01 外貿公司賬務處理和報稅(貿易公司如何做帳)

外貿進出公司出口賬務處理及報關、報稅流程(即:如何與稅務部門銜接)等

1、口月進行免抵退稅申報系統明細申報數據錄入明細申報數

據錄入月增值稅納稅申報表錄入產匯總表匯總申報數

據

2、打印報表明細表3份匯總表4份隨附月增值稅納稅申報表附表

附表二

3、拿核銷單核各項數據誤網進行核銷數據退稅數據報送

4、口期起90內做收齊單證錄入明細申報數據錄入月

增值稅納稅申報表錄入匯總表匯總申報數據

5、口報關單退稅聯、核銷單退稅聯、口發票退稅聯收匯水單

月報表裝訂冊

主要注意問題月申報注意核口期、單價、金額任何項

實際致收齊單證都需要做沖減另外注意必須口月進行申

報90內收齊單證否則轉入內銷交稅

外貿進出公司出口賬務處理及報關、報稅流程（即：如何與稅務部門銜接）等

1、出口當月進行免抵退稅申報系統中明細申報數據的錄入，生成明細申報數

據，錄入當月的增值稅納稅申報表的錄入，生產匯總表，生成匯總申報數

據。

2、打印報表，明細表3份，匯總表4份，隨附當月的增值稅納稅申報表附表一和

附表二。

3、拿到核銷單后核對各項數據無誤，在網上進行核銷數據和退稅數據的報送。

4、從出口日期起90天內，做收齊單證的錄入，生成明細申報數據，錄入當月的

增值稅納稅申報表的錄入，生成匯總表，生成匯總申報數據。

5、將出口報關單退稅聯、核銷單的退稅聯、出口發票的退稅聯和收匯水單，和

當月報表裝訂成冊。

主要注意的問題，在當月申報時注意核對出口日期、單價、金額，任何一項

和實際不一致，收齊單證時都需要做沖減。另外注意必須在出口當月進行申

報，90天內收齊單證，否則轉入內銷交稅

貿易公司如何做帳

貿易公司當然屬于商業，商業會計與普通的財會最大的不同就是商品的記價不同，分按照進價記賬和售價記賬，按照售價記賬必須設置“商品進銷差價”調整項目。

企業采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額，通過“商品進銷差價”科目核算。本科目可按商品類別或實物管理負責人進行明細核算。

商品進銷差價的主要賬務處理：

（1）企業購入、加工收回以及銷售退回等增加的庫存商品，按商品售價，借記“庫存商品”科目，按商品進價，貸記“銀行存款”、“委托加工物資”等科目，按售價與進價之間的差額，貸記“商品進銷差價”科目。

（2）期（月）末分攤已銷商品的進銷差價，借記“商品進銷差價”科目，貸記“主營業務成本”科目。

銷售商品應分攤的商品進銷差價，按以下公式計算：

商品進銷差價率=期末分攤前本科目余額÷（“庫存商品”科目期末余額+“委托代銷商品”科目期末余額+“發出商品”科目期末余額+本期“主營業務收入”科目貸方發生額）×100%

本期銷售商品應分攤的商品進銷差價=本期“主營業務收入”科目貸方發生額×商品進銷差價率

企業的商品進銷差價率各期之間比較均衡的，也可以采用上期商品進銷差價率計算分攤本期的商品進銷差價。年度終了，應對商品進銷差價進行核實調整。

“商品進銷差價”科目的期末貸方余額，反映企業庫存商品的商品進銷差價。

擴展資料：

1、報關進口。出口企業應根據進口合約規定，憑全套進口

單證，作如下會計分錄：

借：材料采購—進料加工—××材料名稱

貸：應付外匯帳款（或銀行存款）

支付上述進口原輔料件的各項國內直接費用，作如下會計分錄：

借：材料采購—進料加工—××材料名稱

貸：銀行存款

貨到岸時，計算應納進口關稅或消費稅，作如下會計分錄：

借：材料采購—進料加工—××材料名稱

貸：應交稅金—應交進口關稅

—應交進口消費稅

2、交納進口料件的稅金。出口企業應根據海關出具的完稅憑證，作如下會計分錄：

借：應交稅金—應交進口關稅

—應交進口增值稅

—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款

對按稅法規定，不需交納進口關稅、增值稅的企業，不作應交稅金的上述會計分錄。

3、進口料件入庫。

進口料件入庫后，財務部門應憑儲運或業務部門開具的入庫單，作如下會計分錄：

借：原材料—進料加工—××商品名稱

貸：材料采購—進料加工—××商品名稱

外購出口配套的擴散 協作產品和委托加工產品的核算

現行政策規定，生產企業出口的自產貨物包括外購的與本企業所生產的產品名稱 性能相同，且使用本企業注冊商標的產品；外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品；收購經主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司（或總廠）成員企業（或分廠）的產品；委托加工收回的產品。

一 購入。購入擴散 協作產品后，憑有關合同及有關憑證，作如下會計分錄:

借：材料采購

應交稅金—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（應付賬款）

驗收入庫后，憑入庫單作如下會計分錄：

借：產成品

貸：材料采購

二、委托加工產品會計處理

委托加工材料發出，憑加工合同和發料單作如下會計分錄：

借：委托加工材料

貸：原材料

根據委托加工合同支付加工費，憑加工企業的加工發票和有關結算憑證，作如下會計分錄：

借：委托加工材料

應交稅金——應交增值稅（進項稅）

貸：銀行存款（應付賬款）

三、委托加工產品收回。

可直接對外銷售的，憑入庫單作如下會計分錄：

借：產成品

貸：委托加工材料

還需要繼續生產或加工的，憑入庫單作如下會計分錄：

借：原材料

貸：委托加工材料

銷售業務的核算

一、內銷貨物處理

借：銀行存款（應收賬款）

貸：產品銷售收入

應交稅金——應交增值稅（銷項稅）

二、自營出口銷售

銷售收入以及不得抵扣稅額均以外銷發票為依據。當期支付的國外費用在沖減收入后，在當期可暫不計算不得抵扣稅額沖減數，而在年末進行統一結算補稅；也可在當期同步計算不得抵扣稅額沖減數。

三、一般貿易的核算

1、銷售收入。

財會部門收到儲運或業務部門交來已出運全套出口單證，依開具的外銷出口發票上注明的出口額折換成人民幣后作如下會計分錄：

借：應收外匯賬款

貸：產品銷售收入—一般貿易出口銷售

收到外匯時，財會部門根據結匯水單等，作如下會計分錄：

借：匯兌損益

銀行存款

貸：應收外匯賬款—客戶名稱（美元，人民幣）

2 .不得抵扣稅額計算。按出口銷售額乘以征退稅率之差作如下會計分錄：

借：產品銷售成本—一般貿易出口

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）

3 .運保傭沖減。運保傭的沖減有兩種處理方法，下面兩種方法分別進行核算。

A．暫不計算不得抵扣稅額的，根據運保傭金額作如下會計分錄：

借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）

貸：銀行存款

B．在沖減的同時，按沖減金額同步計算不得抵扣稅額的，作如下會計分錄：

借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）

貸：銀行存款

同時：借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）

貿易公司怎樣報稅

外貿企業出口退稅流程一、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內，準備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報

主要包括：1、出口貨物報關單(出口退稅專用)；2、出口形式發票（INVOICE）；3、購進貨物的增值稅專用發票(抵扣聯，并應自開票之日起3個月內辦理認證手續)或分批單；4、外匯核銷單(出口退稅聯)；5、主管稅務機關要求提供的其他資料

二、外貿企業應在貨物報關出口后，及時取得出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致

若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息

三、根據主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數據，傳遞至軟盤

四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規定的申報時間內辦理出口退稅正式申報

若申報數據準確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環節；若存在需要調整、更正的數據或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理

五、對于已經審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續

外貿企業應根據銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢

附：外貿企業出口退稅申報錄入的操作流程 基本要求：1、申報軟件：外貿企業出口退稅申報系統10

0版（該軟件從本網站下載、安裝，并進行系統維護，之后方可操作使用）2、申報系統安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報系統10

0版3、拷取或下載認證發票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發票信息4、網上下載預審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息 (注：以上內容可以根據個人習慣自行設置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由于出口退稅遠程申報系統和出口退稅申報軟件的不斷更新，以下內容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知

)第一步：進入外貿企業出口退稅申報系統10

0版，所屬期為200901第二步：錄入出口退稅出口明細數據：選擇“基礎數據采集/出口明細申報數據錄入”，點擊“新增”關聯號：2009010001（共10位200901為年月00001為錄入序號）部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空申報年月：當月申報的批次數

第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成申報批次：當月申報的批次數

第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成進料登記冊號：非進料加工業務，此處為空出口發票號：出口形式發票（INVOICE）的號碼報關單號：報關單上海關編號的后9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位出口日期：報關單上的出口日期美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算

核銷單號：見報關單上的批準文號商品代碼：出口商品的商品編號商品名稱：系統根據以上商品編號自動生成單位：系統根據以上商品編號自動生成出口數量：報關單上出口商品的數量實退稅數量：系統自動生成平均單價：同上出口進

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