01 外貿企業稅務申報流程(外貿出口退稅如何申報？具體流程是怎樣的？)

外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿企業出口退稅申報流程操作如下：

1、進出口貿易公司通過登陸電子口岸執法系統，選擇進入出口收匯選項，領取核銷單申領；

2、進出口貿易公司需要憑申領過的電子口岸IC卡基《出口企業核銷單介紹信》前往外匯管理局領取紙質核銷單；

3、進出口貿易公司通過登陸電子口岸執法系統，選擇出口收匯選項點擊口岸備案進行紙質核銷單備案；

4、進出口貿易公司辦理報關手續；

5、進出口貿易公司填寫出口商品專用發票，此發票需要前往國稅局領取；

6、進出口貿易公司通過出口退稅退免稅申報軟件進行數據錄入并打印兩份進行提交征免申報，分別提交至外匯局以及出口單位；7、進出口貿易公司進行企業交單，需要通過電子口岸執法系統選擇進入出口收匯選項；

8、進出口貿易公司進行網上核銷申報，需要打印出出口收匯批次核銷信息登記表；

9、進出口貿易公司進行工行出口收匯核銷，需要提供收回日期和核銷金額；

10、進出口貿易公司前往外匯局辦理收回核銷，需要提供核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸IC卡；

11、進出口貿易公司通過網上申報進入國稅系統輸入報表以及納稅申報表；

12、進出口貿易公司將出口貨物退免稅申報系統中的免稅數據上傳至國稅網站；

13、進出口貿易公司將出口貨物退（免）稅申報系統進行退稅申報，申報成功后另存入U盤備份；

14、進出口貿易公司準備出口退稅紙質材料并帶U盤到國稅局申報；

15、進出口貿易公司等國稅局電話通知拿退稅批復；

16、進出口貿易公司等國稅局電話通知，攜帶退稅皮膚以及公司公章及印鑒章去國稅局辦理退稅申請手續；

17、進出口貿易公司辦理過退稅手續，一周內銀行將從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶嗎，自此出口退稅完畢。

《出口貨物退（免）稅管理辦法》

第十一條 出口企業應持對外貿易經濟合作部及其授權單位批準其出口經營權的批件和工商營業執照于批準之日起三十日內向所在地主管退稅業務的稅務機關辦理退稅登記證（見附件一）。過去已辦理退稅登記的出口企業在本辦法下達后三十日內按新的規定重新認定。未辦理退稅登記或沒有重新認定的出口企業一律不予辦理出口貨物的退稅或免稅。

出口企業如發生撤并、變更情況，應于批準撤并、變更之日起三十日內向所在地主管出口退稅業務的稅務機關辦理注銷或變更退稅登記手續。

小規模納稅人外貿公司出口免稅操作流程，求大神指點

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一、小規模納稅人出口貨物免稅流程

（一）免稅申報

小規模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月納稅申報期內完成增值稅納稅申報后到國稅局對應窗口辦理增值稅免稅申報，同時提供以下資料：

1、《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》

2、《增值稅納稅申報表附表（適用于小規模納稅人）》

3、《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》。

（二）免稅核銷申報

1、小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》，并于貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，）次月起四個月內的各申報期內（申報期為每月1-15日），持下列資料到七科按月辦理出口貨物免稅核銷申報：

（1）國稅機關蓋章的《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》；

（2）出口發票；

（3）小規模納稅人自營出口貨物應提供的其它資料；包括：1）出口貨物報關單（出口退稅專用）；2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）。屬于遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。

（4）小規模納稅人委托出口貨物應提供的其它資料；包括：1）代理出口貨物證明；2）代理出口協議；3）出口貨物報關單（出口退稅專用）或其復印件；4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或其復印件。出口收匯核銷單（出口退稅專用）提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同。

（5）.主管稅務機關要求提供的其他資料

2、小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規定審批免稅；凡超過免稅核銷申報期限的，稅務機關不予審批免稅。

3、小規模納稅人無法按規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申報，經核準后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。

二、具體規定：《增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）》（國稅發〔2007〕123號 ）

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小規模納稅人外貿公司交稅問題

具體看是生產加工出口、還是貿易出口。生產加工出口的執行“免、退”，附加費交，比率按當地稅務規定。貿易出口不交。

外貿公司小規模納稅人出口是不是只能免稅

是的 不能退稅

外貿公司 小規模納稅人出口貨物執行免稅政策？

增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《財政部、國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅若干問題規定>的通知》（財稅字〔1995〕92號），對增值稅小規模納稅人出口貨物免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。為規范增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）出口貨物免稅管理，制定本辦法。

一、小規模納稅人應在規定期限內填寫《出口貨物退（免）稅認定表》并持有關資料到主管稅務機關辦理出口貨物免稅認定。

已辦理對外貿易經營者備案登記的小規模納稅人辦理出口貨物免稅認定的期限是辦理對外貿易經營者備案登記之日起30日內。應申報以下資料：

（一）稅務登記證（由稅務機關查驗）；

（二）加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》；

（三）中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書。

未辦理對外貿易經營者備案登記委托出口貨物的小規模納稅人辦理出口貨物免稅認定的期限是首份代理出口協議簽定之日起30日內。應申報以下資料：

（一）稅務登記證（由稅務機關查驗）；

（二）代理出口協議。

二、已辦理出口貨物免稅認定的小規模納稅人，其認定內容發生變化的，須自有關管理機關批準變更之日起30日內，持相關證件向稅務機關申請辦理出口貨物免稅認定變更手續。

三、小規模納稅人發生解散、破產、撤銷等依法應當辦理注銷稅務登記的，應首先注銷其出口貨物免稅認定，再辦理注銷稅務登記；小規模納稅人發生其他依法應終止出口貨物免稅認定的事項但不需要注銷稅務登記的，應在有關機關批準或者宣告終止之日起15日內向稅務機關申請注銷出口免稅認定。

四、小規模納稅人自營出口貨物報關后，應向海關部門申請簽發出口貨物報關單（出口退稅專用），并及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，按照《國家稅務總局海關總署關于正式啟用“口岸電子執法系統”出口退稅子系統的通知》（國稅發〔2003〕15號）有關規定提交相關電子數據。

五、小規模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，提供《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》（格式見附件1，以下簡稱《免稅申報表》）及電子申報數據。

主管稅務機關受理納稅申報時，應對《免稅申報表》“出口貨物免稅銷售額（人民幣）”合計數與同期《增值稅納稅申報表》（適用于小規模納稅人）中“出口貨物免稅銷售額”進行核對。經核對相符后，在《免稅申報表》（第一聯）簽章并交小規模納稅人。如核對不符，或者《增值稅納稅申報表》中申報了出口貨物免稅銷售額而未報送《免稅申報表》，主管稅務機關應將申報資料退回小規模納稅人，由其補正后重新申報。

主管稅務機關的納稅申報受理部門應在當月15日前（逢節假日順延），將簽章的《免稅申報表》（第二聯）及電子數據轉交同級的負責出口退稅業務部門或崗位。

六、小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》（格式見附件2）、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》（格式見附件3），并于貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，下同）次月起四個月內的各申報期內（申報期為每月1-15日），持下列資料到主管稅務機關（負責出口退稅業務的部門或崗位）按月辦理出口貨物免稅核銷申報，并同時報送出口貨物免稅核銷電子申報數據：

1.出口發票；

2.小規模納稅人自營出口貨物應提供的其它資料；包括：

（1）出口貨物報關單（出口退稅專用）；

（2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）。申報時出口貨物尚未收匯的，可在貨物報關出口之日起180日內提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）；在試行申報出口貨物退（免）稅免予提供紙質出口收匯核銷單的地區，對實行“出口收匯核銷網上報審系統”的小規模納稅人，可以比照相關規定執行，申報出口貨物免稅時免于提供紙質出口收匯核銷單，稅務機關以出口收匯核銷單電子數據審核出口貨物免稅；屬于遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。

3.小規模納稅人委托出口貨物應提供的其它資料；包括：

（1）代理出口貨物證明；

（2）代理出口協議；

（3）出口貨物報關單（出口退稅專用）或其復印件；

（4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或其復印件。出口收匯核銷單（出口退稅專用）提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同。

4.主管稅務機關要求提供的其他資料。

七、主管稅務機關在接受小規模納稅人的免稅核銷申報后，應當核對小規模納稅人申報的紙質單證是否齊全，審核小規模納稅人提供的紙質單證與《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》的邏輯關系是否對應，并對小規模納稅人申報的電子數據與出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明等相關電子信息進行核對。對審核無誤的，在《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》上簽章，經由設區的市、自治州以上（含本級）稅務機關根據審核結果批準免稅核銷（下放出口退稅審批權試點地區除外）。

八、小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規定審批免稅；凡超過免稅核銷申報期限的，稅務機關不予審批免稅。

九、小規模納稅人無法按本辦法第六條規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申報，經核準后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。

十、小規模納稅人出口下列貨物，除另有規定者外，應征收增值稅。下列貨物為應稅消費品的，若小規模納稅人為生產企業，還應征收消費稅。

（一）國家規定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物；