01 外貿企業運費可以抵扣嗎(出口貨物的海運費及報關等運雜費取得專票能抵扣進項稅嗎)

純外貿公司的運費發票，固定資產的進項稅可以抵扣嗎

全外銷的外貿企業上可以進行固定資產的進項抵扣。

建議把固定資產的進項稅轉為固定資產，不要留做抵扣上，轉入固定資產后，可多做折舊，還可減少利潤。而取得的增值稅專用發票，在三個月內必須認證，認證后的進項稅，需和專管員說明情況后轉為固定資產。

出口貨物的海運費及報關等運雜費取得專票能抵扣進項稅嗎?

營改增后,國際運費為零稅率,國際貨運代理為免稅,一般來說出口貨物的國際運費很難取得專票的。對于取得專票的，為貨代公司開具的6%的專票，國內的運雜費可以取得6%的代理運費或10%的運費專票。對于取得增值稅專用發票的按照以下三種情況操作：

1、對于生產企業來說,出口貨物享受退稅的,或者符合視同內銷征稅政策的可以抵扣進項稅:符合免稅的不能抵扣

2、對于外貿企業來說,不論是退稅還是免稅,都不得抵扣進項稅:符合視同內銷征稅的,可以抵扣進項稅

3、有一些稅局以海運費是客戶承擔、出口企業只是代收代付為由不允許對取得的海運費進項稅抵扣,這是錯誤的。只有在FOB成交方式下,由出口企業代為收取并代支付給貨代公司或運輸公司的國際運費才是代收代付,對于CFR、CIF等出企業承擔運輸的出口業務,其國際運費不再是代收代付,而是價外費的種,所以如果取得國際運費等專票可以抵扣。

為什么外貿企業海運費不能抵扣

根據《關于國際貨物運輸代理服務有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第42號）規定：自2014年9月1日起，納稅人通過其他代理人，間接為委托人辦理貨物的國際運輸、從事國際運輸的運輸工具進出港口、聯系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關業務手續，免征增值稅。

購進免稅貨物取得增值稅抵扣憑證(向國有糧食企業購進免稅糧食除外)，其進項稅額不允許抵扣。所以出口企業(包含生產企業和外貿企業)取得的代理海運費發票不可以抵扣增值稅進項稅額。

2014年9月1日以前，外貿型出口企業取得的代理海運費也不允許抵扣進項稅額。文件依據：《國家稅務總局關于出口商品支付的國內運費稅款抵扣問題的批復》（國稅函[1997]441號）：外貿企業其外銷貨物實行的是出口退稅管理辦法，是增值稅免稅的一種方式，屬于增值稅免稅貨物，因此，其外銷貨物所發生的運輸費用不得計算進項稅額予以抵扣。

出口貨物國內運輸費可以退稅嗎

不可以。

《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》外貿企業出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格，外貿企業出口貨物的國內運費的進項稅額不可以辦理退稅。

出口貨品在進出境環節繳納了出口稅費并辦結了海關手續，后可以出口的貨物。

外貿企業費用進項稅能抵扣嗎

外貿企業出口貨物申報出口退稅的單據是購進出口貨物的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書。如果外貿企業采購的貨物是工廠包運的，也就是說工廠銷售貨物的同時提供運輸服務，開具了一張合并的增值稅專用發票，此種情況外貿企業運費是可以退稅的。

二、分析

相關法律規定，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。看到這條規定應明確的是如果出口收入是免稅的，那么運費發票時不能用于抵扣的。。實操中如果取得不能用于抵扣的運輸費增值稅專用發票也是需要進行認證或勾選的，否則會出現滯留票。

三、抵扣進項稅額是什么意思？

進項稅額扣除是指企業在生產經營的過程中購進原輔材料和銷售產品后，應該從產值中扣除的進項稅額。進項稅是在購買商品時發生的稅務，可以用銷項稅抵扣。如果進項稅作為今后幾個月的抵稅額，那么銷項稅額過多，應向稅務部門繳稅。納稅人銷售貨物、勞務、勞務、無形資產和不動產的，以當期銷項稅額扣除當期進項稅額后的余額為應納稅額。

純外貿公司的運費發票，固定資產的進項稅可以抵扣嗎

全外銷的外貿企業上可以進行固定資產的進項抵扣。

建議把固定資產的進項稅轉為固定資產，不要留做抵扣上，轉入固定資產后，可多做折舊，還可減少利潤。而取得的增值稅專用發票，在三個月內必須認證，認證后的進項稅，需和專管員說明情況后轉為固定資產。

出口貨物的海運費及報關等運雜費取得專票能抵扣進項稅嗎?

營改增后,國際運費為零稅率,國際貨運代理為免稅,一般來說出口貨物的國際運費很難取得專票的。對于取得專票的，為貨代公司開具的6%的專票，國內的運雜費可以取得6%的代理運費或10%的運費專票。對于取得增值稅專用發票的按照以下三種情況操作：

1、對于生產企業來說,出口貨物享受退稅的,或者符合視同內銷征稅政策的可以抵扣進項稅:符合免稅的不能抵扣

2、對于外貿企業來說,不論是退稅還是免稅,都不得抵扣進項稅:符合視同內銷征稅的,可以抵扣進項稅

3、有一些稅局以海運費是客戶承擔、出口企業只是代收代付為由不允許對取得的海運費進項稅抵扣,這是錯誤的。只有在FOB成交方式下,由出口企業代為收取并代支付給貨代公司或運輸公司的國際運費才是代收代付,對于CFR、CIF等出企業承擔運輸的出口業務,其國際運費不再是代收代付,而是價外費的種,所以如果取得國際運費等專票可以抵扣。

為什么外貿企業海運費不能抵扣

根據《關于國際貨物運輸代理服務有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第42號）規定：自2014年9月1日起，納稅人通過其他代理人，間接為委托人辦理貨物的國際運輸、從事國際運輸的運輸工具進出港口、聯系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關業務手續，免征增值稅。

購進免稅貨物取得增值稅抵扣憑證(向國有糧食企業購進免稅糧食除外)，其進項稅額不允許抵扣。所以出口企業(包含生產企業和外貿企業)取得的代理海運費發票不可以抵扣增值稅進項稅額。

2014年9月1日以前，外貿型出口企業取得的代理海運費也不允許抵扣進項稅額。文件依據：《國家稅務總局關于出口商品支付的國內運費稅款抵扣問題的批復》（國稅函[1997]441號）：外貿企業其外銷貨物實行的是出口退稅管理辦法，是增值稅免稅的一種方式，屬于增值稅免稅貨物，因此，其外銷貨物所發生的運輸費用不得計算進項稅額予以抵扣。

出口貨物國內運輸費可以退稅嗎

不可以。

《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》外貿企業出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格，外貿企業出口貨物的國內運費的進項稅額不可以辦理退稅。

出口貨品在進出境環節繳納了出口稅費并辦結了海關手續，后可以出口的貨物。

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