01 外貿企業收購免稅農產品出口可以退稅(出口免稅并退稅到底什么意思？是否等于生產企業的免、抵、退稅還是等于外貿企業的即征即退？)

外貿企業出口農產品能否退稅

外貿企業出口農產品能否退稅

答:貿易企業購入農產品能否退稅首先需要取得增值稅專用發票,然后需要國家稅務總局關于下發口退稅率文庫中對應的退稅率辦理退稅.如果是取得普通發票,只能辦理免稅.

免稅農產品免的是增值稅,是可以13%抵扣進項稅,其中包含的運費可以抵扣,可以抵扣的進項稅=收購金額*13%,運費抵扣的進項稅=(運費+建設基金)*7%.

免稅農產品包括主要包括六種

一、銷售自產初級農產品

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定,下列項目免征增值稅:(一)農業生產者銷售的自產農產品.初級農產品的具體范圍由《農業產品征稅范圍注釋》確定.

二、農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品

自2008年7月1日起,根據《關于農民專業合作社有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)的規定,對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品,視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅.

三、制種企業在特定生產經營模式下,生產銷售種子

2010年12月1日起,根據《關于制種行業增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第17號)的規定,制種企業在下列生產經營模式下生產銷售種子,屬于農業生產者銷售自產農業產品,應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定免征增值稅.

1.制種企業利用自有土地或承租土地,雇傭農戶或雇工進行種子繁育,再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子.

2.制種企業提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回,再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子.

四、從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜

自2012年1月1日起,根據《關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅[2011]137號),免征蔬菜流通環節增值稅,對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅.蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物.經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜,屬于所述蔬菜的范圍.

五、部分鮮活肉蛋產品

自2012年10月1日起,根據《財政部國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅[2012]75號)的規定,對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅.

1.免征增值稅的鮮活肉產品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織.

2.免征增值稅的鮮活蛋產品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼.

六、采取"公司+農戶"經營模式銷售畜禽

根據《關于納稅人采取"公司+農戶"經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》的規定,自2013年4月1日起,納稅人采取"公司+農戶"經營模式從事畜禽飼養,即公司與農戶簽訂委托養殖合同,向農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權屬于公司),農戶飼養畜禽苗至成品后交付公司回收,公司將回收的成品畜禽用于銷售.

屬于農業生產者銷售自產農產品,應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定免征增值稅.

根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定,"增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%."因此,銷售農產品現行適用9%增值稅稅率.以上就是外貿企業出口農產品能否退稅全部內容,如果你在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎買粉絲在線答疑老師!

外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物（免稅農產品）出口的，免稅但不退稅 我的理解是 出口免稅 ，前面購買

1.您的理解是不正確的。

2.所謂退稅，是指退的是進項稅，既然國家都規定了免稅貨物，又何來進項？

3.你引的稅法上的這句話就不對，不是要交13%的進項稅，是非直接生產農產品的企業在購進的時候可以抵扣13%，而且在再次銷售的時候要交13%的銷項稅。

4.給你整理個流程你就明白了

農業生產者------（銷售農產品免稅）--------企業購進（13%抵扣）----（內銷時繳納13%銷項稅）-----出口免稅（不退稅）

5.既然農產品是免稅的，自然作為企業來說他購進就是免稅商品，只是國家為了鼓勵農業，所以給了企業13%的優惠進行抵扣（事實上這13%的稅企業并沒有交），但是出口又免稅，所以，那13%就不能退稅了，否則相當于企業享受了至少26%的優惠了，優惠太大有時也不太好，這樣會影響經濟平衡的。

個人意見，僅供參考

農產品出口退稅政策

農產品出口退稅政策，分為以下幾個方面：

1、相紙膠卷、塑料制品、竹地板、草藤編織品、鋼化安全玻璃、燈具等產品出口退稅率提高至16%；

2、將潤滑劑、航空器用輪胎、碳纖維、部分金屬制品等產品出口退稅率提高至13%；

3、將部分農產品、磚、瓦、玻璃纖維等產品出口退稅率提高至10%；

4、取消豆粕出口退稅。豆粕是指產品編碼為23040010、23040090的產品；

5、其余出口產品，原出口退稅率為15%的，出口退稅率提高至16%；原出口退稅率為9%的，出口退稅率提高至10%；原出口退稅率為5%的，出口退稅率提高至6%。

《中華人民共和國企業所得稅法》第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

《中華人民共和國貨物進出口管理條例》第五十六條 國家為執行下列一項或者數項措施，必要時可以對任何形式的農產品水產品采取限制進口的臨時措施：

（一）對相同產品或者直接競爭產品的國內生產或者銷售采取限制措施；

（二）通過補貼消費的形式，消除國內過剩的相同產品或者直接競爭產品；

（三）對完全或者主要依靠該進口農產品水產品形成的動物產品采取限產措施。

第五十八條 對進出口貨物采取限制或者禁止的臨時措施的，國務院外經貿主管部門應當在實施前予以公告。

出口農產品是否可退稅

我們是一個農業國家，農產品往往是很多農民收入的主要來源。所以，出口農產品在我國的出口貿易之中，占據了相當重要的一部分，而對于出口農產品的相關問題，有必要多了解，那么，出口農產品是否可退稅?將會為你詳細分析一下!

一、出口農產品是否可退稅

      出口農產品是不可以退稅的，因為屬于免稅，所以無稅可退。

二、出口退稅的辦理條件

      1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

      2、必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。

      3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退(免)稅。

      4、必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

三、出口退稅的特點

      1、收入退付行為

      稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規定，參與國民收入中剩余產品分配的一種形式。出口貨物退(免)稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。

      2、調節職能的單一性

      我國對出口貨物實行退(免)稅，意在使企業的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業產品競爭力的一項政策性措施。

      3、間接稅范疇內的一種國際慣例

      世界上有很多國家實行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對出口貨物實行“零稅率”而言，各國都是一致的。

收購農產品出口退稅和國內銷售稅率

收購農產品出口退稅和國內銷售稅率如下

并非所有的農產品的都是免稅產品，一部分糧食等是0退稅商品，需按內銷計算銷項并繳納稅款，此外還有一部分蔬菜是免稅商品，在一切流通環節皆免稅，雖然出口退稅率為0，也不需繳稅。從你陳述的情況看，這個商品征13%，說明屬于第一種情況，需要將進項票抵扣，然后按出口的FOB價計算銷項并繳納增值稅。

出口免稅并退稅到底什么意思？是否等于生產企業的免、抵、退稅還是等于外貿企業的即征即退？

出口退稅有生產企業出口退稅和外貿企業出口退稅兩種。 外貿企業出口退稅：就是把外貿公司出口貨物的國內增值稅退給出口企業。當然不一定是全部退，要看是什么貨物。國家規定了退稅率。外貿企業出口貨物的進項發票金額乘規定的退稅率就是退稅額。 生產企業出口退稅就是把本企業生產環節以前的增值稅退給出口企業。當然同外貿企業一樣不一定是全部退。但生產企業的退稅核算方法與外貿企業不同。生產企業采購的原料及勞務是先抵減內銷收入的銷項稅額，如有留抵才可以退稅。 兩種企業出口貨物的增值稅都是免征的。出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；一是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。出口免稅是指外商投資企業生產貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費稅。可分為一般貿易出口免稅、加工貿易免稅和加工貿易間接出口免各三種情況。一）下列企業出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）

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