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01 外貿企業留抵退稅做賬(留抵退稅會計分錄如何寫?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-05-26 07:14:05【】4人已围观
简介收到留抵退稅款怎么做會計分錄第一步納稅人在稅務機關準予留抵退稅時,按稅務機關核準允許退還的留抵稅額做如下會計分錄第二步在實際收到留抵退稅款項時,按收到留抵退稅款項的金額做如下會計分錄即可。留抵退稅會計
收到留抵退稅款怎么做會計分錄
第一步納稅人在稅務機關準予留抵退稅時,按稅務機關核準允許退還的留抵稅額做如下會計分錄
第二步在實際收到留抵退稅款項時,按收到留抵退稅款項的金額做如下會計分錄即可。
留抵退稅會計分錄進項稅額留抵在賬務上:借:銀行存款貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目,分錄:借:銀行存款貸:應交稅費--未交增值稅增量留抵稅額退還計算公式:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%。留抵退稅概念留抵退稅學名叫”增值稅留抵稅額退稅優惠”,就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅,予以提前全額退還。所謂的留抵稅額,簡單可理解為當進項稅額大于銷項稅額時,即出現了留抵稅額。進項稅指的是納稅人在購進貨物、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額。而銷項稅,則指銷售時收取的增值稅額。一般而言,形成留抵稅額的原因有很多,比如集中投資、貨物生產周期較長等
留抵退稅怎么做賬務處理
留抵退稅做賬務處理如下:
1、計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是,
借:應收留抵稅額退稅款,
貸:應交稅費—應交增值稅(留抵稅額退稅)。
2、收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是,
借:銀行存款,
貸:應收留抵稅額退稅款。
退還的增量留抵稅額的賬務處理,進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額,分錄:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目,分錄:
借:銀行存款
貸:應交稅費--未交增值稅
增值稅留抵退稅
增值稅,是對納稅人生產經營過程中產生的增值額征收的一種流轉稅。按照一般計稅方法,增值稅應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額,具體的計算公式為:
增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
其中,銷項稅額,是指納稅人發生增值稅應稅行為,按照銷售額和增值稅適用稅率計算的增值稅額;進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。如果當期銷項稅額大于當期進項稅額,抵扣完的剩余部分即為當期需要繳納的增值稅;如果當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分即形成增值稅留抵稅額。
按照現行政策規定,增值稅留抵稅額有兩種處理方式,既可以結轉下期繼續抵扣,也可以按規定申請退還。這種依納稅人申請退還增值稅留抵稅額的方式即增值稅留抵退稅。
留抵稅額退稅怎么做分錄
提交留抵退稅申請時:借:其他應收款-應收退稅款,貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。收到退稅款時:借:銀行存款,貸:其他應收款--應收退稅款。如果在申請的當月收到退稅款,也可以將以上二筆分錄合并,直接做:借:銀行存款,貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。
收到留抵退稅賬務處理
申報表填寫:納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期,以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額,并在辦理增值稅納稅申報時,相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
留抵稅額退稅怎么做分錄
1、計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是,
借:應收留抵稅額退稅款,
貸:應交稅費 — 應交增值稅(留抵稅額退稅)。
2、收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是,
借:銀行存款,
貸:應收留抵稅額退稅款。
退還的增量留抵稅額的賬務處理,進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額,分錄:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目,分錄:
借:銀行存款
貸:應交稅費--未交增值稅
增量留抵稅額退還計算公式:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%。
留抵退稅學名叫”增值稅留抵稅額退稅優惠”,就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅,予以提前全額退還。
留抵退稅會計分錄如何寫?
2022年留抵退稅會計分錄:
進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額,分錄:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目,分錄:
借:銀行存款
貸:應交稅費--未交增值稅
留抵退稅哪些企業可以申請:
1、小微企業
符合條件的小微企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
符合條件的微型企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
2、制造業等行業企業
符合條件的制造業等行業企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
另外,符合條件的制造業等行業中型企業,可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
會計考試章節知識點歸納,祝你輕松取證。
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