01 外貿企業進項稅額轉出會計分錄(外貿出口退稅會計分錄)

外貿企業進項稅額轉出會計分錄怎么做？

隨著經濟全球化的發展，涌現出越來越多的外貿企業，相應地外貿企業也需要繳納相關稅費，當對進項稅額進行轉出時，應如何寫相關的會計分錄？

外貿企業進項稅額轉出的會計分錄

1、本期結轉的免稅、退稅不免稅、不抵扣

借：主營業務成本

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

2、結轉當期應納稅額

借：其他應收款

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

什么是進項稅額？

進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應納稅額。

什么是主營業務成本？

主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

其他應收款是什么？

其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

外貿進項稅額具體怎樣處理？附外貿企業出口退稅會計分錄

提到外貿企業關于出口貨物的賬務處理，想必大家都會聯想到進項稅額及出口退稅的問題。那么外貿進項稅額具體怎樣處理?外貿企業出口退稅會計分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。

外貿進項稅額的處理

1、確認購進貨物時，以國內采購貨物的方式確認進項;

確認進項時分錄處理如下：

借:庫存商品--XX產品(出口產品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應付賬款/銀行存款

2、為了將國內銷售貨物與出口貨物區分開來，應設置出口貨物進項明細科目;

3、到了確認出口收入時，同時轉出對應的進項應當分別計入應收退稅款、銷售成本。

確認出口收入時分錄處理如下：

借:應收賬款/應收外匯

貸:主營業務收入-出口收入

借:其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)

主營業務成本(不退稅部分)

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出

借:主營業務成本(對應出口的相應貨物成本)

貸:庫存商品

外貿企業出口退稅會計分錄

以退增值稅為例：

1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票，分錄處理如下：

借：物資采購

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

2、銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

3、結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、按規定計算出口退稅：

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

外貿進出口公司出口退稅申報?

1、外貿企業出口退稅流程是什么?企業在取得相關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應當在30日內辦理退稅登記手續。

2、領取出口企業退稅登記表，根據相關要求填寫，按規定向稅務機關報送，經稅務機關審核無誤后，將會被受理。

3、填發出口退稅登記證，如果企業經營狀況有變或者退稅政策有變時，則要按照實際情況進行變更或注銷退稅登記。

外貿出口退稅會計分錄

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

1、購進出口貨物時

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)

貸：銀行存款(應付賬款)

2、貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

—應交增值稅(出口退稅)

3、收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

1985年3月，國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。

外貿企業,出口的收入怎么做會計分錄?

外貿企業進貨到出口退稅會計分錄

購進商品驗收入庫時:

借:庫存商品——庫存出口商品

100000

元

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

17000

元

貸:銀行存款

117000

元

出口報關銷售時:

借:應收外匯賬款

123000

元

貸:主營業務收入——出口銷售收入

123000

元

結轉出口商品成本:

借:主營業務成本

100000

元

貸:庫存商品——庫存出口商品

100000

元

申報出口退稅時:

應退增值稅額=100000

元×15%=15000(元)

;

轉出增值稅額=100000*2%=2000(元)

;

應退的增值稅財務處理:

借:應收出口退稅

15000

元

貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)15000

元

進項稅額轉出時:

借:主營業務成本

2000

元

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)2000

元

收到增值稅退稅款時:

借:銀行存款

15000

元

貸:應收出口退稅

15000

元.

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