法是免退稅，因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。

      外貿企業出口退稅計算方法是免退稅，因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。

一、外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅

      外貿企業出口退稅計算方法是免退稅，我國對出口貨物實行增值稅退(免)稅辦法。根據出口企業的不同，生產型企業適用增值稅“免抵退稅”政策，外貿企業適用增值稅免退稅政策。

二、外貿企業出口退稅率是多少

      外貿企業出口退稅沒有固定的稅率。出口的消費稅應退稅貨物完全實行零稅率，即征多少退多少。退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種方式，特殊商品存在同時采用兩種方式計征、兩種方式計算退稅的情況。

      一般情況下是10個工作日特殊情況可能會延長至一個月。線上使用個人所得稅app進行退稅的，如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報，此時如果申報記錄提示是稅務審核中則表示需要等待稅務審核，稅務審核通過后，等待退款即可。

      提示，報稅對于每個企業來說可以說是強制性的，并且還要及時申報，不然會產生罰款甚至更嚴重的后果。

三、外貿企業出口退稅流程

      外貿企業出口退稅流程如下:

      1.外貿企業需先自行申請出口退稅業務，選擇“兔退稅”項目，待審批完成后，下載出口退稅申報軟件，用于出口退稅申請的電子信息錄入;

      2.外貿企業采購的貨物用于出口時，對于采購的貨物，做以下賬務處理:借方是存貨，應交稅費_增值稅_進項(退稅抵扣)，貸方是應付賬款;

      3.外貿企業需要取得有效的增值稅專用采購發票，才能對采購發票上的進項稅額申請退稅;

      4.外貿企業進行貨物出口，由于申請了免退稅業務，因此免征銷項稅。在出口報關成功之后，做以下賬務處理:借方是應收賬款;貸方是主營業務收入;結轉出口貨物的成本:借方是:主營業務成本，貸方是存貨;

      5.企業根據報關單、采購發票等信息，按照出口退稅申請步驟申請退稅，申請審批根據之后，做以下賬務處理:借方是應收賬款_出口退稅(進項稅額中經審批可以退稅的部分)、主營業務成本(進項稅額中不可退稅的部分)貸方是應交稅費_增值稅_進項(退稅抵扣)。

出口退稅中的免退稅和免抵退稅，兩者間有什么區別？

1、需要滿足的條件不同

總而言之就是純出口企業只有免退，有內銷的才免抵退。不能生產的出口企業出口免稅，而外貿生產企業出口的自產貨物，當期應抵頂的進項稅大于當期內銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

2、稅額計算方式不同

如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額，那么當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額。

如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額  ，當期免抵稅額=0，“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

3、內容不同

免退稅不包括抵稅，不具有生成能力的外貿企業等出口貨物勞務，購買貨物取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，其出口是免稅的，沒有內銷業務，所以只能免退稅，沒有“抵”的稅務政策。而純出口的企業免稅的方式主要是免退稅。

擴展資料

免抵退稅條件

出口免稅并退稅和出口免稅不退稅之間的區別？

1.如果是一般納稅人，有進出口權。比如說采購產品總額為116萬，而當中100萬是不含稅的，16萬是增值稅.你把該產品出口到境外時，采購的時候給的16萬進項增值稅根據出口退稅政策退還于你，銷售產品時也不用繳納銷項稅，這便是出口退稅免稅并退稅。

2.那如果你是小規模納稅人，同樣也有進出口權，同時也采購了116萬商品，當中100萬是不含稅價，16萬為增值稅，而由于出口退稅政策規定，因此這16萬進項抵扣不了，出口時就不能退稅，不過出口產品時不能繳銷項稅，這就是出口退稅免稅不退稅。

拓展資料：

一、 出口退稅和出口免稅的區別：

（一） 出口退稅和免稅的退稅方法是不一樣的。生產廠家需要的是免抵退稅，而外貿出口則是出口退稅，因此出口免稅是專為生產廠家所擬定的，而出口退稅是為外貿出口企業擬定的，雖然兩者皆是外貿單位，但是本質上是有所區別的。

（二） 計算方法不一樣。免稅是看留抵額和免抵退哪個金額小就選哪個，而外貿卻是依據進口成本X退稅率，因此依據貨物各異退稅率也不是一樣的。

（三） 貨物來歷不同。出口免稅一定要是自產的，就是說如果出產車輛，就必須全部配件及設備皆是自家全權生產方能申辦免稅，而外貿卻能從海外購買配件自家安裝之后出口到境外，退的是境外采購商品所發生的稅收。

（四） 出口退稅歸于先繳稅，即是出口稅是出口單位一定要出的，而國家只是把這部分款退還你，讓你更好地去創造利潤，在等到你產品出口后，得到利潤后，還是要把退稅款還給國家的。

二、 出口退稅和免稅的的小知識。

（一） 它是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一 種措施一般分為兩種一是退還進口稅另外一種是退還已納的國內稅款。

（二） 出口免稅是指外商投 資企業生產貨物或購買貨物后直接出口或委托 出口，國家給予免征增值稅和消費稅。

（三） 可分為 一般貿易出口免稅、加工貿易免稅和加工貿易 間接出口免各三種情況。

免抵退稅的具體計算方法

目前，企業出口貨物退稅辦法包括"先征后退"和"免、抵、退"稅。"先征后退"是指生產企業自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。

（一）計稅依據。"先征后退"辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。"離岸價"（英文編寫為FOB價）是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運單據交給買方按合同規定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，FOB價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：FOB價=CFR價-運費=CIF價×（1-投保加成×保險費率）-運費因此，如果企業以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應扣除發生的由企業負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用；以CFR價成交的，應扣除運費。

（二）計算方法

1、一般貿易

（1）計算公式：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

（2）以上計算公式的有關說明：①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。現行“免、抵、退”稅辦法，執行稅法規定的退稅率，并按照出口貨物的離岸價計算“免、抵、退”稅額，具體計算公式如下：

（1）計算當期應納稅額當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額）當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率）

（2）計算應退稅款當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：①當期應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率②當期應納稅額為負數且絕對值＜本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率應退稅額=應納稅額的絕對值③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額

（2）以上計算公式中的有關說明：①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。適用“免、抵、退”辦法的企業，月度申報退稅時使用的人民幣外匯牌價在季度匯總填報時不再重新折合計算。③企業實際銷售收入與出口貨物報關單、外匯核銷單上記載的離岸價不一致時，稅務機關按關單金額計算免抵退稅，對關單金額與金額大的差異部分應照章征稅。④“當期應納稅額”是指“月度應納稅額”。⑤各月計算的應納稅額為正數時應在稅務部門規定的征收期內照章納稅。⑥“應退稅款”計算公式內“季度末應納稅額”和“當期應納稅額”均是指“季度末最后一個月的應納稅額”。⑦只有當季度末最后一個月的應納稅額為負數時，才適用“應退稅額”計算公式，其他月份的應納稅額出現負數時，只能結轉下月繼續抵扣。⑧當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%以下，且季度末應納稅額出現負數時，結轉下期抵扣的進項稅額=應納稅額的絕對值。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的

很赞哦!（34）