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01 外貿公司找工廠報關出口的賬務處理(出口貨物發生退貨、退運,出口公司應該如何處理?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-14 06:41:56【】6人已围观
简介關于外貿公司報關出口后,公司付款后工廠未能開票該如何處置。如果這家工廠是正規的那就有資格開具增值稅發票所以你還是再和工廠協調下是不是他們近期開的發票金額較大把你這票放在后面了如果真的開不出來最簡單的方
關于外貿公司報關出口后,公司付款后工廠未能開票該如何處置。
如果這家工廠是正規的 那就有資格開具增值稅發票 所以你還是再和工廠協調下 是不是他們近期開的發票金額較大 把你這票放在后面了 如果真的開不出來 最簡單的方法就是買發票了 不過最近發票也不是很好買 你在打聽下吧 我是北方的 如果在這邊還能幫到你 南方就有點力不從心了
出口貨物發生退貨、退運,出口公司應該如何處理?
出口貨物退運業務的涉稅程序和賬務處理 涉稅程序 出口退運”,就是出口企業將貨物報關實際離境出口后的退貨,簡稱“退運”,是針對出口銷售的貨物因為質量或規格等原因發生的退貨,出口貨物屬于海關監管的范圍
納稅人發生“出口退運”,與內銷業務發生退貨,因其涉稅流程有特殊性,所以有不同
出口貨物是涉及退稅或免抵退的稅收政策,有較多企業買粉絲,現根據相關政策,對稅收方面涉及“退運”的程序,綜合整理介紹如下: 一、出口貨物退運的涉稅處理總政策: 發生退運的,生產企業在出口貨物報關離境、因故發生退運、且海關 已簽發《出口貨物報關單(出口退稅專用)》的,須憑其主管退稅部門出具的《出口商品退運已補稅證明》向海關申請辦理退運手續
發生退運的,按照《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規程(試行)》(國稅發[2002]11號)的規定,應補繳原免抵退稅款
應補稅額=退運貨物出口離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率,補稅預算科目為“出口貨物退增值稅”
若退運貨物由于單證不齊等原因,已視同銷貨物征稅的,則不須繳稅款
退運退關的出口貨物再出口,出口企業可憑《出口商品退運已補稅證明》、補交稅款的稅收繳款書為進貨憑證,與其他出口憑證一起,申報辦理退稅
退運退關的出口貨物轉為內銷的,出口企業可向主管退稅機關申報辦理《出口貨物轉內銷證明》
納稅人應按規定時限對出口貨物進行免抵退稅申報,發生退運后再沖減當期出口銷售收入
退運證明按規定期限核銷
二、生產企業出口貨物退運辦理的手續: 生產企業將貨物報關出口后,發生退運情況,凡海關已簽發《出口貨物報關單(出口退稅專用)》的,出口企業應向區國稅局稅源管理二科申請出具的《出口商品退運已補稅證明》后,據以向海關辦理退運手續
辦理《出口商品退運已補稅證明》時,應提交下列資料: (一)企業自填《出口商品退運已補稅證明》; (二)《關于申請出具(出口貨物退運已辦結稅務證明)的報告》; (三)《出口貨物報關單(出口退稅專用)》原件及復印件(未申報免抵退稅時提供); (四)發生退運關單對應的原《免抵退稅申報明細表》原件及復印件(已申報免抵退稅時提供); (五)主管退稅部門要求提供的其他資料; (六)記載有退運證明信息的磁盤
稅源管理二科(原區進出口稅收管理分局)接收正確、無誤的資料,且企業將已退稅款返納入庫后,2個工作日內出具《出口商品退運已補稅證明》
三、外貿企業發生退運辦理的手續: 外貿企業將貨物報關出口后,因故發生退運情況,凡海關已簽發《出口貨物報關單(出口退稅專用)》的,出口企業應向區國稅局稅源管理二科辦理《出口商品退運已補稅證明》時,應提交下列資料: (一)企業自填《出口商品退運已補稅證明》; (二)《關于申請出具(出口貨物退運已辦結稅務證明)的報告》; (三)《出口貨物報關單(出口退稅專用)》原件及復印件(未辦理退稅時提供); (四)企業已辦理退稅的出口貨物退運時,還應提供以下資料: 1.紅字《國家稅務局退稅申請書》; 2.紅字《出口貨物退稅匯總申報表》; 3、退運關單,原申報退稅時的《出口退稅進貨憑證申報明細表》; 4.退運關單,原申報退稅時的《出口貨物退稅申報明細表》; 5.退運關單,原申報退稅的《退稅匯總申報表》 四、外貿企業出口貨物,未申報出口退稅,發生退運辦理的手續 問:外貿企業出口貨物,未申報出口退稅,但會計業務已作出口,現發生退運,該如何處理? 答:外貿企業已作出口免稅申報,而未作退稅申報的出口銷售收入發生退運,申請出具《出口商品退運已補稅證明》時應提供以下資料: 1、由“出口退稅申報系統”生成的《退運證明申請表》及電子數據; 2、企業自填《出口商品退運已補稅證明》; 3、《出口貨物報關單(出口退稅聯)》原件及復印件; 4、《出口收匯核銷單》原件及復印件; 5、《出口貨物外銷發票》原件及復印件
以上復印件應注明“此件與原件相符”并加蓋企業公章
當外貿企業辦理未退稅的出口貨物退運時,不用補稅;若辦理已辦退稅的出口貨物退運則要先補稅
五、“進料加工”出口的貨物的退運復出口辦理的手續 公司“進料加工”出口的貨物的退運,原出口報關單黃單被海關收取,返工后復出口的貨物海關不再打黃白單,直到出完退運數量時,才返還原出口報關單, 請問:當貨物退運以及返工后復出口時,免抵退申報當如何處理? 答:若公司該筆出口銷售已作申報的,應在發生退運的當月沖減免抵退稅出口銷售額
企業在復出口時,若海關無重新出具新報關單的,應憑原《出口報關單(退稅聯)》的報關日期之日起9O日內申報免抵退稅
六、出口退運,應退運貨物的數量,比申請辦理退運數量的多的處理 近期公司發生了出口退運業務,已到國稅辦理了《出口商品退運已補稅證明》,但是到海關辦理退運貨物進口時,發現實際應退運貨物的數量比申請辦理退運數量的多,因此海關不予辦理退運手續
請問:我能否重新到國稅辦理《出口商品退運已補稅證明》 答:出口企業出具退運證明后,發現實際退運與退運明數量不同,應到退稅部門先作廢原來退運證明,再重新出具《出口商品退運已補稅證明》
七、“退換”的處理
(即退運返修
) 我司是外資有進出口權的企業,去年出口貨物一批,但由于質量問題于今年退運返修
按海關規定在辦理退運時已在進出口退稅分局進行備案,辦理退運已補稅證明,并于貨物進口后到進出口退稅分局核銷該批貨物,同時在上報“免抵退稅報表”時作沖減單證齊全銷售處理
現請問:如果我這批貨物再復出口的話,是否要有“出口收匯核銷單”,才能作為單證齊全,該銷售是真正具備“免抵退”銷售條件呢? 答:貨物退運后復出口的,需按正常出口的手續辦理免抵退稅; 對以“進料成品退換”貿易方式復出口的貨物,外匯管理部門不簽發出口收匯核銷單的實際情況,出口企業可憑以下資料,辦理“出口退(免)稅申報”: 1、貿易方式為“進料成品退換”的《出口貨物報關單(出口退稅專用)》、 2、原《出口貨物報關單(出口退稅專用)》復印件、 3、退運貨物的《進口貨物報關單》復印件、 4、原《出口收匯核銷單》復印件、 5、其他規定的退稅憑證
八、發生出口退運的,如何開發票? 出口企業將貨物報關出口后,如發生退運的,應按規定開具負數的《出口商品銷售發票》,出口企業可憑《出口商品退運已補稅證明》、《出口貨物報關單》原件作為開具紅字發票的依據
九、《退運證明》出具后,一個月內,進行“證明”的核銷
生產企業在“退運證明”出具后一個月內,持下列資料向稅源管理二科受理股單證辦理崗,辦理《退運證明》的核銷
(1) 《出口貨物報關單(出口退稅專用)》(注:海關已加具退運意見,并蓋章)原件及復印件; (2) 《廣東省出口商品發票》(紅字)(稅務機關存根聯)原件及復印件; (3) 該退運貨物的《進口貨物報關單》原件及復印件; (4) 《出口商品退運已補稅證明》企業聯原件及復印件; (5) 主管退稅部門要求提供的其他資料
賬務處理 1、本年出口貨物本年發生退運退(免)稅沖減的賬務處理
a、沖減外銷收入 借:應收賬款或者銀行存款等(紅字) 貸:主營業務收入——外銷收入(紅字) b、沖減原成本 借:主營業務成本(紅字) 貸:庫存商品(紅字) 調賬當月生產企業出口退稅申報系統紅沖單證作同步收齊處理
2、上年出口貨物本年發生退運補稅的賬務處理
(1)貨物退回 借:以前年度損益調整 貸:應收帳款或者銀行存款 (2)結轉成本 借:庫存商品 貸:以前年度損益調整 (3)追回退稅 a、借:應收補貼款(增值稅出口退稅) 貸:銀行存款 b、借:應交稅金——應交增值稅(出口退稅) 貸:應收補貼款(增值稅出口退稅) c、借:應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 貸:以前年度損益調整 進項稅額轉出=(出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價)*征退稅率之差 上年出口貨物本年發生的退運調賬,在生產企業出口退稅申報系統不進行操作
貿易公司如何做帳
貿易公司當然屬于商業,商業會計與普通的財會最大的不同就是商品的記價不同,分按照進價記賬和售價記賬,按照售價記賬必須設置“商品進銷差價”調整項目。
企業采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額,通過“商品進銷差價”科目核算。本科目可按商品類別或實物管理負責人進行明細核算。
商品進銷差價的主要賬務處理:
(1)企業購入、加工收回以及銷售退回等增加的庫存商品,按商品售價,借記“庫存商品”科目,按商品進價,貸記“銀行存款”、“委托加工物資”等科目,按售價與進價之間的差額,貸記“商品進銷差價”科目。
(2)期(月)末分攤已銷商品的進銷差價,借記“商品進銷差價”科目,貸記“主營業務成本”科目。
銷售商品應分攤的商品進銷差價,按以下公式計算:
商品進銷差價率=期末分攤前本科目余額÷(“庫存商品”科目期末余額+“委托代銷商品”科目期末余額+“發出商品”科目期末余額+本期“主營業務收入”科目貸方發生額)×100%
本期銷售商品應分攤的商品進銷差價=本期“主營業務收入”科目貸方發生額×商品進銷差價率
企業的商品進銷差價率各期之間比較均衡的,也可以采用上期商品進銷差價率計算分攤本期的商品進銷差價。年度終了,應對商品進銷差價進行核實調整。
“商品進銷差價”科目的期末貸方余額,反映企業庫存商品的商品進銷差價。
擴展資料:
1、報關進口。出口企業應根據進口合約規定,憑全套進口
單證,作如下會計分錄:
借:材料采購—進料加工—××材料名稱
貸:應付外匯帳款(或銀行存款)
支付上述進口原輔料件的各項國內直接費用,作如下會計分錄:
借:材料采購—進料加工—××材料名稱
貸:銀行存款
貨到岸時,計算應納進口關稅或消費稅,作如下會計分錄:
借:材料采購—進料加工—××材料名稱
貸:應交稅金—應交進口關稅
—應交進口消費稅
2、交納進口料件的稅金。出口企業應根據海關出具的完稅憑證,作如下會計分錄:
借:應交稅金—應交進口關稅
—應交進口增值稅
—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款
對按稅法規定,不需交納進口關稅、增值稅的企業,不作應交稅金的上述會計分錄。
3、進口料件入庫。
進口料件入庫后,財務部門應憑儲運或業務部門開具的入庫單,作如下會計分錄:
借:原材料—進料加工—××商品名稱
貸:材料采購—進料加工—××商品名稱
外購出口配套的擴散 協作產品和委托加工產品的核算
現行
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