01 外貿企業有哪些稅收優惠(免稅行業有哪些)

外貿企業稅收優惠政策

有出口經營權的各類生產企業自營出口或者委托外貿企業代理出口的貨物，除了國家規定的若干種貨物和禁止出口的貨物之外，可以在貨物報關出口并在財務上作銷售處理之后，持有關憑證向稅務機關申請退還或者免征增值稅、消費稅、關稅。

法律依據：

《國務院辦公廳關于加快發展外貿新業態新模式的意見》（五）完善跨境電商發展支持政策。在全國適用跨境電商企業對企業（B2B）直接出口、跨境電商出口海外倉監管模式，完善配套政策。便利跨境電商進出口退換貨管理。優化跨境電商零售進口商品清單。穩步開展跨境電商零售進口藥品試點工作。引導企業用好跨境電商零售出口增值稅、消費稅免稅政策和所得稅核定征收辦法。研究制定跨境電商知識產權保護指南，引導跨境電商平臺防范知識產權風險。到2025年，跨境電商政策體系進一步完善，發展環境進一步優化，發展水平進一步提升。（商務部牽頭，財政部、海關總署、稅務總局、國家外匯局、國家藥監局、國家知識產權局按職責分工負責）

新辦的外貿企業有沒有什么稅收優惠政策

新辦的外貿企業有沒有特別的稅收優惠政策

新辦商貿企業稅收優惠政策

（1）、對新辦的商貿企業（商貿企業即商業零售企業，是指設有商品營業場所、柜臺，不自產商品、直接面向最終消費者的商業零售企業，包括直接從事綜合商品銷售的百貨商場、超級市場、零售商店等，但不包括從事批發、批零兼營業務的商貿企業），當年新招用下崗失業人員達到職工總數30%以上（含30%），并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。（由于征管權限劃分，新辦企業所得稅征管權限為國稅局）。

企業當年新招用下崗失業人員不足職工總數30%的，但與其簽定1年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內可按計算的減征比例減征企業所得稅。

減征比例=（企業當年新招用下崗失業人員÷企業職工總數×100%）×2

（2）、對于從事商品零售兼營批發業務的商業零售企業，采用定額稅收優惠辦法。即凡安置下崗失業人員并簽訂1年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，在3年內可享受定額稅收扣減優惠。

稅收優惠按安置下崗失業人員數量核定，并一律從企業應繳納的企業所得稅稅額中抵減，當年扣減不足的結轉至下一年繼續扣減，但結轉期不得超過兩年。

具體扣減數額＝企業安置下崗失業人員數量×2000元／年

國家鼓勵型出口創業企業稅務減免有哪些？

一、增值稅、消費稅、關稅、營業稅

1.出口特定貨物免稅。下列出口貨物，免征增值稅、消費稅：(國稅發［1994］31號）

(1)來料加工復出口的貨物；

(2)避孕藥品和用具，古舊圖書；

(3)卷煙；

(4)軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物。

2.特定納稅人退免稅。下列企業的貨物特準退免增值稅、消費稅：(國稅發［1994］31號）

(1)對外承包工程公司。對外承包工程公司運出境外，用于對外承包項目的貨物；

(2)對外修理修配企業。對外承接修理修配業務的企業，用于對外修理修配的貨物；

(3)外輪供應和遠洋運輸公司。外輪供應公司、遠洋運輸公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；

(4)在國外投資的企業。企業在國內采購并運往境外，作為在國外投資的貨物。

(5)指定出口企業。對指定企業出口部分高稅率貨物和貴重物品。

(6)出口特殊貨物的企業。出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的12種特殊出口貨物，包括抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。

(7)出境口岸免稅店。對中國免稅品公司統一管理的出境口岸免稅店銷售的卷煙、酒、工藝品、絲綢、服裝和保健品等六大類國產貨物。(國稅發［1996］182號）

3.新疆棉出口產品免稅。對經批準從事進料加工的紡織企業，使用新疆棉頂替進口棉生產的出口產品，增值稅實行“零稅率”政策。(國發［1998］2號）

4.國產鋼材退稅。對列名鋼鐵企業銷售給加工出口企業用于生產出口產品的“以產頂進”國產鋼材，視同出口按17%退還增值稅。(國經貿貿易［1999］144號）

5.機電產品出口退免稅。利用外國政府貸款和國際金融組織貸款，通過國際招標方式，由國內企業和1993年底前設立的外商投資企業中標的出口機電產品，包括機械、電子、運輸工具、光學儀器、擴聲器、醫用升降椅、座具、體育設備和游樂場設備，可退免增值稅、消費稅。(國稅發［1998］65號、國稅發［2000］165號、財稅［2003］238號）

6.自營或委托出口退免稅。各類生產企業自營出口或委托出口的貨物，除規定若干種貨物和禁止出口的貨物外，增值稅一律實行免抵退辦法；消費稅實行免稅辦法。(國稅發［1994］31號、財稅字［1997］50號、財稅［2002］7號)

7.小規模納稅人出口貨物免稅。小規模納稅人自營出口和委托出口的貨物，免征增值稅、消費稅。(國稅發［1994］31號、財稅［2002］7號）

8.外商投資企業出口貨物免稅。外商投資企業生產的貨物直接出口，除國家禁止出口的貨物外，退免增值稅、消費稅。(［94］財稅字第58號）

9.外商性投資公司代理出口貨物免稅。經外貿部批準設立的外商性投資公司，為其所投資的企業代理出口該企業自產的貨物，退免增值稅、消費稅。

10.物資援助出口免稅。對一般物資援助項下出口貨物，免征增值稅。(國稅發［1999］20號）

11.援外項目出口退稅。從1999年1月1日起，援外企業利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金到受援國興辦合資企業或合資合作項目，因項目投資帶動國內設備物資出口的貨物，以及利用中國政府的援外優惠貸款向受援國提供中國生產的成套設備和機電產品出口的貨物，比照一般貿易出口，實行出口退稅政策。(國稅發［1999］20號）

12.商業企業出口國產貨物退免稅。有進出口經營權的商業連鎖企業和中外合資商業企業，收購自營出口的國產貨物，可退免增值稅、消費稅。(財稅字［1998］119號）

13.保稅區出口貨物退免稅。保稅區內企業從區外國內購進貨物,用于出口或加工之后出口的貨物，退免增值稅、消費稅。

14.進料加工出口貨物退免稅。對有進出口經營權的生產企業，以境外帶料加工裝配業務方式出口的貨物，可退免增值稅。(國稅函［1999］539號）

15.進料加工出口二手設備退稅。對出口企業以境外帶料加工裝配業務方式出口的非自產二手設備，按普通發票注明的金額退還增值稅。(國稅函［1999］539號）

16.小規模納稅人銷售用于出口的貨物退稅。凡劃轉為小規模納稅人的外貿企業、農產品收購單位、基層供銷社，銷售給出口企業或外貿企業用于出口的貨物，除農產品按5%的退稅率退還增值稅外，其他出口產品均按6%的退稅率退稅。(國稅發［1999］101號）

17.出口煤炭退稅。從1999年4月1日起，出口煤炭按13%的退稅率退稅。對小規模納稅人購進并出口的煤炭，按6%的退稅率退稅。(財稅字［1999］200號）

18.出口服裝退稅。從1999年7月1日起，出口服裝按17%的退稅率退稅。(財稅字［1999］225號）

19.出口機電產品退稅。從1999年7月1日起，出口機械及設備、電器及電子產品、運輸工具、儀器儀表四大類機電產品，按17%的退稅率退稅。除以上四大類機電產品以外的其他機電產品出口，按15%的退稅率退稅。(財稅字［1999］225號）

20.出口貨物退稅。從1999年7月1日起，法定稅率為17%，且現行退稅率為13%和11%的出口貨物，按15%的退稅率退稅。(財稅字［1999］225號）

21.出口貨物退稅。從1999年7月1日起，法定稅率為17%且現行退稅率為9%的其他出口貨物，按13%的退稅率退稅。(財稅字［1999］225號）

22.出口貨物退稅。從1999年7月1日起，法定稅率為13%（農產品除外）且現行退稅率未達到13%的出口貨物，按13%的退稅率退稅。(財稅字［1999］225號）

23.出口原油退稅。從1999年9月1日起，國家計劃內出口的原油，按13%的退稅率退稅。(財稅字［1999］227號）

24.出口柴油退稅。從1999年12月1日起，企業出口柴油，按13%的退稅率退稅。(財稅字［1999］289號）

25.采購國產設備退稅。對外商投資企業在核定退稅的投資總額內，采購符合《外商投資產業指導目錄》（鼓勵類和限制乙類）以及《當前國家重點鼓勵發展的產業、產品和技術》投資項目的國產設備，凡在1999年9月1日以后購進的，可全額退還國產設備增值稅。(國稅發［1999］171號）

26.私營出口企業和中外合資外貿企業退稅。經外貿部批準的私營出口企業和中外合資外貿企業，自批準之日起出口的增值稅應稅貨物，可按現行規定退還增值稅、消費稅。(國稅發［1999］101號）

27.外貿企業委托加工出口產品退稅。外貿企業委托加工出口產品，應按原料的退稅率和加工費的退稅率分別計算應退稅款；加工費的退稅率按出口產品的退稅率確定。(國稅發［1999］101號）

28.運入出口加工區的貨物退稅。有進出口經營權的企業（包括外貿（工貿）公司、外商投資企業和內資企業），從出口加工區外運入國務院批準的出口加工區內的貨物，視同出口，由海關辦理出口報關手續，稅務機關辦理出口退稅。(國稅發［2000］155號）

29.銷售給出口加工區的國產設備退免稅。出口加工區外企業銷售給出口加工區內的國產設備、原材料、零部件、包裝物料，以及建造基礎設施、加工企業和行政管理部門生產、辦公用房的基建物資，區外企業可憑海關簽發的出口貨物報關單和其他現行規定的出口退稅憑證，向稅務機關辦理退（免）稅。

區外企業銷售給區內企業、行政管理部門的生活消費品、交通運輸工具，進口機器、設備、原材料、零部件、元器件、包裝物料和基建物資，稅務機關不得辦理退（免）稅。(國稅發［2000］155號）

30.出口加工區貨物免稅。對出口加工區內企業在區內加工、生產的貨物，屬于貨物直接出口和銷售給區內企業的，免征增值稅、消費稅。(國稅發［2000］155號）

31.出口企業退稅。保稅區外的出口企業銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區的倉儲企業，離境時由倉儲企業辦理報關手續的，保稅區外的出口企業可憑貨物進入保稅區的出口貨物報關單、倉儲企業的出口備案清單及其他規定的憑證，向稅務機關辦理出口退稅。(國稅發［2000］165號）

32.加工貿易出口退稅。保稅區外的出口企業從事加工貿易，若進口料件是從保稅區內企業購進的，可按現行的進料加工和來料加工稅收政策辦理退稅。(國稅發［2000］165號）

33.外貿企業出口退稅。外貿企業從事的進料加工復出口貨物，在計算抵扣進料加工料件稅額時，凡進口料件征稅稅率小于或等于復出口貨物退稅稅率的，按進口料件的征稅稅率計算抵扣；凡進口料件征稅稅率大于復出口貨物退稅稅率的，按復出口貨物的退稅率計算抵扣。(國稅發［2000］165號）

34.樣品、展品出口退

很赞哦!（9317）