01 外貿公司代理出口退稅怎么入賬(外貿公司代理出口退稅流程？)

外貿出口退稅會計分錄

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

1、購進出口貨物時

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)

貸：銀行存款(應付賬款)

2、貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

—應交增值稅(出口退稅)

3、收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

1985年3月，國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。

關于出口貿易公司的帳務處理相關會計分錄怎么做？

出口業務會計分錄記賬如下：

借:應收賬款(或銀行存款)

貸:主營業務收入--出口銷售收入

主營業務收入--內銷收入(或其他業務收入-加工收入)

應交稅費-應交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

外貿進出口企業會計核算：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿企出口退稅（增值稅）核算外貿企業出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時借：庫存出口商品應交稅金―應交增值稅（進項稅金）貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額借：自營出口銷售成本（征退稅差額）應收出口退稅貸：應交稅金―應交增值稅（進項稅轉出）

（3）收到出口退稅款借：銀行存款貸：應收出口退稅

3、外貿企業出口退稅（消費稅）核算外貿企業自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款借：應收出口退稅（消費稅）貸：自營出口銷售成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應收出口退稅（消費稅）

4、外貿企業代理出口貨物的會計核算：（1）收到代管商品。財會部門根據儲運部門或業務部門開具的“代理業務”入庫單，按合同規定的出口金額扣除手續費后，作如下會計分錄：借：委托代銷商品―客戶―商品名稱貸：應付賬款―國內委托單位（代理商品貨款）（2）代辦出口托運。受托方根據代理出口合約及代管商品，代辦出口單證并向運輸單位辦理托運手續時，應根據業務儲運部門開具的蓋有“代理業務”戳記的出庫單，作如下會計分錄：借：待運和發出商品―商品名稱貸：委托代銷商品―客戶―商品名稱

（3）代辦出口交單。受托方在代理商品裝運出口后，在信用證規定日期內，將全套出口單證按合同規定結算方式向銀行辦理交單手續時，財會部門憑儲運部門的通知，作如下會計分錄：借：應收外匯賬款―有證出口―客戶貸：代購代銷收入―代理出口（銷售收入）--商品名稱同時結轉代理出口進價借：代購代銷收入―代理出口（銷售成本）--商品名稱貸：待運和發出商品―商品名稱

（4）出口收匯。銀行收妥貨款扣除銀行費用，受托方根據銀行結匯水單，作如下分錄：借：銀行存款應付賬款―國內委托單位（銀行費用）貸：應收外匯賬款―有證出口―客戶應付賬款―國內委托單位（匯兌損益）

（5）代付國外費用。對代理出口發生的國外費用（運、保、傭費用），支付時應憑有關單據及銀行購匯水單，作如下會計分錄：借：代購代銷收入―代理出口（銷售收入）--商品名稱貸：銀行存款同時結轉借：代購代銷收入----代理出口（銷售成本）--商品名稱貸：應收賬款―國內委托單位（代付國外費用）

（6）代付國內費用。代理出口的國內各項費用，應憑有關單據作如下會計分錄：借：應付賬款―國內委托單位（代付國內費用）貸：銀行存款

（7）結算代理貨款。代理出口業務在收妥貨物結匯入賬、結算國內外各項費用及應收手續費后，應按代銷合同的規定向委托方結算代理貨款，并作如下會計分錄：借：應付賬款―國內委托單位貸：銀行存款

外貿進項稅額具體怎樣處理？附外貿企業出口退稅會計分錄

提到外貿企業關于出口貨物的賬務處理，想必大家都會聯想到進項稅額及出口退稅的問題。那么外貿進項稅額具體怎樣處理?外貿企業出口退稅會計分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。

外貿進項稅額的處理

1、確認購進貨物時，以國內采購貨物的方式確認進項;

確認進項時分錄處理如下：

借:庫存商品--XX產品(出口產品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應付賬款/銀行存款

2、為了將國內銷售貨物與出口貨物區分開來，應設置出口貨物進項明細科目;

3、到了確認出口收入時，同時轉出對應的進項應當分別計入應收退稅款、銷售成本。

確認出口收入時分錄處理如下：

借:應收賬款/應收外匯

貸:主營業務收入-出口收入

借:其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)

主營業務成本(不退稅部分)

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出

借:主營業務成本(對應出口的相應貨物成本)

貸:庫存商品

外貿企業出口退稅會計分錄

以退增值稅為例：

1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票，分錄處理如下：

借：物資采購

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

2、銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

3、結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、按規定計算出口退稅：

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

外貿進出口公司出口退稅申報?

1、外貿企業出口退稅流程是什么?企業在取得相關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應當在30日內辦理退稅登記手續。

2、領取出口企業退稅登記表，根據相關要求填寫，按規定向稅務機關報送，經稅務機關審核無誤后，將會被受理。

3、填發出口退稅登記證，如果企業經營狀況有變或者退稅政策有變時，則要按照實際情況進行變更或注銷退稅登記。

外貿公司代理出口退稅流程？

外貿公司代理出口退稅流程

1、外貿出口企業必須開立基本戶，待核查戶，美元戶的銀行賬戶。

2、外貿出口企業必須到外匯管理局辦理企業名錄登記。（有關事項到外匯管理局網站查詢）

3、報關出口后四十五天左右取得報關單，報關單要到電子口岸上申報提交，并下載報關單信息。

4、最好在取得報關的預錄單信息后在開購貨增值稅專用發.票，因為取得的增值稅專用發.票必須與報關單上的信息相符，并到抵扣聯認證系統中認證并通過。

5、當有收齊貨款并結匯的銀行收入申報表（上有申報流水號），有專用增值稅發.票認證并通過，有自制的出口發.票，有下載好的報關單信息，有已入賬的出口收入記賬憑證和結轉成本的記賬憑證，就可以到出口退稅軟件上做預申報錄入（導入報關單信息及錄入操作），并做成預申報信息的U盤文件去國稅出口退稅科辦理預申報。

6、預申報通過后，在回來做反饋信息處理，沒有問題的情況下在轉做正式申報，打出報表，做出正式申報的U盤文件到國稅退稅科辦理正式申報。正式申報成功后，兩到三個月收到出口退稅款。不退稅的部分轉成本。

要成功退稅需要注意的事項有：必須單證齊全，必須收齊貨款（特殊情況的有特殊規定，如信用證等），購貨取得的增值稅專用發.票上的品名、規格、數量、單位都必須與報關單上的信息一致，如果單位不一致的，也要在報關單上有標志，還有增值稅進項稅專用發.票必須認證通過才可以辦理出口退稅，否則都退不了稅。

外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？

外貿公司出口退稅賬務處理如下所示：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時的會計分錄如下：

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額是的會計分錄如下所示：

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款時的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后要計算應退稅款的會計分錄可登記為：

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時的會計分錄可登記為：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

進口又是出口:出口退稅是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。

1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，

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