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01 外貿出口企業進項發票能抵扣嗎(外貿企業進項稅如何抵扣)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-17 09:08:10【】4人已围观
简介外貿企業出口購進貨物進項稅額能否抵扣?符合下列條件的出口視同內銷貨物,其進項稅額可以抵扣。根據國家稅務總局《關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)規定:
外貿企業出口購進貨物進項稅額能否抵扣?
符合下列條件的出口視同內銷貨物,其進項稅額可以抵扣。根據國家稅務總局《關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)規定:
1.外貿企業購進貨物后,無論內銷還是出口,須將所取得的增值稅專用發票在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續。凡未在規定的認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票,不予抵扣或退稅。
2.外貿企業出口貨物,凡未在規定期限內申報退(免)稅或雖已申報退(免)稅,但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證,以及未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的,自規定期限截止之日的次日起30天內,由外貿企業根據應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發票情況,填具進項發票明細表(包括進項增值稅專用發票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等),向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。
3.已辦理過退稅或抵扣的進項發票,外貿企業不得向稅務機關申請開具《證明》。外貿企業如將已辦理過退稅或抵扣的進項發票向稅務機關申請開具《證明》,稅務機關查實后要按照增值稅現行有關規定進行處罰,情節嚴重的要移交公安部門進一步查處。
外貿企業取得的非出口貨物的進項發票能抵扣嗎?
外貿企業出口業務執行三種稅收政策:退稅、免稅和征稅。根據國稅函1997 441號的規定,外貿企業出口享受退稅的業務屬于免稅的一種,即外貿企業出口業務在退稅和免稅的情況下都屬于免稅。那么對于其取得的購買固定資產、不動產、無形資產、服務及其他取得專用發票的情況,要分有無內銷,如果既有內銷又有出口業務(無視同內銷征稅業務),對于購買固定資產、不動產、無形資產是既用于內銷又用于出口的,可以抵扣進項稅;對于其他進項,能夠分清用于內銷的直接抵扣,分不清的按照當期出口免稅收入占內外銷收入的比例對其做進項轉出;
若全部是出口業務(無視同內銷征稅業務),則全部不得抵扣,對于固定資產、不動產、無形資產可以在以后發生兼用時再根據凈值計算可抵扣的進項稅進行抵扣。
若出口業務中既有退、免稅業務又有視同內銷征稅業務,購入的固定資產不動產、無形資產等可以直接抵扣,其他用于出口的如果能分清是用于視同內銷業務的可以直接抵扣,如果分不清的按退稅、免稅收入占全部收入比例進行進項稅額轉出。
如果是生產企業,則直接抵扣(如果存在不能免抵退需要免稅的業務,則按免稅收入占全部收入比例進項轉出)。
外貿企業進項稅進行抵扣嗎
外貿企業出口貨物實行出口零稅率的政策,稅法規定,用于免稅收入所取得的進項稅額不允許抵扣。因此外貿企業在購進商品或者服務時,往往把出口貨物取得的進項稅額認證后計入“增值稅申報表中附表二”第28欄“其中:按照稅法規定不允許抵扣”一欄中,以后進行出口退稅的申請;對于企業取得的其他與出口貨物退稅無關的固定資產、辦公用品以及運輸發票,在以往會計核算工作中,往往被認為是適用于免稅收入的取得的進項發票,其進項稅額不得抵扣,從而在認證后做進項稅額轉出調整。
但是所有企業的經營都可能會發生非正常情況,如果
外貿企業進項稅如何抵扣
外貿企業出口退稅以進貨專用發票為依據,要求進項不得抵扣。取得專用發票認證后,直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區可以對該出口退稅所用的發票先進行抵扣,然后再做進項轉出,這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方。
擴展資料準予抵扣
外貿出口企業當月進項稅發票需要認證嗎
外貿出口企業當月進項稅發票需要認證嗎
答:需要認證.認證信息一般認證后一周左右有信息.
外貿企業一類二類企業比對是認證信息,發票認證后一周就可以申報了.
稽核信息一般2-3個月才有.
外貿企業三類和四類比對是稽核信息,發票認證后2-3個月后才可以申報退稅,而離結束2019年出口業務申報退稅還有4個月時間.所以如果進項發票沒有開的,有的開了還沒有認證的,需要抓緊時間了,盡量在這個月拿到發票早認證,否則很可能到了四月你沒有信息,無法申報退稅,還需要做無電子信息申報.
生產企業在出口免抵退稅時,應按相關規定和程序辦理,并向稅務局提供有關資料,包括出口貨物的出口發票.《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知》(國稅發[2004]64號)規定:"出口企業向稅務機關主管出口退稅的部門(以下簡稱退稅部門)申報出口貨物退(免)稅時,在提供有關出口貨物退(免)稅申報表及相關資料時,應同時附送下列紙質憑證:(一)實行"免、抵、退"稅管理辦法的生產企業提供出口貨物的出口發票."
外貿企業丟失出口貨物增值稅發票,如何辦理退稅?
對2001年7月1日后外貿(工貿)企業遺失出口貨物增值稅專用發票的出口貨物,凡根據國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票有關稅務處理問題的通知》【國稅發[2002]10號】的規定,經銷貨方所在地主管稅務機關認證并出具增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票已抄報稅證明單的,主管外貿(工貿)企業出口退稅的稅務機關可作為申報出口退稅發合法憑證辦理退稅;凡未經銷貨方所在地主管稅務機關認證并出具增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票已抄報稅證明單的,一律不得辦理出口退稅.
外貿出口企業當月進項稅發票需要認證嗎?不論是內銷的企業還是出口企業,只要是有進項發票需要抵扣前都是要認證的,而且出口企業認證時的比對會更煩繁瑣,我們的建議是收到發票后就要及時認證,以免耽擱出口退稅款的申請.
外貿企業費用進項稅能抵扣嗎
外貿企業出口貨物申報出口退稅的單據是購進出口貨物的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書。如果外貿企業采購的貨物是工廠包運的,也就是說工廠銷售貨物的同時提供運輸服務,開具了一張合并的增值稅專用發票,此種情況外貿企業運費是可以退稅的。
二、分析
相關法律規定,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。看到這條規定應明確的是如果出口收入是免稅的,那么運費發票時不能用于抵扣的。。實操中如果取得不能用于抵扣的運輸費增值稅專用發票也是需要進行認證或勾選的,否則會出現滯留票。
三、抵扣進項稅額是什么意思?
進項稅額扣除是指企業在生產經營的過程中購進原輔材料和銷售產品后,應該從產值中扣除的進項稅額。進項稅是在購買商品時發生的稅務,可以用銷項稅抵扣。如果進項稅作為今后幾個月的抵稅額,那么銷項稅額過多,應向稅務部門繳稅。納稅人銷售貨物、勞務、勞務、無形資產和不動產的,以當期銷項稅額扣除當期進項稅額后的余額為應納稅額。
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