01 外貿出口會計賬務處理(簡述外貿企業一般納稅人購進商品出口的會計處理)

簡述外貿企業一般納稅人購進商品出口的會計處理

外貿企業出口退稅怎么計算？附賬務處理

外貿企業多數業務都會涉及出口退稅的問題，出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優惠”。怎么計算外貿企業出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細解答。

外貿企業出口退稅計算公式

外貿企業出口貨物增值稅以購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的金額或者海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據，計算時必須要掌握以下公式：

應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率

外貿出口退稅賬務處理

1、采購貨物時(有專票)：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

2、出口貨物收入，按FOB價核算：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

注：出口免銷項稅，不計提銷項稅

3、結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉入成本：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、計提出口退稅款：

借：應收出口退稅款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

外貿企業出口退稅的詳細流程

出口退稅是什么？

1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計算，退稅需要計算和理解。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅，減輕企業稅負。

3、出口退稅體現了公平稅負原則、零稅率原則。

外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？

外貿公司出口退稅賬務處理如下所示：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時的會計分錄如下：

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額是的會計分錄如下所示：

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款時的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后要計算應退稅款的會計分錄可登記為：

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時的會計分錄可登記為：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

進口又是出口:出口退稅是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。

1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業產品出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅。

由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

擴展資料：

出口退稅的實行方法有兩種：

外貿出口退稅會計分錄

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

1、購進出口貨物時

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)

貸：銀行存款(應付賬款)

2、貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

—應交增值稅(出口退稅)

3、收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

1985年3月，國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。

關于出口貿易公司的帳務處理相關會計分錄怎么做？

關于出口貿易公司的帳務處理相關會計分錄怎么做？

出口業務會計分錄記賬如下：

借:應收賬款(或銀行存款)

貸:主營業務收入--出口銷售收入

主營業務收入--內銷收入(或其他業務收入-加工收入)

應交稅費-應交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

外貿進出口企業會計核算：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿企出口退稅（增值稅）核算外貿企業出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時借：庫存出口商品應交稅金―應交增值稅（進項稅金）貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額借：自營出口銷售成本（征退稅差額）應收出口退稅貸：應交稅金―應交增值稅（進項稅轉出）

（3）收到出口退稅款借：銀行存款貸：應收出口退稅

3、外貿企業出口退稅（消費稅）核算外貿企業自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款借：應收出口退稅（消費稅）貸：自營出口銷售成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應收出口退稅（消費稅）

4、外貿企業代理出口貨物的會計核算：（1）收到代管商品。財會部門根據儲運部門或業務部門開具的“代理業務”入庫單，按合同規定的出口金額扣除手續費后，作如下會計分錄：借：委托代銷商品―客戶―商品名稱貸：應付賬款―國內委托單位（代理商品貨款）（2）代辦出口托運。受托方根據代理出口合約及代管商品，代辦出口單證并向運輸單位辦理托運手續時，應根據業務儲運部門開具的蓋有“代理業務”戳記的出庫單，作如下會計分錄：借：待運和發出商品―商品名稱貸：委托代銷商品―客戶―商品名稱

（3）代辦出 *** 單。受托方在代理商品裝運出口后，在信用證規定日期內，將全套出口單證按合同規定結算方式向銀行辦理交單手續時，財會部門憑儲運部門的通知，作如下會計分錄：借：應收外匯賬款―有證出口―客戶貸：代購代銷收入―代理出口（銷售收入）--商品名稱同時結轉代理出口進價借：代購代銷收入―代理出口（銷售成本）--商品名稱貸：待運和發出商品―商品名稱

（4）出口收匯。銀行收妥貨款扣除銀行費用，受托方根據銀行結匯水單，作如下分錄：借：銀行存款應付賬款―國內委托單位（銀行費用）貸：應收外匯賬款―有證出口―客戶應付賬款―國內委托單位（匯兌損益）

（5）代付國外費用。對代理出口發生的國外費用（運、保、傭費用），支付時應憑有關單據及銀行購匯水單，作如下會計分錄：借：代購代銷收入―代理出口（銷售收入）--商品名稱貸：銀行存款同時結轉借：代購代銷收入----代理出口（銷售成本）--商品名稱貸：應收賬款―國內委托單位（代付國外費用）

（6）代付國內費用。代理出口的國內各項費用，應憑有關單據作如下會計分錄：借：應付賬款―國內委托單位（代付國內費用）貸：銀行存款

（7）結算代理貨款。代理出口業務在收妥貨物結匯入賬、結算國內外各項費用及應收手續費后，應按代銷合同的規定向委托方結算代理貨款，并作如下會計分錄：借：應付賬款―國內委托單位貸：銀行存款

貿易公司的帳務處理

1，找當地一個會計事務所；

2，細談，是否具備注冊公司的業務和條件；國稅地稅有哪些；

3，交齊有效資料給他們，委托他們代理注冊貿易公司；

4，公司注冊以后，國稅地稅事物以及賬務事情由他們代理，并要求他們申報之前告知你們。

出口貿易公司做出口怎么報關

進出口貨物報關單。一般進口貨物應填寫一式二份；需要由海關核銷的貨物，如加工貿易貨物和保稅貨物等，應填寫專用報關單一式三份；貨物出口后需國內退稅的，應另填一份退稅專用報關單

出口貿易公司

比較專業，估計不太好找，最好還是自己找國外客戶，參加專業或者綜合的國際性展覽會，加入阿里巴巴或全球資源等商務網站，都是不錯的途徑。

請教小型貿易公司的帳務處理

這樣的公司最好不要搞一般納稅人，這樣每年交點地稅就可以了。賬務方面自己隨便作

公司轉股的帳務處理（會計分錄）

債轉股會計分錄為：

借：長期借款等負債科目

貸：股本、資本公積等。

債轉股賬務處理分三種情況進行處理：

一是債轉股實現日的會計處理。當債務人

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