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01 外貿公司成本票(工廠給外貿公司開票稅點問題?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-24 12:07:24【】4人已围观
简介初期的外貿公司,要建哪些賬本?1,初期的外貿公司,要建以下這些賬本:如果是現在是別人代理,你要先把以前年度的賬核對無誤后,再接手現在的賬目。2,─般旳外貿企業都執行《企業會計制度》,設─本總分類賬,─
初期的外貿公司,要建哪些賬本?
1,初期的外貿公司,要建以下這些賬本:
如果是現在是別人代理,你要先把以前年度的賬核對無誤后,再接手現在的賬目。
2,─般旳外貿企業都執行《企業會計制度》,設─本總分類賬,─本明細分分類賬(含費用、固定資產、增值稅明細賬)─本設現金日記帳,─本銀行存款日記帳就行。
常用旳會計科目有:現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊、庫存商品。應付賬款、應付工資、其他應付款、應交稅金、其他應文款、實收資本、利潤分配、本年利潤、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用等。補充:
外貿企業一般納稅人和小規模納稅人建賬方法、會計核算基本上都是一樣的,需要注意增值稅明細科目的設置和核算。
1、小規模納稅人不能抵扣進項稅,應交稅金科目下設置一個“增值稅”二級明細科目就可以了。
2、一般納稅人還要在增值稅二級科目下設置“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅轉出”等三級明細科目。追問:
外貿企業,一般納稅人應當設置的賬本:
現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、預提費用、長期借款、應付債券、長期應付款、實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售稅金及附加、產品銷售費用、其他業務收入、其他業務支出、營業外收入、營業外支出、以前年度損益調整、所得稅。
工廠給外貿公司開票稅點問題?
工廠給外貿公司開票的稅點,就是按照工廠的正常的是主稅率的稅點開具就可以了
外貿會計做賬流程,都要交什么稅?
外貿企業會計分錄:
一、會計核算:
進貨時:
借:存貨類科目
應交稅金——應交增值稅—進項稅金
貸:銀行存款 或 往來科目
申報時,若退稅率是17%則
借:應收出口退稅
貸:應交稅金——-出口退稅
外貿企業需要上什么稅?
增值稅及附加稅(城建稅、教育費附加、地方教育費附加)
外貿公司跟內貿公司一樣,凡是公司都是要交稅的,主要稅種有:
1、增值稅,賣給外國人的貨物的增值稅是退的,賣給中國人的貨物的增值稅是要交的。
2、所得稅:企業所得稅、個人所得稅
3、地方稅主要有:城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅,公司有自有房產的,還得交土地使用稅和房產稅,
4、社會保險費
生產企業外貿出口怎么報價?報價要不要考慮增值稅?貿易完成后要開增值稅票么?
生產企業出口報價,要考慮增值稅,同時要看你的產品退稅率多少。出口后不需要開具增值稅發票。
舉兩個極端的例子
A. 產品沒有退稅,即產品退稅率為0%,則稅務局按照出口報關的FOB價折算成人民幣,按照17%全額征收增值稅。
B. 產品增值稅全退,即產品退稅率為17%,則,按照按照出口報關的FOB價折算成人民幣,按照17%抵扣企業應付稅款。
生產企業出口不開具增值稅發票,但是在出口對外報價中要考慮增值稅而不是包含增值稅.
如果退稅率是17%,那么報價中一分錢增值稅都不要加.如果退稅率是11%,那么就要含6%的增值稅.如果退稅率是0%,那么要含17%的增值稅.
生產企業出口增值稅實行免抵退.
案例一:某公司當期出口收入100萬元,內銷收入50萬元,進項稅金15.3萬元,該公司出口貨物的征稅率17%,退稅率17%。
“免稅”:100萬元的出口收入免征銷項稅,(50萬元內銷的銷項稅金應計提)
“抵稅”:為了說明問題,把15.3萬元的進項稅金按比例分攤為內銷、外銷兩部分(在實際征管中不用如此分攤)。
出口分攤的進項稅金=15.3×100/150=10.2(萬元),這也是可以“抵稅”的稅額
內銷分攤的進項稅金=15.3×50/150=5.1(萬元)
內銷收入應交稅金=50×17%-5.1=3.4(萬元)
抵不完的進項稅金=3.4-10.2=-6.8(萬元)
“退稅”:抵不完的進項稅金6.8萬元退稅給企業。
案例一是出口貨物征退稅率一致的例子,如果征退稅率不一致,“免、抵、退”稅就增加了“扣稅”。
案例二:某公司當期出口收入100萬元,內銷收入50萬元,進項稅金15.3萬元,該公司出口貨物的征稅率17%,退稅率13%。
“免稅”:100萬元的出口收入免征銷項稅,(50萬元內銷的銷項稅金應計提)
“扣稅”:扣稅的稅額=100×(17%-13%)=4(萬元),即“不予免征、抵扣和退稅的稅額”。
“抵稅”:同樣為了說明問題,把15.3萬元的進項稅金按比例分攤為內銷、外銷兩部分(在實際征管中不用如此分攤)。
出口分攤的進項稅金=15.3×100/150=10.2(萬元),這也是“抵稅”的稅額。
內銷分攤的進項稅金=15.3×50/150=5.1(萬元)
抵稅的稅款=10.2-4=6.2(萬元)
內銷收入應交稅金=50×17%-5.1=3.4(萬元)
抵不完的進項稅金=3.4-6.2=-2.8(萬元)
“退稅”:抵不完的進項稅金2.8萬元退稅給企業。
需要說明的是,上述兩個案例是為了解釋“免、抵、退”稅的概念,在理論上進行分析,在實際操作中不用如此將進項稅額進行分攤了。
對出口不予退稅的貨物,應視同內銷征收增值稅、消費稅。應嚴格按規定及時申報繳納增值稅,報關后,企業憑海關退回的核銷單及出口報關單申報納稅.另,你的例子:
A價格為美元單位,B、C價格均為人民幣。
1. 如果這家企業通過外貿公司做,相當于外貿公司收取傭金,退稅還是歸生產企業。也就是外貿說的代理。
那么B-B/1.17*退稅率=(A-外貿公司傭金)*匯率
也就是B==(A-外貿公司傭金)*匯率/(1-退稅率/1.17)
2.如果這家企業通過外貿公司做,一次性賣給外貿公司,退稅歸外貿公司。也就是外貿說的實單。
這個內貿合同價格C基本上是靠外貿公司和生產企業協商。
另外,要知道外貿公司如果全拿退稅的話,等于給外商的外幣價平白無故要加上很多。一般來說,外貿公司不可能退稅全部吃掉,會貼出來一部分。
外貿在利潤率基本上會在5%-15%,C價格要考慮到
a. 工廠的成本
b. 外貿的勞動付出
c. 外貿的成本
雙方協商定價。
考慮ABC的價格的時候,都需要考慮增值稅的!!!
外貿公司交什么稅?
外貿企業需要上什么稅?
一、國稅的稅種:1、增值稅:一般來說純外貿而且可以退稅的一般納稅人企業不用繳,除非發生不予退稅的轉內銷行為;2、企業所得稅:按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關批準,企業所得稅稅率減按20%。
企業所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;
a、查賬征收的,應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率(25%)計算繳納
應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額
b、核定征收的,應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。二、地稅的稅種:
1、營業稅:發生營業稅應稅行為的要繳營業稅2、城市維護建設稅:按應交增值稅、營業稅的以下比例繳納,如果不繳納增值稅、營業稅也無需繳納城建稅。
納稅人所在地在市區的,稅率為7%;
納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;
納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%。
2、教育費附加:與城建稅稅基相同,適用費率3%。
3、代扣代繳個人功得稅,按照工資薪金收入扣除“五險一金”減除費用扣除標準2000元后的余額后,作為應納稅所得額,適用5%-45%的超額累進稅率計算繳納。
4、印花稅:有13個稅目。一般企業常用的有:
a、營業帳簿 (1)記載資金的帳簿,按實收資本與資本公積總額萬分之五貼花;(2) 其他帳簿按件貼花五元貼花 。
b、購銷合同包括供應、預購、采購、購 銷結合及協作、調劑 、補償、易貨等合同 按購銷金額萬分之三貼花 。
c、借款合同:包括銀行及其他金融組織和借款 按借款金額萬分之零點五貼花;
d、財產保險合同 包括財產、責任、保證、信用用等保險合同 按保險費金額千分之一貼花 ;
e、財產租賃合同 包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機 械、器具、設備等 按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花。
5、另外,如果你公司有應稅房產、土地、車船還要繳納房產稅、土地使用稅、車船稅。三、與一般內銷企業應繳納的稅種的區別:一般來說沒什么大的區別,只要發生應稅行為的應該都有。
貿易型的公司主要要交哪些稅?各交多少?
貿易公司主要是交增值稅(銷售),在國稅交。小規模納稅人(年銷售收入80萬元以下),增值稅額=開票金額/1.03*0.03
另外還有在地稅交的城建稅和教育費附加,是按照繳納的增值稅額乘以相應的稅率計算的。地稅還會有印花稅,主要是銷售合同方面的,按照合同記載的金額乘以萬分之三計算。
至于所得稅,如果是你申報A類表(查賬征收),是按照利潤乘以稅率(25%或者20%-小型微利企業)計算。或者是B類(核定征收),是按照收入額乘以核定征收率再乘以稅率(25%)計算的
進出口貿易公司一般要交哪些稅
增值稅及附加稅(城建稅、教育費附加、地方教育費附加)
外貿公司跟內貿公司一樣,凡是公司都是要交稅的,主要稅種有:
1、增值稅,賣給外國人的貨物的增值稅是退的,賣給中國人的貨物的增值稅是要交的。
2、所得稅:企業所得稅、個人所得稅
3、地方稅主要有:城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅,公司有自有房產的,還得交土地使用稅和房產稅,
4、社會保險費
外貿公司都要交哪些稅是什么
進口涉及哪些費用
貨物的進口成本=進口合同的成本價+進口費用
進口的費用包括很多內容,如果以FOB條件從國外裝運為基礎,有如下內容:
1、國外運輸費用:從出口國港口、機構或邊境到我國邊境、港口、機場等的海、陸、空的運輸費用。
2、運輸保險費:上述運輸途中的保險費用。
3、卸貨費用:這類費用包括碼頭卸貨費、起重機費、駁
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