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01 外貿公司會計做賬流程(外貿會計做賬流程,都要交什么稅?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-15 06:12:31【】0人已围观
简介外貿會計做賬流程,都要交什么稅?外貿企業會計分錄:一、會計核算:進貨時:借:存貨類科目應交稅金——應交增值稅—進項稅金貸:銀行存款或往來科目申報時,若退稅率是17%則借:應收出口退稅貸:應交稅金——-
外貿會計做賬流程,都要交什么稅?
外貿企業會計分錄:
一、會計核算:
進貨時:
借:存貨類科目
應交稅金——應交增值稅—進項稅金
貸:銀行存款 或 往來科目
申報時,若退稅率是17%則
借:應收出口退稅
貸:應交稅金——-出口退稅
外貿會計做賬流程是怎樣
外貿會計做賬流程分為出口業務會計核算流程和進口業務會計核算流程,詳情如下:
一、出口業務會計核算流程:(又分為自營出口和代理出口)熟悉出口業務流程:
雙方簽約達成合同協議→組織出口貨源→對方開立信用證或安排貨運→辦理托運手續→交單議付→ 妥善處理索賠等→ 出口退稅等
自營出口業務的會計核算:
① 出口交單銷售成立,做銷售轉賬
借:應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶
貸:主營業務收入—自營出口銷售收入
②同時結轉出口成本
借:主營業務成本-自營出口銷售成本-xx商品
貸:庫存商品-庫存出口商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出(指不退稅部分的金額)
③ 提取出口退稅部分轉賬
借:應收賬款-應收出口退稅
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅轉出
④出口收匯并結匯
借:銀行存款-待核查賬戶-結匯戶
貸:應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶
⑤ 支付國內運費、雜費、國外運費、保險費、傭金等
1)支付國內運費:
借:銷售費用-運雜費
貸:銀行存款/庫存現金
2)支付國外運費
借:主營業務收入-自營出口銷售收入(紅字)
貸:銀行存款
代理出口業務的會計核算
①收到代理出口商品時,
借:受托代銷商品-xx商品-xx客戶
貸:應付賬款-委托方
②代辦出口發運、交單
借:應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶
貸:代理出口銷售收入-xx商品
③結轉代理出口成本
借:代理出口銷售成本-xx商品
貸:受托代銷商品-xx商品
④ 代理出口收匯并且結匯、支付銀行費用
借:銀行存款-人民幣
應付賬款-委托方(付銀行費用)
貸:應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶
貸:應付賬款-委托方(發生匯兌損益)
⑤ 代付國內外費用時
借:應付賬款-委托方
貸:銀行存款-人民幣戶
⑥清算代理貨款、結算代理手續費
借:應付賬款-委托方 (指扣除支付費用后的余額)
貸:銀行存款-人民幣戶
二、進口業務會計核算流程(又分為自營進口和代理進口)熟悉進口業務流程:進口交易協商簽訂進口貿易合同→ 開立信用證或TT付匯 → 租船訂艙 →辦理貨運保險 → 審單付匯 → 報關接貨 → 內銷和結算
關于自營進口和代理進口的會計分錄省略,相關會計核算流程依據業務流程按照權責發生制核算。
計分錄
外貿會計做賬流程
外貿會計做賬流程如下:
一、采購貨物,采購商品時。
借:商品采購,經營費用=應交稅金-應交增值稅,貸:銀行存款或其他貨幣資金;商品驗收入庫時,借:庫存商品,貸:商品采購。
二、商品托運出口,出庫待運時。
出口企業儲運及業務部門根據分工按出口合約或信用證規定,做好包裝等工作,并備妥發票、裝箱單以及其他出口單證后,應即開具出庫單交由對外運輸單位,辦理出口待運手續。財會部門應根據出庫憑證做賬。借:待運和發出商品-鬃商品,貸:庫存商品。
三、出口交單時。
出口商品已經裝船裝車并取得已裝船提單或鐵路運單時,儲運部門應即根據信用證或出口合同規定,將全套出口單證向銀行辦理手續,同時將出口發票注明日期,送財會部門據以作銷售處理。借:應收外匯帳款-有(無)證出口-美元-人民幣,貸:自營出口銷售收入-人民幣。
會計做賬稅率情況:
一、企業所得稅。
企業所得稅是一個季度交一次的,它的稅率是利潤總額的25%,也就是你公司的“收入-成本-費用(日常生活的開支)=利潤總額”,也就是俗稱的毛利。注意的是日常生活的開支必須是公司的名義的,員工的打的費、車費等都是可以報銷的。
餐飲發票是有一定的限額的,是當月收入的千分之五;加油費、差旅費等只要是正規發票就可以報銷。特別注意收據不可以報銷。
二、個人所得稅。
個人所得稅是每個月都要申報的,財務是根據公司的工資單來進行申報的,工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人簽收的親筆簽字,工資單上還需要敲上公司的公章。
國家對個人工資的扣除額是5000元,超過5000元就要交稅,具體的稅率可以在網上查到的。如果公司沒有工資發放工資就是零申報。
外貿會計做賬流程是怎樣
外貿公司會計處理流程,要重復考慮到外貿公司的特殊情況。如外貿公司會涉及到關稅繳納,增值稅、消費稅的退稅處理等相關會計處理業務。
一、外貿會計的特點
1、外貿基本都存在收入滯后,成本在前的問題,注意進口關稅的成本結轉問題。
2、印花稅問題,按合同0.03%繳納,進口和出口都是需要繳納的。
3、出口退稅。增值稅與消費稅在我國對出口行業實行零稅率,出口的企業需要按月或按次到稅務機關申報。
二、外貿會計做賬流程(自營出口)
1、國內采購(或生產貨物)
國內采購或加工生產貨物其賬務處理程序和一般企業會計處理程序基本一致。
1)采購貨物
采購商品時:
借:商品采購
經營費用
應交稅金-應交增值稅(進項稅額) (根據增值稅專用發票上注明的稅額記帳)
貸:銀行存款或其他貨幣資金
商品驗收入庫時:
借:庫存商品
貸:商品采購
2、商品出口時會計處理程序
1)商品托運出口
A、出庫待運時,
出口企業儲運及業務部門根據分工按出口合約或信用證規定,做好包裝等工作,并備妥發票、裝箱單以及其他出口單證后,應即開具出庫單交由對外運輸單位,辦理出口待運手續。財會部門應根據出庫憑證,作會計分錄。
借:待運和發出商品-鬃商品
貸:庫存商品
B、出口交單時,
出口商品已經裝船裝車并取得已裝船提單或鐵路運單時,儲運部門應即根據信用證或出口合同規定,將全套出口單證向銀行辦理交單手續,同時將出口發票注明交單日期,送財會部門據以作銷售處理。
借:應收外匯帳款-有(無)證出口-美元
-人民幣
貸:自營出口銷售收入-人民幣
C、結轉銷售進價,
對已裝運出口的商品在向銀行交單轉銷售收入時,應即結轉銷售進價。
借:自營出口銷售成本-鬃商品類別
貸:庫存商品
D、出口收匯時,
銀行收到出口企業全套出口單證經審核無誤后,即按規定向國外銀行辦理收匯或托收手續。銀行在收妥外匯后,即按當日現匯買入價折人民幣,開具結匯水單將人民幣轉入出口企業帳戶,出口企業據以作會計分錄。 借:匯兌損益
借:銀行存款
貸:應收外匯帳款-有(無)證出口-美元-人民幣
2)支付國外費用
A、國外運費
商品裝運出口后,出口企業收到對外運輸單位收取外幣運費單據時,應向外匯銀行申請外匯劃撥收款單位,作如下會計分錄:
借:自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)
貸:銀行存款
B、國外保險費
出口企業收到保險公司送來出口運輸保險單或發票以及保險費結算清單時,即應作會計分錄。
借:自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)
貸:銀行存款
C、國外傭金
國外傭金是根據出口合同規定的傭金率為付傭方式進行支付的。付傭方式一般有三種:
a.明傭。它是根據成交的價格在出口發票上注明的內扣傭金。在會計上可按出口發票所列貨款的凈額作“自營出口收入”
b.暗傭。它又稱發票外傭金,是指不走出口發票上列明的傭金,而是在買賣合同中規定傭金率和支付方法。這種傭金一般是支付給中間商或代理商的。支付方法有兩種,一是議付傭金,另一種是出口方收妥全部貨款后,將傭金另行匯往國外。財會部門收到業務部門送交的有關單據時,分別支付方法,作會計分錄,
借:自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)
貸:應付外匯帳款-應付傭金
采用議付傭金的,由于銀行已代扣應付傭金,在收匯時已將議付的傭金在“應收外匯帳款”中直接扣減,當時收匯時作會計分錄,
借:匯兌損益
銀行存款
應付外匯帳款-應付傭金
貸:應收外匯帳款-有(無)證出口
采用匯付傭金的,在收妥貨款后對外支付,并作會計分錄,
借:應付外匯帳款-應付傭金
貸:銀行存款
c.累計傭金。它是指出口企業對包銷、代理客戶簽訂合約,規定在一定時間內推銷一定數量(或金額)以上的某種商品后,按其累計銷貨金額和傭金率支付給客戶的傭金。支付時,作會計分錄:
借:經營費用-累計傭金
貸:銀行存款
d、預估國外費用
季度預估時,作如下會計分錄:
借:自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)
貸:應付外匯帳款-應付傭金
其他應付款-預估國外運保費
季度預估后,次季實際支付運保費時,可先沖轉原分錄,再按以上規定作會計分錄。
3)支付國內費用
出口商品在托運以后,發生的出倉運輸、裝船等費用,包括有關商品自所在地發運至邊境、口岸的各項運雜費,均應憑各項原始單據支付,并按費用不同性質,分別以有關經營費用、管理費用科目處理,作如下會計分錄:
借:經營費用
管理費用
貸:銀行存款
3)、出口銷售退回
商品出口銷售后,如因各種原因,經雙方協商同意,退回原貨或另換新貨,或退貨后轉內銷處理,出口企業應分別不同情況進行財務處理:
a、對已同意全部退回的商品,業務部門在收到對方裝運提單時,應即交由儲運部門辦理接貨及驗收、入庫等手續,財會部門應憑退貨通知單,作如下會計分錄:
借:自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳)
貸:應收外匯帳款
或 貸:應付外匯帳款
同時沖銷原銷售進價,即作:
借:庫存商品
貸:自營出口銷售成本
已申報退稅的出口貨物到其主管稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》,補交應退稅款。補交時,作如下會計分錄:
借:應交稅金-應交
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