01 外貿公司退稅計算方法是免抵退稅嗎(外貿企業免退稅計算方法)

外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅，退稅率是多少

外貿企業出口退稅計算方法是免退稅，因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。

      外貿企業出口退稅計算方法是免退稅，因為我國外貿企業出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿企業出口退稅沒有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。

一、外貿企業出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅

      外貿企業出口退稅計算方法是免退稅，我國對出口貨物實行增值稅退(免)稅辦法。根據出口企業的不同，生產型企業適用增值稅“免抵退稅”政策，外貿企業適用增值稅免退稅政策。

二、外貿企業出口退稅率是多少

      外貿企業出口退稅沒有固定的稅率。出口的消費稅應退稅貨物完全實行零稅率，即征多少退多少。退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種方式，特殊商品存在同時采用兩種方式計征、兩種方式計算退稅的情況。

      一般情況下是10個工作日特殊情況可能會延長至一個月。線上使用個人所得稅app進行退稅的，如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報，此時如果申報記錄提示是稅務審核中則表示需要等待稅務審核，稅務審核通過后，等待退款即可。

      提示，報稅對于每個企業來說可以說是強制性的，并且還要及時申報，不然會產生罰款甚至更嚴重的后果。

三、外貿企業出口退稅流程

      外貿企業出口退稅流程如下:

      1.外貿企業需先自行申請出口退稅業務，選擇“兔退稅”項目，待審批完成后，下載出口退稅申報軟件，用于出口退稅申請的電子信息錄入;

      2.外貿企業采購的貨物用于出口時，對于采購的貨物，做以下賬務處理:借方是存貨，應交稅費_增值稅_進項(退稅抵扣)，貸方是應付賬款;

      3.外貿企業需要取得有效的增值稅專用采購發票，才能對采購發票上的進項稅額申請退稅;

      4.外貿企業進行貨物出口，由于申請了免退稅業務，因此免征銷項稅。在出口報關成功之后，做以下賬務處理:借方是應收賬款;貸方是主營業務收入;結轉出口貨物的成本:借方是:主營業務成本，貸方是存貨;

      5.企業根據報關單、采購發票等信息，按照出口退稅申請步驟申請退稅，申請審批根據之后，做以下賬務處理:借方是應收賬款_出口退稅(進項稅額中經審批可以退稅的部分)、主營業務成本(進項稅額中不可退稅的部分)貸方是應交稅費_增值稅_進項(退稅抵扣)。

外貿企業免退稅計算方法

外貿企業免退稅是指在出口商品時不再按照原來的方式退還部分或全部稅款，而是直接對外貿企業減免相應的進口環節增值稅和消費稅。具體計算方法為：免退稅金額=出口銷售額×（進口環節增值稅稅額 ÷ 進口環節價值）。

外貿企業免退稅是為了鼓勵企業開展出口業務、增強企業競爭力而設立的一項政策措施。根據《中華人民共和國出口退稅管理條例》規定，外貿企業可以根據規定的計算方法，將原本應退還的出口退稅金額轉化為免退稅金額，從而降低企業經營成本、提高利潤率。在具體的計算方法上，免退稅金額取決于出口銷售額以及進口環節增值稅稅額和進口環節價值的比值。其中，進口環節增值稅稅額和進口環節價值可以通過報關單、繳稅憑證等資料獲得。這種計算方法相較于原來的退稅方法，可以有效避免了退稅流程的繁瑣性和不確定性。需要注意的是，外貿企業仍需要遵守相關的退稅管理規定，如申報、備案等手續，以及遵守出口退稅的限制規定，不能超過退稅率和退稅額度。同時，在免退稅的計算過程中，也需要注意對相關資料的準確性、真實性和合規性等方面的要求。

什么情況下，外貿企業可以享受免退稅政策？外貿企業只有在獲得了《中華人民共和國出口退稅管理條例》規定的出口退稅資格，并符合相關條件的情況下，才能夠享受到免退稅政策。

作為一種激勵企業開展出口業務的重要政策措施，外貿企業免退稅已經在實踐中得到廣泛的應用。免退稅政策的具體計算方法，可以使外貿企業更加靈活地運用政策優惠，從而提高企業競爭力和市場份額。同時，在享受免退稅政策過程中，企業也需要嚴格遵守相關的法律法規和管理要求，確保政策的合規性和穩定性。

【法律依據】：

《中華人民共和國出口退稅管理條例》第十五條 對符合本條例規定享受出口退稅優惠的出口貨物，出口企業不再按照原來的方式退還部分或全部稅款，而是直接對出口企業減免相應的進口環節增值稅和消費稅。

外貿公司免抵退稅的計算公式

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算公式是， 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）這兩個公式分別看都比較難理解，但是將兩個公式合并后就成為：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料價格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

這樣一來，不得免征和抵扣的稅額就表現得比較明晰起來，也就是從認定的出口銷售額中，剔除掉免稅購進的原材料價款后的剩余部分對應的征退稅差額

這樣計算的原因包括三個，第一，免稅購進材料本身不包含進項稅，所以不應該計算免征和抵扣稅額，因此要予以剔除；第二因為出口貨物實際消耗的材料物資對應的進項稅額無法準確確定，因此計算免抵退稅額時采用人為設定其進項稅額是按照銷售額的一定比例計算，這個比例就是定公式中的退稅率；第三，基于第二條同樣的理由，因為無法直接計算應退稅額，所以變通的辦法，先來計算不得免征和抵扣的稅額，并以此作為間接計算免抵退的一個中間數據

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出口退稅開票稅率是免稅還是0

出口企業在開具增值稅普通發票時,不得選擇“免稅開票”選項,應選擇“適用稅率”開具發票”

目前,全國大部分地區已經對出口貨物和服務要求通過防偽稅控開票系統中開具普通發票了,從各地稅局發布的開具出口貨物或服務普通發票的要求來看,對于稅率的選擇上基本都是要求開具免稅發票。

因此,出口企業在開具出口發票時應注意區分:

1、對于出口后享受退(免)稅的貨物勞務和服務應在開具普通發票時稅率選擇“0%”(實操中,開具0%或免稅稅率是沒有區別的,但是對于執行免抵退辦法的企業,如果普票稅率開具了免稅,在增值稅申報時其銷售額會采集到表一第18、19欄的免稅銷售額欄次,應手工調整到16、17欄的免抵退銷售額欄次)

2、對于不符合退(免)稅但符合免稅的,在開具發票時稅率應選擇“免稅”;

3、對于即不符合退(免)稅也不符合免稅而需要征稅的貨物,在開具發票時直接選擇該貨物的適用稅率(小規模直接用征收率開具)。

4、在出口后開具發票時,如果還不確定是否享受退(免)稅、免稅的業務,可暫時按退(免)稅業務開具,等后續確定了不能退稅或免稅,而是需要視同內銷征稅時,再行沖減原開具的0%或免稅稅率發票,再按適用稅率重新開具(或者無需重開,直接調整申報)。

出口退稅率為零的貨物，是免稅還是視同內銷征稅 親，出口退稅率為零的貨物，是按照免稅申報的

【法律依據】：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

外貿企業退稅計算方法是免退稅嗎

法律主觀：

我國的出口退稅制度參照了外國的制度經驗，結合我國實際操作而形成的。一、外貿企業出口退稅如何計算一般來說，出口貨物應退稅額等于計稅依據乘以退稅率，當期(次)應退稅額等于當期(次)各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額。有關計算公式如下：1.一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%3.進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額出口退稅計算的關鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具"進料加工貿易申請表"后，從企業應退稅款中扣除。二、外貿企業出口退稅如何計算1.有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記2.退稅登記的申報和受理企業領到"出口企業退稅登記表"后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。3.填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業"出口退稅登記";4.出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。三、外貿企業出口退稅所需材料1.報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2.出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填

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