01 外貿公司成本票(工廠給外貿公司開票稅點問題？)

初期的外貿公司，要建哪些賬本？

1，初期的外貿公司，要建以下這些賬本：

如果是現在是別人代理，你要先把以前年度的賬核對無誤后，再接手現在的賬目。

2，─般旳外貿企業都執行《企業會計制度》，設─本總分類賬，─本明細分分類賬（含費用、固定資產、增值稅明細賬）─本設現金日記帳，─本銀行存款日記帳就行。

常用旳會計科目有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊、庫存商品。應付賬款、應付工資、其他應付款、應交稅金、其他應文款、實收資本、利潤分配、本年利潤、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用等。補充：

外貿企業一般納稅人和小規模納稅人建賬方法、會計核算基本上都是一樣的，需要注意增值稅明細科目的設置和核算。

1、小規模納稅人不能抵扣進項稅，應交稅金科目下設置一個“增值稅”二級明細科目就可以了。

2、一般納稅人還要在增值稅二級科目下設置“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅轉出”等三級明細科目。追問：

外貿企業，一般納稅人應當設置的賬本：

現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、預提費用、長期借款、應付債券、長期應付款、實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售稅金及附加、產品銷售費用、其他業務收入、其他業務支出、營業外收入、營業外支出、以前年度損益調整、所得稅。

工廠給外貿公司開票稅點問題？

工廠給外貿公司開票的稅點，就是按照工廠的正常的是主稅率的稅點開具就可以了

外貿會計做賬流程，都要交什么稅？

外貿企業會計分錄：

一、會計核算：

進貨時：

借：存貨類科目

應交稅金——應交增值稅—進項稅金

貸：銀行存款 或 往來科目

申報時，若退稅率是17%則

借：應收出口退稅

貸：應交稅金——-出口退稅

外貿企業需要上什么稅？

增值稅及附加稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）

外貿公司跟內貿公司一樣，凡是公司都是要交稅的，主要稅種有：

1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的。

2、所得稅：企業所得稅、個人所得稅

3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產的，還得交土地使用稅和房產稅，

4、社會保險費

生產企業外貿出口怎么報價？報價要不要考慮增值稅？貿易完成后要開增值稅票么？

生產企業出口報價，要考慮增值稅，同時要看你的產品退稅率多少。出口后不需要開具增值稅發票。

舉兩個極端的例子

A. 產品沒有退稅，即產品退稅率為0%，則稅務局按照出口報關的FOB價折算成人民幣，按照17%全額征收增值稅。

B. 產品增值稅全退，即產品退稅率為17%，則，按照按照出口報關的FOB價折算成人民幣，按照17%抵扣企業應付稅款。

生產企業出口不開具增值稅發票,但是在出口對外報價中要考慮增值稅而不是包含增值稅.

如果退稅率是17%,那么報價中一分錢增值稅都不要加.如果退稅率是11%,那么就要含6%的增值稅.如果退稅率是0%,那么要含17%的增值稅.

生產企業出口增值稅實行免抵退.

案例一：某公司當期出口收入100萬元，內銷收入50萬元，進項稅金15.3萬元，該公司出口貨物的征稅率17%，退稅率17%。

“免稅”：100萬元的出口收入免征銷項稅，（50萬元內銷的銷項稅金應計提）

“抵稅”：為了說明問題，把15.3萬元的進項稅金按比例分攤為內銷、外銷兩部分（在實際征管中不用如此分攤）。

出口分攤的進項稅金=15.3×100/150=10.2（萬元），這也是可以“抵稅”的稅額

內銷分攤的進項稅金=15.3×50/150=5.1（萬元）

內銷收入應交稅金=50×17%-5.1=3.4（萬元）

抵不完的進項稅金=3.4-10.2=-6.8（萬元）

“退稅”：抵不完的進項稅金6.8萬元退稅給企業。

案例一是出口貨物征退稅率一致的例子，如果征退稅率不一致，“免、抵、退”稅就增加了“扣稅”。

案例二：某公司當期出口收入100萬元，內銷收入50萬元，進項稅金15.3萬元，該公司出口貨物的征稅率17%，退稅率13%。

“免稅”：100萬元的出口收入免征銷項稅，（50萬元內銷的銷項稅金應計提）

“扣稅”：扣稅的稅額=100×（17%-13%）=4（萬元），即“不予免征、抵扣和退稅的稅額”。

“抵稅”：同樣為了說明問題，把15.3萬元的進項稅金按比例分攤為內銷、外銷兩部分（在實際征管中不用如此分攤）。

出口分攤的進項稅金=15.3×100/150=10.2（萬元），這也是“抵稅”的稅額。

內銷分攤的進項稅金=15.3×50/150=5.1（萬元）

抵稅的稅款=10.2-4=6.2（萬元）

內銷收入應交稅金=50×17%-5.1=3.4（萬元）

抵不完的進項稅金=3.4-6.2=-2.8（萬元）

“退稅”：抵不完的進項稅金2.8萬元退稅給企業。

需要說明的是，上述兩個案例是為了解釋“免、抵、退”稅的概念，在理論上進行分析，在實際操作中不用如此將進項稅額進行分攤了。

對出口不予退稅的貨物，應視同內銷征收增值稅、消費稅。應嚴格按規定及時申報繳納增值稅,報關后,企業憑海關退回的核銷單及出口報關單申報納稅.

另，你的例子：

A價格為美元單位，B、C價格均為人民幣。

1. 如果這家企業通過外貿公司做，相當于外貿公司收取傭金，退稅還是歸生產企業。也就是外貿說的代理。

那么B-B/1.17*退稅率=（A-外貿公司傭金）*匯率

也就是B==（A-外貿公司傭金）*匯率/(1-退稅率/1.17）

2.如果這家企業通過外貿公司做，一次性賣給外貿公司，退稅歸外貿公司。也就是外貿說的實單。

這個內貿合同價格C基本上是靠外貿公司和生產企業協商。

另外，要知道外貿公司如果全拿退稅的話，等于給外商的外幣價平白無故要加上很多。一般來說，外貿公司不可能退稅全部吃掉，會貼出來一部分。

外貿在利潤率基本上會在5%-15%，C價格要考慮到

a. 工廠的成本

b. 外貿的勞動付出

c. 外貿的成本

雙方協商定價。

考慮ABC的價格的時候，都需要考慮增值稅的！！！

外貿公司交什么稅?

外貿企業需要上什么稅？

一、國稅的稅種：1、增值稅：一般來說純外貿而且可以退稅的一般納稅人企業不用繳，除非發生不予退稅的轉內銷行為；2、企業所得稅：按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批準，企業所得稅稅率減按20%。

企業所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收；

a、查賬征收的，應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率（25%）計算繳納

應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額

b、核定征收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。二、地稅的稅種：

1、營業稅：發生營業稅應稅行為的要繳營業稅2、城市維護建設稅：按應交增值稅、營業稅的以下比例繳納，如果不繳納增值稅、營業稅也無需繳納城建稅。

納稅人所在地在市區的，稅率為7％；

納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；

納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％。

2、教育費附加：與城建稅稅基相同，適用費率3%。

3、代扣代繳個人功得稅，按照工資薪金收入扣除“五險一金”減除費用扣除標準2000元后的余額后，作為應納稅所得額，適用5%-45%的超額累進稅率計算繳納。

4、印花稅：有13個稅目。一般企業常用的有：

a、營業帳簿 （1）記載資金的帳簿，按實收資本與資本公積總額萬分之五貼花；（2） 其他帳簿按件貼花五元貼花 。

b、購銷合同包括供應、預購、采購、購 銷結合及協作、調劑 、補償、易貨等合同 按購銷金額萬分之三貼花 。

c、借款合同:包括銀行及其他金融組織和借款 按借款金額萬分之零點五貼花；

d、財產保險合同 包括財產、責任、保證、信用用等保險合同 按保險費金額千分之一貼花 ；

e、財產租賃合同 包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機 械、器具、設備等 按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花。

5、另外，如果你公司有應稅房產、土地、車船還要繳納房產稅、土地使用稅、車船稅。三、與一般內銷企業應繳納的稅種的區別：一般來說沒什么大的區別，只要發生應稅行為的應該都有。

貿易型的公司主要要交哪些稅？各交多少？

貿易公司主要是交增值稅（銷售），在國稅交。小規模納稅人（年銷售收入80萬元以下），增值稅額=開票金額/1.03*0.03

另外還有在地稅交的城建稅和教育費附加，是按照繳納的增值稅額乘以相應的稅率計算的。地稅還會有印花稅，主要是銷售合同方面的，按照合同記載的金額乘以萬分之三計算。

至于所得稅，如果是你申報A類表（查賬征收），是按照利潤乘以稅率（25%或者20%-小型微利企業）計算。或者是B類（核定征收），是按照收入額乘以核定征收率再乘以稅率（25%)計算的

進出口貿易公司一般要交哪些稅

增值稅及附加稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）

外貿公司跟內貿公司一樣，凡是公司都是要交稅的，主要稅種有：

1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的。

2、所得稅：企業所得稅、個人所得稅

3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產的，還得交土地使用稅和房產稅，

4、社會保險費

外貿公司都要交哪些稅是什么

進口涉及哪些費用

貨物的進口成本=進口合同的成本價+進口費用

進口的費用包括很多內容，如果以FOB條件從國外裝運為基礎，有如下內容：

1、國外運輸費用：從出口國港口、機構或邊境到我國邊境、港口、機場等的海、陸、空的運輸費用。

2、運輸保險費：上述運輸途中的保險費用。

3、卸貨費用：這類費用包括碼頭卸貨費、起重機費、駁

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