01 外貿企業退稅率0需要轉內銷嗎(出口轉內銷和出口退稅率為零和視同內銷有什么區別)

出口0退稅率貨物需要轉內銷嗎

法律主觀：

企業在出口貨物時，如果滿足申請的條件，可以享受到出口退稅的優惠。一、貨物出口退稅怎么算1、確定海關商品碼首先要確定貨物的海關商品碼，每一種商品都有一個商品碼，主要是明確此貨品是否能退稅，以及退稅的名稱、單位、代碼等信息。2、確定退稅率每一種貨物的退稅率都不一樣，有按17%退稅的，也有按13%退稅的，知道海關商品碼后，進行相應的查詢，就知道自己的退稅率是多少了。3、確定進項發票金額進票發票是指：收到供貨商的發票，此發票是用于計算退稅依據。4、銷項做免稅申報出口退稅主要是指退還進項增值稅額，那么銷項增值稅額怎么辦呢？銷項稅額要先做免稅申報，不然的話，一方面交，一方面退還，那就等于沒有退稅了，所以我們計算時，銷項稅額是先計做0。5、計算應退稅額出口退稅主要是指退還增值稅，我們確定好1-3項后，就可以計算退稅額了，示例如下：外貿企業出口貨物金額：2萬，增值稅額0.34萬外貿企業采購貨物金額：1萬，增值稅額0.17萬退稅率17%出口應退稅額=1萬×17%=0.17萬出口的銷售項額做免稅計算=0.34萬-0.34萬=0應退稅額=0.17萬6、轉出不退稅額示例同上：外貿企業出口貨物金額：2萬，增值稅額0.34萬外貿企業采購貨物金額：1萬，增值稅額0.17萬退稅率13%出口應退稅額=1萬*13%=0.13萬出口的銷售項額做免稅計算=0.34-0.34元進項轉出不退稅額=0.17萬-0.13萬=0.04萬如果退稅率比征稅率低的情況，實際上就是做此單業務還是需要征稅的。二、企業出口退稅程序1.有關證件的送驗以及登記表的領取，企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明之后，應當于30日內辦理出口企業退稅登記;2.退稅登記的申報和受理，企業拿到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記;3.填發出口退稅登記證，稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”;4.出口退稅登記的變更或注銷，當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。三、出口退稅登記的一般程序1.有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。2.退稅登記的申報和受理企業領到《出口企業退稅登記表》后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關審核無誤后，即受理登記。3.填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業"出口退稅登記證"。4.出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

出口轉內銷和出口退稅率為零和視同內銷有什么區別

視同內銷

因為征收率與退稅率差是要做進項轉出的，既然退稅率是零，轉出的就是17%，等同于內銷

出口轉內銷和出口退稅率為零和視同內銷有什么區別

親，出口轉內銷并不是說你出口退稅率為0，放棄退稅即可，一旦被稅局認定屬于出口轉內銷行為，是要補交增值稅的哦！

出口退稅轉內銷的。我們開的出口發票里顯示稅率為3%，那退稅率是多少？出口收入這部分要交企業所得稅嗎？

轉內銷要交增值稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅。

出口退稅沒有轉內銷的，開的出口發票里顯示稅率為3%，只要出口產品退稅率高于3%，就是按3%退稅.。

出口退稅應退回稅額，應如何計提科目如何處理？

出口退稅應退回稅額，應如何計提科目如何處理？

（外貿企業）

借：應收補貼款--出口退稅

貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）

借：銀行存款

貸：應收補貼款--出口退稅

（生產性企業）

借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）

貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）

撤銷匯總申報、撤銷明細申報——修改，生成明細表、匯總表，還是那樣嗎？應該不會的，再仔細檢視一下

外貿企業一般出口退稅：（金額假設）

1.收購出口商品：借：存貨 100

借：應繳稅金--增值稅（進項稅額）17

貸：銀行存款 117

2.出口貨物，免稅：借：應收賬款-國外客戶（外匯x牌價） 200

貸：自營出口銷售收入 200

3.結轉成本：借：自營出口銷售成本 100

貸：存貨 100

4.收到出口退稅（稅率15%）： 借：銀行存款 15

貸：應繳稅金--應收出口退稅 15

退稅手續復雜，等待時間長的企業有時候增加一步，將進項稅轉到“應收出口退稅”子科目中，以便統計應收未受的出口退稅總額。

按照現行會計制度的規定,生產企業免抵退稅的會計核算主要涉及到"應交稅金--應交增值稅"和"應收補貼款--出口退稅"等科目。其會計處理如下:

(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:

借:主營業務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:

借:應收補貼款--出口退稅

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:

借:銀行存款

貸:應收補貼款--出口退稅

(待續)

"免、抵、退"稅會計處理探討之二(對申報資料進行調整的會計處理)

龍部落格工作室 博約 2005/03/30

對于按會計制度規定允許扣除的運費、保險費和傭金,在實際結算時與原預估入帳金額有差額的,可以在結算月份進行調整。

對于企業已經申報的資料發現錯誤的,不能夠直接調整原申報資料,而應在以后月份通過紅藍字調整法進行調整。

對于出口退稅申報與增值稅納稅申報不一致,產生差額的,須在下期進行帳務調整,相應的應同時調整增值稅納稅申報表。

由于以上原因需進行帳務調整的,其會計處理為:

(一)對本年度出口銷售收入的調整

(1)對于前期多報或少報出口,或用錯匯率,導致出口銷售收入錯誤的,在本期發現時,須在本期進行如下會計處理:

根據銷售收入調整額:

借:應收賬款(或銀行存款等科目)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

貸:主營業務收入(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

(2)對于按會計制度規定允許扣除的運費、保險費和傭金,與原預估入帳金額有差額的,須在本期進行如下會計處理:

根據銷售收入調整額:

借:其他應付款(或銀行存款等科目)(藍字或紅字)

貸:主營業務收入(藍字或紅字)

當上期的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第2c欄"免抵退出口貨物銷售額(與增值稅納稅申報表差額)"不等于0時,須在本期進行如下會計處理:

根據免抵退出口貨物銷售額(與增值稅納稅申報表差額):

借:應收賬款(或銀行存款等科目)(差額大于0時為藍字,小于0時為紅字)

貸:主營業務收入(差額大于0時為藍字,小于0時為紅字)

注意事項:

① 出現上述情況進行帳務調整的同時,應在"出口退稅申報系統"中進行調整,調整的方法為在出口明細表中錄入一條調整記錄(正數或負數)。

② 對于已在"出口退稅申報系統"中調整過的銷售收入,由于申報系統在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該調整資料,所以在帳務處理上可以不對該筆銷售收入乘以征退稅率之差單獨調整"主營業務成本",而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結轉至"主營業務成本"中。

(二)對本年度出口貨物征稅稅率、退稅率的調整

對于前期高報或低報征稅稅率、退稅率,在本期發現的,應在"出口退稅申報系統"中通過紅藍字調整法進行調整,根據申報系統匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"、"免抵退稅額"、"應退稅額"、"免抵稅額"等在月末一次性入賬,無須對調整資料進行單獨的會計處理。

(三)對上年度出口銷售收入的調整

(1)對于上年多報或少報出口,或用錯匯率,導致出口銷售收入錯誤的,在本期發現時,須在本期進行如下會計處理:

根據銷售收入調整額:

借:應收賬款(或銀行存款等科目)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

貸:以前年度損益調整(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

根據銷售收入調整額乘以征退稅率之差:

借:以前年度損益調整(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

根據銷售收入調整額乘以退稅率:

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

(2)對于按會計制度規定允許扣除的運費、保險費和傭金,與原預估入帳(上年度)金額有差額的,須在本期進行如下會計處理:

根據銷售收入調整額:

借:其他應付款(或銀行存款等科目)(藍字或紅字)

貸:以前年度損益調整(藍字或紅字)

根據銷售收入調整額乘以征退稅率之差:

借:以前年度損益調整(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

根據銷售收入調整額乘以退稅率:

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)