01 外貿企業進項發票勾選流程(外貿企業：認證用于出口的進項發票，賬務應該如何處理？？)

出口退稅進項發票勾選流程

法律主觀：

對外出口貨物我國是不征收稅費的，征收了也可以申請退稅，但是必須要即使申報并攜帶報關單、出口銷售發票等方面的材料進行辦理。一、出口退稅申報流程操作1、確認期：指的是什么時間+什么時間的出口，也就是你申報的是2018年5月6日的所屬期，那下個月便要再度申請，不然就出不了口。2、認證發票的信息導入與處理：倘若是無認證設備的企業就得讓退稅的申報人錄入，只需手動把稅務機關認證的發票信息錄入申報系統里就行了。3、至于出口明細申報數據的錄入，就不詳細介紹了，把出口產品的詳細信息錄入就OK。4、進貨明細申報數據錄入：進貨的材料信息也是要錄入的，別忘記了哦。5、三項檢查：一、出口明細錄入完成后——審核通過；二、進貨明細錄入完成后——審核通過；三、上面審核完成接下來就做三項關聯檢查了，如下：（1）進貨出口數量關聯檢查；（2）換匯成本檢查；（3）申報數據一致性檢查。必須要等審核排查完成方可進行下一步，這幾步也是必不可少的一部分。確認明細申報數據——預審——正式申報——打印申報文件。二、不予退稅的情形國家明確不予退稅的出口產品有：1、出口的原油；2、援外出口產品；3、國家禁止出口的產品；4、出口企業收購出口外商投資的產品；5、來料加工、來料裝配的出口產品；6、軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；7、軍工系統出口的企業范圍；8、對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口；9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；10、未含稅的產品；11、個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。三、出口退稅所需資料1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4、結匯水單或收匯通知書。5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7、產品征稅證明。8、出口收匯已核銷證明。9、與出口退稅有關的其他材料。根據法律規定可以得知，出口退稅申報在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證按月報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。

外貿企業出口退稅進項發票怎么認證

1、首先,電腦接入金稅盤或稅控盤,登錄增值稅勾選確認平臺,進行發票勾選。

      2、由于進項勾選與退稅勾選都在這個平臺上,因此在做出口退稅發票勾選時,一定要選擇“退稅勾選”,在退稅勾選模塊中進行操作,千萬別選錯。

      3、先進行勾選發票,根據實際情況,選擇“發票退稅勾選”或“退稅批量勾選”,進入到勾選界面。輸入篩選信息后,點擊查詢。在列出的發票清單中,選擇需要勾選的發票,復核無誤后,點擊“提交”。這樣,發票勾選就完成了。

      4、接下來,選擇“退稅確認勾選“,您會發現,剛剛已經勾選的發票信息列在了待確認清單中,再次復核勾選的發票是否是需要辦理出口退稅的發票,確認無誤后,點擊“確認”。這樣,退稅勾選就完成了。

      5、最后,選擇“退稅勾選統計“,查看退稅勾選結果。建議打印退稅發票統計表,與紙質發票抵扣聯對應后保存,待辦理出口退稅業務。

      6、最后再說明一點,發票勾選認證完成后,不代表馬上可以辦理出口退稅。一般來說,從發票勾選認證完成,到可以辦理出口退稅,中間間隔30-60天。企業可以登錄出口退稅綜合服務平臺查詢業務進度,具體路徑為“外部數據-發票信息”,輸入進貨憑證號,查詢發票狀態。已經認證成功的發票,“認證信息”為“是”,當“相符信息”為“相符”時,企業就可以辦理出口退稅業務了。

外貿出口企業當月進項稅發票需要認證嗎

外貿出口企業當月進項稅發票需要認證嗎

答:需要認證.認證信息一般認證后一周左右有信息.

外貿企業一類二類企業比對是認證信息,發票認證后一周就可以申報了.

稽核信息一般2-3個月才有.

外貿企業三類和四類比對是稽核信息,發票認證后2-3個月后才可以申報退稅,而離結束2019年出口業務申報退稅還有4個月時間.所以如果進項發票沒有開的,有的開了還沒有認證的,需要抓緊時間了,盡量在這個月拿到發票早認證,否則很可能到了四月你沒有信息,無法申報退稅,還需要做無電子信息申報.

生產企業在出口免抵退稅時,應按相關規定和程序辦理,并向稅務局提供有關資料,包括出口貨物的出口發票.《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知》(國稅發[2004]64號)規定:"出口企業向稅務機關主管出口退稅的部門(以下簡稱退稅部門)申報出口貨物退(免)稅時,在提供有關出口貨物退(免)稅申報表及相關資料時,應同時附送下列紙質憑證:(一)實行"免、抵、退"稅管理辦法的生產企業提供出口貨物的出口發票."

外貿企業丟失出口貨物增值稅發票,如何辦理退稅?

對2001年7月1日后外貿(工貿)企業遺失出口貨物增值稅專用發票的出口貨物,凡根據國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票有關稅務處理問題的通知》【國稅發[2002]10號】的規定,經銷貨方所在地主管稅務機關認證并出具增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票已抄報稅證明單的,主管外貿(工貿)企業出口退稅的稅務機關可作為申報出口退稅發合法憑證辦理退稅;凡未經銷貨方所在地主管稅務機關認證并出具增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票已抄報稅證明單的,一律不得辦理出口退稅.

外貿出口企業當月進項稅發票需要認證嗎?不論是內銷的企業還是出口企業,只要是有進項發票需要抵扣前都是要認證的,而且出口企業認證時的比對會更煩繁瑣,我們的建議是收到發票后就要及時認證,以免耽擱出口退稅款的申請.

外貿企業：認證用于出口的進項發票，賬務應該如何處理？？

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出。

在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項，為了區分國內銷售貨物與出口貨物的區別，可設置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本（不退稅部分按規定應計入出口貨物銷售成本）。

確認進項時

借：庫存商品--X產品（出口產品）

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸：應付賬款/銀行存款

確認出口收入時，同時轉出進項及結轉貨物銷售成本成本：

借：應收賬款/應收外匯

貸：主營業務收入-出口收入

借： 其他應收款-應收退稅款（企業應收的退稅款部分）

主營業務成本（不退稅部分）

貸：應繳稅費-應交增值稅-進項轉出（該筆業務出口收入對應的所有進項）

借：主營業務成本（對應出口的該筆貨物成本）

貸：庫存商品

外貿公司，出口退稅的發票當月認證的金額，應該填寫在增值稅進項附表二的第幾欄？

外貿企業用于退稅的專票應該在認證后填寫在附表二的第26、27欄，等正式申請退稅后再填寫在第28欄抵消。

外貿企業，采用免退辦法辦理出口退稅，根據財稅2012 39、國稅公告2012 24號的要求，已申報抵扣的發票不得作為退稅憑據，即不得“一票兩用”。那么外貿企業對于用于退稅發票的進項稅額如何處理呢？

實務中有兩種處理方式：

一是大部分地區采用的待抵扣處理，即認證后發票金額和進項稅額填列在附表二第26、27欄，等正式申報退稅后再通過第28欄抵消；二是上海、河北、陜西等地區所采用的先抵扣再轉出的辦法。

一、待抵扣處理

對于外貿企業退稅的進項稅額通過待抵扣處理，原國稅函2008 1075號文是有明確的規定的，即因按照稅法規定暫不予抵扣及按照稅法規定不允許抵扣，包括外貿企業購進用于進出口的貨物。該文被在2016年發布的國稅公告2016 34號廢止掉了。

現在我們對增值稅申報表的填寫是按國稅公告2016 13號的規定填寫申報表的：第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發票情況。那么外貿企業取得用于退稅的專票是不是按稅法規定不允許抵扣的呢？顯而易見是屬于的，財稅2012 39號要求外貿企業應單獨核算出口貨物的庫存和進項稅，若購進時無法確認是否用于出口的，也暫按出口貨物核算；同時國稅公告2012 24號規定，已申報抵扣的發票不得辦理退稅。也就是說，出口退稅政策已經規定了外貿企業用于退稅的進項是不能抵扣的(除非購進時就知道該業務是內銷，或是直接視同內銷征稅的，那么可以直接認證抵扣，其他情況則需要開具《出口貨物轉內銷證明》來抵扣原未抵扣的進項稅)

貿易企業進項稅票勾選不抵扣必須當月底勾選確認嗎？還是說只要是在征期內都可以。

根據中國稅法的規定，貿易企業可以勾選進項稅票不予抵扣，但勾選時應當在征稅申報期內完成并在申報表中表明，而具體規定時間根據企業的納稅期限而異

對于月度納稅申報的企業，應在當月的納稅申報表中進行確認，不能超過申報期限

對于季度納稅申報的企業，應當在申報期限內填報，并將勾選的不抵扣進項稅額在季度納稅申報表中匯總并確認

同時，企業在勾選不抵扣進項稅票時，應當符合國家稅務總局的相關規定，如有疑問可以向當地稅務機關買粉絲

需要特別提醒的是，如果發生了誤勾選、漏勾選等情況，將可能導致申報不準確或涉及到稅務處罰等后果，因此企業在確認不抵扣進項稅票前，應仔細核實和審查申報信息

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