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01 外貿公司與工廠合作出口產品(請高手幫我分析一下,同樣的業務,從工廠出口和從外貿公司出口哪個更合算?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-04 08:43:46【】0人已围观
简介請高手幫我分析一下,同樣的業務,從工廠出口和從外貿公司出口哪個更合算?1.簡單來講,稅收主要分兩種,一為流轉稅如增值稅,消費稅等,一為所得稅,如企業所得稅,可以理解成前者對商業過程征稅,后者對商業結果
請高手幫我分析一下,同樣的業務,從工廠出口和從外貿公司出口哪個更合算?
1.簡單來講,稅收主要分兩種,一為流轉稅 如增值稅,消費稅等,一為所得稅,如企業所得稅,可以理解成前者對商業過程征稅,后者對商業結果征稅.具體到外貿業務來講,主要有三方參與其中,即工廠,外貿公司和國外客戶.我們只說外貿公司. 外貿公司從工廠購進貨物并向其支付貨款,工廠要為外貿公司開具增值稅發票,稅率為17%, 即如果你和工廠商定的含稅價是100元,則其中包含100/1.17*0.17=14.53元的增值稅, 而你向客戶銷售貨物是不用交稅的,差不多全世界的國家都對出口貨物實行免稅政策, 即你和客戶商定100美元,那你就可以收到100美元,不用向國家交稅(當然地稅征收的小稅種除外). 好了,那我外貿公司的利潤是多少呢? 別著急,自己先想一想,應該是多少.再和我跟你講的對比一下.
+你的銷售收入: 100 USD*8.26=826 RMB
-你的成本: 700 RMB (這是你和工廠商定的含稅價)
=你的銷售利潤:126 RMB
+退稅收入: 700/1.17*0.13=77.78 RMB
=你的利潤總額: 203.78 RMB.
那大家所說的外貿代理外匯用 1USD=9.16 RMB來結算是怎么來的呢? 是這樣的:
8.26+8.26/1.17*0.13=9.17 RMB,為什么?好好想一想.還有些是用9.25來結算的又是怎么回事呢?
9.25是假定出口公司提供給工廠的匯率。
其實上面的算法的可以大概看作是出口公司的自營業務算法。因為這樣等同于是出口公司向沒有出口權的工廠買貨然后再賣,再從中賺退稅。其中,最重要的是工廠必須可以開增值稅發票,這樣出口公司才可以賺多一些。
至于出口公司的代理業務,指的是幫工廠出口,但只收取代理費用,如 1% -5% 左右,即類似報關行的做法。
2.舉例, 收匯 US$100, 出口公司給工廠的匯率為 9.25 (目前流行的匯率)
工廠可收貨款 $100 * 9.25 = ¥925
出口公司先支付牌價給工廠 $100 * 8.26 = ¥826, 欠工廠差價 ¥925 -¥826 = ¥99
工廠開票繳稅17%,出口公司獲取其中的退稅 ¥925/1.17*0.13 = ¥102.78
出口公司再把差價還給工廠,凈賺 ¥102.78 - ¥99 = ¥3.78
當然出口公司還有其它的操作上可以獲取更大的利潤
工廠的銷售利潤為 ¥925 - 17%稅率 + ¥99 = ¥866.25 ,所以工廠在報價方面要考慮成本和利潤加起來要 < ¥866.25 就可以了。
工廠的銷售利潤為 ¥925 - 17%稅率 + ¥99 = ¥866.25 工廠利潤¥925已經包含了那¥99, 為什么還要+¥99呢? 請幫忙解析一下。
¥99是 17%稅后的退稅金額,就好像你賺了6塊錢,從中交了3塊錢的稅,國家退給你1塊錢,你其實賺了 6-3+1 =4 塊。1是包括在3里面,而不是6。
3.由于中國鼓勵出口,所以目前大部分出口產品的公司(外貿公司)都享受出口退稅,即交完稅后,可以退回一部分的稅給你。那么,外貿公司為了提高自己的競爭力,又會把退稅中的一部分以比牌價高的匯率返還給工廠。這就是目前外貿公司為什么可以給出9.0-9.25的匯率的原因。那會有朋友問:外貿公司既交稅,又把退稅的一部分給工廠,那不是沒有錢賺?原因在于,在中國的財務工作里,進項和銷項是可以抵消的,(學過財務的應該明白)所以,交稅的錢就變成是工廠出的了,外貿公司是基本不用交稅的,對于工廠來說,羊毛出在羊身上。
外貿進出口公司,有合作的工廠,出口一批貨物,具體流程是怎樣
(我舉個例子如下)
大概程序如下:
2008-1-1:客戶確定定單,發英文P/O給你。
2008-1-1:收到P/O后,立即做P/I,簽章傳真給客戶(也可以掃描發電郵給客戶)
(假設客戶在收到P/I后2天內付款)
2008-1-3:收到客戶定金的水單(bank receipt of deposit)
2008-1-3:收到客戶水單,立即做公司內部中文P/O,下給工廠。
(假設做貨需要30天)
2008-2-3:在下內部定單到今天這段時間內,準備好C/I,P/L(P/L的裝箱資料可以讓工廠提供)S/O(定艙)。
如果是送貨到客戶港口的話(CNF or CIF)這期間還包括找貨貸,與貨貸們商討價格,最終確定服務最優,價格最合理的貨貸合作;
如果是客戶指定的貨貸(FOB)這期間讓客戶提供貨貸聯系方式并讓他們傳S/O后來定艙。貨貸給S/O格式給你,你填好S/O傳給他們,如果是買單報關,就需將C/I,P/L傳給他們報關用,如果是自己報關就不需要。
(假設確定艙位需要1天)
2008-2-4:貨貸將入倉單傳真給你,入倉單是司機送貨到國內倉庫進門時用的,一般還需要交30元錢。收到入倉單的時侯,可以問貨貸ETC,ETD,ETA。(假如客戶對ETC有要求,那你必須預先選好最佳ETC,并在此之前送貨)然后發電郵告訴客戶這三個日期。
(假設結關日是2008-2-6)
2008-2-6:在此之前將貨送到入倉紙上的指定位置。
(假設ETD是2008-2-10)
2008-2-10:在此之前催貨貸要B/L COPY,將B/L COPY與C/I傳真給客戶,催余款。
(假設ETA是2008-2-30)
2008-2-30:在此之前催到余款,并電放B/L。
定單完成。
以上程序基于:付款方式是:30%定金,余款見B/L COPY付清。其他付款方式請依此類推。
以下單據,只有B/L,S/O格式,入倉紙是貨貸提供的;C/O 與FORMA是相關部門(或由貨貸)提供的;I/C是客戶提供的;其它單據全部是自制的。你可以到網上下載。直接在google里輸入:“XXX格式”就可以。
希望以上資料有幫助!
一般是以下幾份:
P/I=Proforma Invoice=下單之前發給客戶催定金用的。
P/O=Purchase Order=下定單用的。
S/C=Sales Confirmation=如果客戶沒有下P/O給你,你又想把要求說清楚,就做這個給他簽字回傳。內容與P/O差不多。
C/I=Commercial Invoice=做完貨后催余款用的。
P/L=Packing List=裝箱資料,多少箱,總方數,總重量。這個單據方便定倉。
Booking=S/O=Shipping Order=一般是下給貨貸定倉用的。
B/L=Bill of Lading=提單。客戶提貨用的。是外貿最重要的單據,代表貨權。
最主要的單據就都在上面了。偶爾還會出現:
C/O=Certificate of Origin, FormA=原產地證=證明產品來自中國。其中FormA可以減免當地稅費。
Weight List
I/C=Inspection Certificate
最常用的就是這些了。一般B/L分3/3(3正3負)與1/3(1正3負)其他的都可根據客戶要求做
工廠自營出口和放在外貿公司代理出口,哪個更合算
工廠A賣給外貿公司B,再由B出口并取得退稅:
假設A賣給B為含稅價1.17H,利潤為Y,退稅率a.
那么不含稅收入為H, 銷項稅0.17H,不含稅采購成本為(H-Y), 含稅采購成本1.17x(H-Y),進項稅為0.17x(H-Y).
則B出口退稅收入為aH,
A應交增值稅=銷項稅-進項稅=0.17H-0.17x(H-Y)=0.17Y
那么,將A和B看成整體,整體稅收優惠是(aH-0.17Y)
二。A不通過B,自營出口:假設報關出口FOB價格為Z,
由公式一:
Z-1.17x(H-Y)=Y+(0.17-a)Z-0.17x(H-Y),可得Z=H/(0.83+a)
理論退稅為aZ,即Ha/(0.83+a),由于a<=17%,所以這種情況理論退稅=第一種情況退稅。
可用于退稅的進項稅為0.17(H-Y)-Z(0.17-a)-------------A式
這時要比較可A式與理論退稅aZ的大小,實際退稅按照小的來退。
A-aZ=0.17(H-Y)-Z(0.17-a)-aZ=0.17x(H-Y-Z)
很明顯H-Y-Z<0,那么退稅是按照A式計算了。
即實際退稅是0.17(H-Y)-Z(0.17-a)
理論退稅剩余部分為aZ-[0.17(H-Y)-Z(0.17-a)],即0.17(Z-H+Y),用于下期抵減內銷產品應納稅額。
再來比較一,二兩種情況下實際退稅補貼的大小。
(aH-0.17Y)-[0.17(H-Y)-(0.17-a)Z]=(a-0.17)(H-Z)
很明顯,H-Z<0, a-0.17<=0所以上式大于零。
那么,aH-0.17Y0.17(H-Y)-Z(0.17-a).
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